Перевыставление расходов усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевыставление расходов усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик и его контрагенты, применяющие УСН, являлись взаимозависимыми лицами (ВЗЛ). Налогоплательщик нес все расходы за ВЗЛ, при этом данные затраты им не перевыставлялись. Производство товара налогоплательщиком и ВЗЛ осуществлялось на одних и тех же площадях, с использованием одного и того же оборудования.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик и его контрагенты, применяющие УСН, являлись взаимозависимыми лицами (ВЗЛ). Налогоплательщик нес все расходы за ВЗЛ, при этом данные затраты им не перевыставлялись. Производство товара налогоплательщиком и ВЗЛ осуществлялось на одних и тех же площадях, с использованием одного и того же оборудования.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Агентский договор: НДС и счета-фактуры
(Издательство "Главная книга", 2025)При покупке товара агент не начисляет НДС на сумму возмещения расходов, полученную от принципала. Даже если он применяет УСН с освобождением от НДС, агент перевыставляет принципалу счета-фактуры продавцов на товары и выданные авансы. В строке 1 он ставит свой номер, в строках 6, 6а, 6б - реквизиты принципала, а строку 5 дополняет данными о платежке, по которой получил деньги от принципала. Остальные сведения переносит из счета-фактуры продавца. На несколько счетов-фактур от одного числа можно перевыставить один сводный счет-фактуру (п. 1 Правил заполнения счетов-фактур).
(Издательство "Главная книга", 2025)При покупке товара агент не начисляет НДС на сумму возмещения расходов, полученную от принципала. Даже если он применяет УСН с освобождением от НДС, агент перевыставляет принципалу счета-фактуры продавцов на товары и выданные авансы. В строке 1 он ставит свой номер, в строках 6, 6а, 6б - реквизиты принципала, а строку 5 дополняет данными о платежке, по которой получил деньги от принципала. Остальные сведения переносит из счета-фактуры продавца. На несколько счетов-фактур от одного числа можно перевыставить один сводный счет-фактуру (п. 1 Правил заполнения счетов-фактур).
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по перевыставленным расходам вы вправе принять к вычету при соблюдении общих условий (Письма Минфина России от 22.04.2015 N 03-07-11/22989, от 22.10.2013 N 03-07-09/44156). Если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС, тогда "входной" НДС к вычету вы принять не сможете.
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по перевыставленным расходам вы вправе принять к вычету при соблюдении общих условий (Письма Минфина России от 22.04.2015 N 03-07-11/22989, от 22.10.2013 N 03-07-09/44156). Если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС, тогда "входной" НДС к вычету вы принять не сможете.
Готовое решение: Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение комиссионера и расходы, связанные с приобретением (изготовлением) товаров, можно учесть только на ОСН, ЕСХН и УСН (АУСН) с объектом "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение комиссионера и расходы, связанные с приобретением (изготовлением) товаров, можно учесть только на ОСН, ЕСХН и УСН (АУСН) с объектом "доходы минус расходы".
Готовое решение: Учет транспортных услуг при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)У вас как у посредника при оказании транспортно-экспедиционных услуг (на объекте "доходы" или "доходы минус расходы") могут возникнуть дополнительные обязанности по НДС (п. 3.1 ст. 169 НК РФ, п. п. 5, 5.1, 5.2 ст. 174 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)У вас как у посредника при оказании транспортно-экспедиционных услуг (на объекте "доходы" или "доходы минус расходы") могут возникнуть дополнительные обязанности по НДС (п. 3.1 ст. 169 НК РФ, п. п. 5, 5.1, 5.2 ст. 174 НК РФ):
Готовое решение: Какие признаки свидетельствуют о фиктивном дроблении бизнеса
(КонсультантПлюс, 2025)расходы несет одно лицо из группы и оно не перевыставляет их взаимозависимым лицам (Письмо ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@).
(КонсультантПлюс, 2025)расходы несет одно лицо из группы и оно не перевыставляет их взаимозависимым лицам (Письмо ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@).
Готовое решение: Налогообложение у комиссионера при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Комиссионер уплачивает налоги только со своего вознаграждения. Порядок налогообложения зависит от того, какой режим он применяет: ОСН, УСН или ЕСХН.
(КонсультантПлюс, 2025)Комиссионер уплачивает налоги только со своего вознаграждения. Порядок налогообложения зависит от того, какой режим он применяет: ОСН, УСН или ЕСХН.
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2025)Арендодатель на УСН с освобождением от НДС или с пониженными ставками может перевыставлять коммунальные услуги с НДС, только заключив с арендатором агентский договор.
(Издательство "Главная книга", 2025)Арендодатель на УСН с освобождением от НДС или с пониженными ставками может перевыставлять коммунальные услуги с НДС, только заключив с арендатором агентский договор.
Готовое решение: Налогообложение у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы" в расходах ничего не учитывайте (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы" в расходах ничего не учитывайте (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Описание ситуации: Организация заключила агентский договор (с российской компанией на УСН), которая наняла иностранного перевозчика, чтобы доставить товар из иностранного государства в Россию.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Описание ситуации: Организация заключила агентский договор (с российской компанией на УСН), которая наняла иностранного перевозчика, чтобы доставить товар из иностранного государства в Россию.
Статья: Вопросы упрощенцев по НДС: что еще хотели знать в I квартале 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)У нас управляющая компания в сфере ЖКХ, применяем УСН с объектом "доходы минус расходы". Поступления за 2024 г. у нас почти 66 млн руб., из них доход непосредственно нашего ООО - 24 млн руб., а 42 млн руб. - это перевыставленные коммунальные платежи от ресурсоснабжающих организаций. Надо ли нам платить НДС в 2025 г.? Если не надо, то должны ли мы подать какое-либо уведомление в ИФНС о том, что мы не стали плательщиками НДС?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)У нас управляющая компания в сфере ЖКХ, применяем УСН с объектом "доходы минус расходы". Поступления за 2024 г. у нас почти 66 млн руб., из них доход непосредственно нашего ООО - 24 млн руб., а 42 млн руб. - это перевыставленные коммунальные платежи от ресурсоснабжающих организаций. Надо ли нам платить НДС в 2025 г.? Если не надо, то должны ли мы подать какое-либо уведомление в ИФНС о том, что мы не стали плательщиками НДС?
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас объект "доходы", то никакие расходы в рамках договоров комиссии вы не учитываете (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас объект "доходы", то никакие расходы в рамках договоров комиссии вы не учитываете (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Готовое решение: Как при УСН учесть коммунальные платежи
(КонсультантПлюс, 2025)Как арендодатель на УСН перевыставляет арендатору стоимость коммунальных услуг с выделенным поставщиком НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как арендодатель на УСН перевыставляет арендатору стоимость коммунальных услуг с выделенным поставщиком НДС