Перевыставление услуг по доставке
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевыставление услуг по доставке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.08.2023 N 13АП-18450/2023 по делу N А56-120992/2022
Категория спора: Транспортная экспедиция.
Требования экспедитора: 1) О взыскании задолженности; 2) О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Экспедитор ссылается на то, что в ходе оказания услуг по перевозке контейнеров им понесены дополнительные расходы, которые клиентом не компенсированы.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Оценив представленные доказательства, апелляционный суд приходит к выводу, что представленные доказательства не подтверждают факт несения расходов в интересах ответчика, поскольку поручение, согласованное между истцом и ООО "ВР Транспойнт" не представлено, договор имеет рамочный характер, все счета выставлены в отношении услуг по контейнерам UACU 5896263, UACU 5548191, TGHU 6504747, TGHU 7132766, HLBU 3253096, HLBU 2138919, HLXU 8104338, BMOU 5883213, использование которых при доставке груза ответчику не подтверждено, документально подтверждение расходов ООО "ВР Транспойнт", перевыставленных в адрес ответчика отсутствует.
Категория спора: Транспортная экспедиция.
Требования экспедитора: 1) О взыскании задолженности; 2) О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Экспедитор ссылается на то, что в ходе оказания услуг по перевозке контейнеров им понесены дополнительные расходы, которые клиентом не компенсированы.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Оценив представленные доказательства, апелляционный суд приходит к выводу, что представленные доказательства не подтверждают факт несения расходов в интересах ответчика, поскольку поручение, согласованное между истцом и ООО "ВР Транспойнт" не представлено, договор имеет рамочный характер, все счета выставлены в отношении услуг по контейнерам UACU 5896263, UACU 5548191, TGHU 6504747, TGHU 7132766, HLBU 3253096, HLBU 2138919, HLXU 8104338, BMOU 5883213, использование которых при доставке груза ответчику не подтверждено, документально подтверждение расходов ООО "ВР Транспойнт", перевыставленных в адрес ответчика отсутствует.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Такой вариант "перевыставления" применим в посреднических договорах, где посредник реализует только услуги по организации доставки (вознаграждение).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Такой вариант "перевыставления" применим в посреднических договорах, где посредник реализует только услуги по организации доставки (вознаграждение).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Когда поставщик выставляет покупателю счет-фактуру на стоимость отгруженных товаров, стоимость транспортных услуг, оказанных третьим лицом (перевозчиком), в этот счет-фактуру не включается.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Когда поставщик выставляет покупателю счет-фактуру на стоимость отгруженных товаров, стоимость транспортных услуг, оказанных третьим лицом (перевозчиком), в этот счет-фактуру не включается.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-подрядчика получение от заказчика компенсации понесенных при выполнении работ затрат (проезда работников к месту выполнения работ) сверх стоимости выполненных работ, установленной договором подряда, если по условиям договора обязанности по оплате таких затрат возложены на заказчика (частичное иждивение заказчика)?..
(Консультация эксперта, 2025)В то же время отметим, что действия подрядчика при приобретении транспортных услуг в интересах и за счет заказчика фактически имеют посреднический характер. В связи с этим, на наш взгляд, к таким операциям может быть применен порядок перевыставления счетов-фактур, аналогичный применяемому при возмещении посреднику затрат на приобретение товаров (работ, услуг), приобретаемых посредником в интересах и за счет заказчика.
(Консультация эксперта, 2025)В то же время отметим, что действия подрядчика при приобретении транспортных услуг в интересах и за счет заказчика фактически имеют посреднический характер. В связи с этим, на наш взгляд, к таким операциям может быть применен порядок перевыставления счетов-фактур, аналогичный применяемому при возмещении посреднику затрат на приобретение товаров (работ, услуг), приобретаемых посредником в интересах и за счет заказчика.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика (торговой организации) операции по реализации товара, если по условиям договора поставка товара осуществляется на склад покупателя, при этом стоимость доставки товара указана в договоре поставки отдельно? Для осуществления доставки товара поставщиком заключен договор с транспортной компанией...
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, продавец не вправе перевыставить покупателю отдельный счет-фактуру на стоимость транспортных услуг, составленный на основании сведений счета-фактуры перевозчика, так как договор, заключенный между контрагентами, не является посредническим. Покупатель товара права на вычет со стоимости услуг по доставке в таком случае не имеет.
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, продавец не вправе перевыставить покупателю отдельный счет-фактуру на стоимость транспортных услуг, составленный на основании сведений счета-фактуры перевозчика, так как договор, заключенный между контрагентами, не является посредническим. Покупатель товара права на вычет со стоимости услуг по доставке в таком случае не имеет.
Типовая ситуация: Возмещение транспортных и других расходов: НДС и проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки при возмещении контрагенту перевыставленных услуг
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки при возмещении контрагенту перевыставленных услуг
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отразить возмещение расходов по счетам, перевыставленным заказчику услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Как в бухгалтерском учете продавца отразить перевыставление счетов на оплату транспортных услуг покупателю
(КонсультантПлюс, 2025)Как в бухгалтерском учете продавца отразить перевыставление счетов на оплату транспортных услуг покупателю
Статья: Покупка организацией связи товаров в Армении
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Российская организация связи на ОСН - плательщик НДС, имеющая интернет-магазин, приобретает товары в Армении. Доставкой товаров автомобильным транспортом занимается транспортная компания, зарегистрированная в Армении. С обеими иностранными компаниями договор заключен в долларах США, но расчеты ведутся в рублях по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату перечисления денежных средств. В отношении товара осуществлена 100%-ная предоплата, за доставку перечислен 20%-ный аванс. По какому курсу в бухгалтерском и налоговом учете приходуется товар и отражаются расходы по доставке? Каким образом учитывать курсовые разницы? Какая сумма должна быть указана в качестве стоимости товаров в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов? Нужно ли исчислить НДС со стоимости услуги доставки и также включить ее в названное заявление?
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Российская организация связи на ОСН - плательщик НДС, имеющая интернет-магазин, приобретает товары в Армении. Доставкой товаров автомобильным транспортом занимается транспортная компания, зарегистрированная в Армении. С обеими иностранными компаниями договор заключен в долларах США, но расчеты ведутся в рублях по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату перечисления денежных средств. В отношении товара осуществлена 100%-ная предоплата, за доставку перечислен 20%-ный аванс. По какому курсу в бухгалтерском и налоговом учете приходуется товар и отражаются расходы по доставке? Каким образом учитывать курсовые разницы? Какая сумма должна быть указана в качестве стоимости товаров в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов? Нужно ли исчислить НДС со стоимости услуги доставки и также включить ее в названное заявление?
Вопрос: Покупатель возвращает партию бракованного товара продавцу. Должен ли покупатель исчислить НДС и выставить счет-фактуру на стоимость доставки брака до склада продавца и может ли продавец учесть данный "входной" НДС к вычету?
(Консультация эксперта, 2024)1) покупатель осуществляет доставку своими силами на своем транспорте, возмещаемая сумма приблизительно равна рыночной стоимости перевозки;
(Консультация эксперта, 2024)1) покупатель осуществляет доставку своими силами на своем транспорте, возмещаемая сумма приблизительно равна рыночной стоимости перевозки;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Когда поставщик выставляет покупателю счет-фактуру на стоимость отгруженных товаров, стоимость транспортных услуг, оказанных третьим лицом (перевозчиком), в этот счет-фактуру не включается.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Когда поставщик выставляет покупателю счет-фактуру на стоимость отгруженных товаров, стоимость транспортных услуг, оказанных третьим лицом (перевозчиком), в этот счет-фактуру не включается.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Если по договору вы также компенсируете расходы самозанятого, которые он понес при реализации вам товаров (работ, услуг, имущественных прав) и которые не образуют для него экономической выгоды (например, перевыставленные вам расходы на доставку товара), полагаем, не нужно исчислять НДФЛ и с суммы такой компенсации.
(КонсультантПлюс, 2025)Если по договору вы также компенсируете расходы самозанятого, которые он понес при реализации вам товаров (работ, услуг, имущественных прав) и которые не образуют для него экономической выгоды (например, перевыставленные вам расходы на доставку товара), полагаем, не нужно исчислять НДФЛ и с суммы такой компенсации.
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- покупателем поставщику - его расходов на услуги перевозчика, привлеченного для доставки товаров. Поскольку сам поставщик эти услуги не оказывает, объекта обложения НДС у него не возникает. Однако суммы возмещения связаны с оплатой реализованных им товаров, поэтому он должен включить их в налоговую базу <21>;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- покупателем поставщику - его расходов на услуги перевозчика, привлеченного для доставки товаров. Поскольку сам поставщик эти услуги не оказывает, объекта обложения НДС у него не возникает. Однако суммы возмещения связаны с оплатой реализованных им товаров, поэтому он должен включить их в налоговую базу <21>;