Перевыставление счетов-фактур экспедитором
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевыставление счетов-фактур экспедитором (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как зарегистрировать счет-фактуру от экспедитора в книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру на услуги (товары, работы) третьих лиц, который вам перевыставил экспедитор, регистрируйте в книге покупок в общем порядке, но с учетом следующих особенностей (пп. "д", "м", "н", "о", "п" п. 6 Правил ведения книги покупок):
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру на услуги (товары, работы) третьих лиц, который вам перевыставил экспедитор, регистрируйте в книге покупок в общем порядке, но с учетом следующих особенностей (пп. "д", "м", "н", "о", "п" п. 6 Правил ведения книги покупок):
Вопрос: Как экспедитору (застройщику, заказчику) оформить счет-фактуру при приобретении товаров (работ, услуг) от своего имени?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при приобретении экспедитором работ (услуг) от своего имени у нескольких исполнителей при перевыставлении счетов-фактур клиенту нужно указывать данные экспедитора.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при приобретении экспедитором работ (услуг) от своего имени у нескольких исполнителей при перевыставлении счетов-фактур клиенту нужно указывать данные экспедитора.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"4. В случае если комитент (принципал), покупатель (клиент, инвестор) не получили от комиссионера (агента), экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика, счет-фактуру в электронном виде, допускается составление комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, такого счета-фактуры на бумажном носителе, за исключением случаев составления счета-фактуры на товары, подлежащие прослеживаемости. При этом комиссионер (агент), экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика, переносят показатели из составленного счета-фактуры в электронном виде, не изменяя их, в счет-фактуру, составленный на бумажном носителе. При составлении такого счета-фактуры на бумажном носителе реквизиты счета-фактуры дополняются подписью главного бухгалтера организации или иного уполномоченного лица. В части 1 журнала учета в этом случае комиссионер (агент), экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика, регистрируют только выставленный счет-фактуру на бумажном носителе. После выставления комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, и получения комитентом (принципалом), покупателем (клиентом, инвестором) такого счета-фактуры на бумажном носителе его перевыставление в электронном виде не допускается. Если на дату составления указанного счета-фактуры на бумажном носителе возникла необходимость внесения изменений в ранее составленный счет-фактуру в электронном виде, в том числе в связи с изменением уполномоченного лица, подписавшего счет-фактуру, комитенту (принципалу), покупателю (клиенту, инвестору) направляется счет-фактура на бумажном носителе с реквизитами, исправленными в соответствии с приложением N 1 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", и с указанием в строке 1а порядкового номера исправления и даты исправления. Если комиссионер (агент), экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика, выставили комитенту (принципалу), покупателю (клиенту, инвестору), а комитент (принципал), покупатель (клиент, инвестор) получили только счет-фактуру с исправленными реквизитами, в части 1 журнала учета комиссионер (агент), экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика, регистрируют только счет-фактуру с исправленными реквизитами.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"4. В случае если комитент (принципал), покупатель (клиент, инвестор) не получили от комиссионера (агента), экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика, счет-фактуру в электронном виде, допускается составление комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, такого счета-фактуры на бумажном носителе, за исключением случаев составления счета-фактуры на товары, подлежащие прослеживаемости. При этом комиссионер (агент), экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика, переносят показатели из составленного счета-фактуры в электронном виде, не изменяя их, в счет-фактуру, составленный на бумажном носителе. При составлении такого счета-фактуры на бумажном носителе реквизиты счета-фактуры дополняются подписью главного бухгалтера организации или иного уполномоченного лица. В части 1 журнала учета в этом случае комиссионер (агент), экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика, регистрируют только выставленный счет-фактуру на бумажном носителе. После выставления комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, и получения комитентом (принципалом), покупателем (клиентом, инвестором) такого счета-фактуры на бумажном носителе его перевыставление в электронном виде не допускается. Если на дату составления указанного счета-фактуры на бумажном носителе возникла необходимость внесения изменений в ранее составленный счет-фактуру в электронном виде, в том числе в связи с изменением уполномоченного лица, подписавшего счет-фактуру, комитенту (принципалу), покупателю (клиенту, инвестору) направляется счет-фактура на бумажном носителе с реквизитами, исправленными в соответствии с приложением N 1 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", и с указанием в строке 1а порядкового номера исправления и даты исправления. Если комиссионер (агент), экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика, выставили комитенту (принципалу), покупателю (клиенту, инвестору), а комитент (принципал), покупатель (клиент, инвестор) получили только счет-фактуру с исправленными реквизитами, в части 1 журнала учета комиссионер (агент), экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика, регистрируют только счет-фактуру с исправленными реквизитами.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-экспедитора оказание клиенту услуг по организации доставки груза на условиях 100%-ной предоплаты, если согласно договору транспортной экспедиции экспедитор обязан заключить от своего имени и за счет клиента договор перевозки груза с перевозчиком?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> В силу пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ экспедитор вправе не составлять счет-фактуру на сумму вознаграждения в случае, если клиент не является налогоплательщиком НДС или освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Счет-фактура не составляется при наличии соответствующего письменного согласия сторон сделки. В такой ситуации стороны также могут прийти к аналогичному согласию, что экспедитор не производит перевыставление клиенту счета-фактуры на стоимость перевозки.
(Консультация эксперта, 2025)<*> В силу пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ экспедитор вправе не составлять счет-фактуру на сумму вознаграждения в случае, если клиент не является налогоплательщиком НДС или освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Счет-фактура не составляется при наличии соответствующего письменного согласия сторон сделки. В такой ситуации стороны также могут прийти к аналогичному согласию, что экспедитор не производит перевыставление клиенту счета-фактуры на стоимость перевозки.
Готовое решение: Правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)экспедиторы, которые организуют перевозку с привлечением третьих лиц и перевыставляют своему клиенту счета-фактуры на приобретенные для него товары (работы, услуги);
(КонсультантПлюс, 2025)экспедиторы, которые организуют перевозку с привлечением третьих лиц и перевыставляют своему клиенту счета-фактуры на приобретенные для него товары (работы, услуги);
Готовое решение: В каких случаях возможно перевыставление счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)Счета-фактуры перевыставляют (п. п. 1 - 2(1) Правил заполнения счета-фактуры):
(КонсультантПлюс, 2025)Счета-фактуры перевыставляют (п. п. 1 - 2(1) Правил заполнения счета-фактуры):
Готовое решение: В каких случаях и как учреждение оформляет сводный счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)вы - экспедитор и перевыставляете заказчику счета-фактуры на товары (работы, услуги, имущественные права), приобретенные для него от своего имени у одного и более продавцов (пп. "а(1)" п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры);
(КонсультантПлюс, 2025)вы - экспедитор и перевыставляете заказчику счета-фактуры на товары (работы, услуги, имущественные права), приобретенные для него от своего имени у одного и более продавцов (пп. "а(1)" п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры);
Готовое решение: Когда и как оформить сводный счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)комитент (принципал) выставляет комиссионеру (агенту) товары (работы, услуги, имущественные права), реализованные последним от своего имени двум и более покупателям (пп. "а(1)" п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры);
(КонсультантПлюс, 2025)комитент (принципал) выставляет комиссионеру (агенту) товары (работы, услуги, имущественные права), реализованные последним от своего имени двум и более покупателям (пп. "а(1)" п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Поскольку экспедитор (застройщик) приобретает товары (работы, услуги) не для себя, а для своих клиентов, он должен перевыставить своим клиентам все счета-фактуры, которые были получены им от продавцов указанных товаров (работ, услуг).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Поскольку экспедитор (застройщик) приобретает товары (работы, услуги) не для себя, а для своих клиентов, он должен перевыставить своим клиентам все счета-фактуры, которые были получены им от продавцов указанных товаров (работ, услуг).
Типовая ситуация: Когда и как упрощенец обязан подать декларацию по НДС или журнал учета счетов-фактур (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)1 К посредникам относятся перевыставляющие своим контрагентам счета-фактуры (п. 5 ст. 174 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2025)1 К посредникам относятся перевыставляющие своим контрагентам счета-фактуры (п. 5 ст. 174 НК РФ):
Вопрос: Сумма выручки организации за три календарных месяца не превысила в совокупности 2 млн руб., включая выручку от реализации товаров, подпадающих под льготу по п. 2 ст. 149 НК РФ. Вправе ли организация применить освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ ко всей выручке и не представлять декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Следует обратить внимание, что освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ посредники (агенты и комиссионеры, застройщики и экспедиторы), действующие от своего имени в интересах других лиц и перевыставляющие счета-фактуры, обязаны представлять в налоговый орган журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). В то же время у названных посредников, применяющих освобождение в соответствии со ст. 145 НК РФ, не возникают обязанности по представлению декларации по НДС, но только если они не являются налоговыми агентами и не выставляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС в отношении собственных операций реализации товаров (работ, услуг).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Следует обратить внимание, что освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ посредники (агенты и комиссионеры, застройщики и экспедиторы), действующие от своего имени в интересах других лиц и перевыставляющие счета-фактуры, обязаны представлять в налоговый орган журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). В то же время у названных посредников, применяющих освобождение в соответствии со ст. 145 НК РФ, не возникают обязанности по представлению декларации по НДС, но только если они не являются налоговыми агентами и не выставляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС в отношении собственных операций реализации товаров (работ, услуг).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поскольку экспедитор (застройщик) приобретает товары (работы, услуги) не для себя, а для своих клиентов, он должен перевыставить своим клиентам все счета-фактуры, которые были получены им от продавцов указанных товаров (работ, услуг).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поскольку экспедитор (застройщик) приобретает товары (работы, услуги) не для себя, а для своих клиентов, он должен перевыставить своим клиентам все счета-фактуры, которые были получены им от продавцов указанных товаров (работ, услуг).