Перевыставление понесенных расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевыставление понесенных расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 18.09.2025 N 09АП-26974/2025 по делу N А40-302961/2024
Категория спора: Транспортная экспедиция.
Требования экспедитора: 1) О взыскании неустойки и штрафа; 2) О взыскании расходов.
Обстоятельства: Клиент обязан уплатить причитающееся экспедитору вознаграждение, а также возместить понесенные им в интересах клиента расходы.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Согласно позиции ВАС РФ обязательство ответчика по возмещению расходов, понесенных в его интересах, возникает после того, как истец произвел выплаты третьим лицам (определение ВАС РФ от 11.02.2013 N ВАС-16391/12 по делу N А40-57824/10-102-482). Аналогичные выводы содержатся в практике других арбитражных судов применительно к перевыставлению расходов на оплату простоя подвижного состава, т.е. к похожей ситуации как в рассматриваемом иске, а также в схожих ситуациях в рамках перевозки и транспортной экспедиции по перевыставлению расходов.
Категория спора: Транспортная экспедиция.
Требования экспедитора: 1) О взыскании неустойки и штрафа; 2) О взыскании расходов.
Обстоятельства: Клиент обязан уплатить причитающееся экспедитору вознаграждение, а также возместить понесенные им в интересах клиента расходы.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Согласно позиции ВАС РФ обязательство ответчика по возмещению расходов, понесенных в его интересах, возникает после того, как истец произвел выплаты третьим лицам (определение ВАС РФ от 11.02.2013 N ВАС-16391/12 по делу N А40-57824/10-102-482). Аналогичные выводы содержатся в практике других арбитражных судов применительно к перевыставлению расходов на оплату простоя подвижного состава, т.е. к похожей ситуации как в рассматриваемом иске, а также в схожих ситуациях в рамках перевозки и транспортной экспедиции по перевыставлению расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация декларантом затрат таможенного представителя на таможенное оформление не облагается НДС. Таможенный представитель действует в качестве посредника от имени и за счет декларанта (в частности, как поверенный) и перевыставляет ему понесенные расходы в порядке, описанном в подразделе 3.1 настоящего материала (п. 1 ст. 156 НК РФ, ч. 3, 5 ст. 346 Закона о таможенном регулировании N 289-ФЗ, пп. 44 п. 1 ст. 2, п. 4 ст. 82, п. 1 ст. 401 ТК ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация декларантом затрат таможенного представителя на таможенное оформление не облагается НДС. Таможенный представитель действует в качестве посредника от имени и за счет декларанта (в частности, как поверенный) и перевыставляет ему понесенные расходы в порядке, описанном в подразделе 3.1 настоящего материала (п. 1 ст. 156 НК РФ, ч. 3, 5 ст. 346 Закона о таможенном регулировании N 289-ФЗ, пп. 44 п. 1 ст. 2, п. 4 ст. 82, п. 1 ст. 401 ТК ЕАЭС).
Статья: Учет у УК-арендатора при управлении МКД в собственности юрлица
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Каким образом УК следует организовать бухгалтерский и налоговый учет в описанной ситуации в части признания доходов и расходов, возникающих в связи с управлением домом? Является ли правильным отражение реализации собственнику в части незанятых и арендованных УК помещений? Посредством какого документа собственник должен перевыставлять понесенные им расходы? Включается ли в эту сумму НДС, ранее предъявленный ему управляющей организацией по счету-фактуре?
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Каким образом УК следует организовать бухгалтерский и налоговый учет в описанной ситуации в части признания доходов и расходов, возникающих в связи с управлением домом? Является ли правильным отражение реализации собственнику в части незанятых и арендованных УК помещений? Посредством какого документа собственник должен перевыставлять понесенные им расходы? Включается ли в эту сумму НДС, ранее предъявленный ему управляющей организацией по счету-фактуре?
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Если по договору вы также компенсируете расходы самозанятого, которые он понес при реализации вам товаров (работ, услуг, имущественных прав) и которые не образуют для него экономической выгоды (например, перевыставленные вам расходы на доставку товара), полагаем, не нужно исчислять НДФЛ и с суммы такой компенсации.
(КонсультантПлюс, 2025)Если по договору вы также компенсируете расходы самозанятого, которые он понес при реализации вам товаров (работ, услуг, имущественных прав) и которые не образуют для него экономической выгоды (например, перевыставленные вам расходы на доставку товара), полагаем, не нужно исчислять НДФЛ и с суммы такой компенсации.
Вопрос: Облагаются ли НДС услуги российской организации по организации конференции в иностранном государстве, если заказчиком является другая российская организация? Если услуги облагаются НДС, то можно ли перевыставить заказчику сумму оплаченных расходов иностранного контрагента без НДС в РФ и как это оформить?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В отношении перевыставления заказчику стоимости расходов иностранного контрагента без начисления НДС следует иметь в виду, что помимо оплаты стоимости оказанной услуги договором может быть предусмотрена обязанность заказчика компенсировать исполнителю понесенные и оплаченные им расходы, связанные с исполнением договора (п. п. 2, 4 ст. 709, ст. 783, п. п. 1, 4 ст. 421 Гражданского кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В отношении перевыставления заказчику стоимости расходов иностранного контрагента без начисления НДС следует иметь в виду, что помимо оплаты стоимости оказанной услуги договором может быть предусмотрена обязанность заказчика компенсировать исполнителю понесенные и оплаченные им расходы, связанные с исполнением договора (п. п. 2, 4 ст. 709, ст. 783, п. п. 1, 4 ст. 421 Гражданского кодекса РФ).
Путеводитель по сделкам. Поручение. ДоверительДоверитель вправе принять к вычету сумму "входного" НДС, которая была предъявлена поверенному при приобретении услуг, необходимых для исполнения поручения и используемых в облагаемых НДС операциях, после принятия услуг к учету и при наличии правильно оформленного счета-фактуры, перевыставленного поверенным (иного оправдательного документа, подтверждающего понесенные расходы), а также отчета поверенного (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.07.2012 N 03-07-09/80).
Статья: Компенсация покупателем расходов поставщика по оплате банковской гарантии
(Позняк В.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Ответ таков. Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
(Позняк В.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Ответ таков. Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Статья: Последствия досрочного прекращения аренды при наличии субаренды
(Громов А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, NN 7, 8)Итак, в рамках изложенной модели арендодатель сможет предъявить требования к субарендатору о возврате вещи и оплате субаренды на условиях, предусмотренных договором субаренды, а не аренды. То есть если по договору аренды затраты на перевозку нес арендатор, а по договору субаренды - субарендатор, то арендодатель сможет требовать передачи, например, арендуемых вагонов на оговоренной станции (или взыскать расходы за перевозку). В рамках виндикации или кондикции владения в совокупности со ст. 316 ГК РФ возврат осуществлялся бы в месте нахождения должника (истребование вещи у должника). Ответ на вопрос о том, возможно ли было бы взыскать расходы за перевозку, зависит от того, увидит ли суд неосновательное сбережение на стороне субарендатора, который, например, вопреки договору субаренды не понес расходов на доставку вагонов до станции, где должен был состояться их возврат, или посчитает недопустимым применение условий из договора субаренды к внедоговорным отношениям арендодателя и субарендатора. В таком случае затраты должны возмещаться по иску арендодателя к арендатору, а тот может перевыставить их субарендатору.
(Громов А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, NN 7, 8)Итак, в рамках изложенной модели арендодатель сможет предъявить требования к субарендатору о возврате вещи и оплате субаренды на условиях, предусмотренных договором субаренды, а не аренды. То есть если по договору аренды затраты на перевозку нес арендатор, а по договору субаренды - субарендатор, то арендодатель сможет требовать передачи, например, арендуемых вагонов на оговоренной станции (или взыскать расходы за перевозку). В рамках виндикации или кондикции владения в совокупности со ст. 316 ГК РФ возврат осуществлялся бы в месте нахождения должника (истребование вещи у должника). Ответ на вопрос о том, возможно ли было бы взыскать расходы за перевозку, зависит от того, увидит ли суд неосновательное сбережение на стороне субарендатора, который, например, вопреки договору субаренды не понес расходов на доставку вагонов до станции, где должен был состояться их возврат, или посчитает недопустимым применение условий из договора субаренды к внедоговорным отношениям арендодателя и субарендатора. В таком случае затраты должны возмещаться по иску арендодателя к арендатору, а тот может перевыставить их субарендатору.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-принципала операции по приобретению объекта недвижимости (нежилого здания) с привлечением агента, участвующего в расчетах, если по условиям договора агенту возмещаются затраты, понесенные им в связи с исполнением поручения принципала, и выплачивается вознаграждение? Выплата сумм, причитающихся агенту по договору, производится после утверждения отчета принципалом...
(Консультация эксперта, 2025)В аналогичном порядке принимается к вычету НДС в случае возмещения принципалом агенту расходов, понесенных им в рамках агентского договора (в данном случае - НДС со стоимости консультационных услуг).
(Консультация эксперта, 2025)В аналогичном порядке принимается к вычету НДС в случае возмещения принципалом агенту расходов, понесенных им в рамках агентского договора (в данном случае - НДС со стоимости консультационных услуг).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Однако при таком варианте необходимо учитывать следующее. Агент, согласно положениям п. 1 ст. 248 и п. 1 ст. 249 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), в составе доходов учитывает только сумму агентского вознаграждения, а в составе расходов - не возмещаемые (не перевыставляемые) расходы, которые он понес при исполнении поручения принципала. Возмещаемые же расходы в силу п. 9 ст. 270 НК РФ в составе расходов агента не учитываются.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Однако при таком варианте необходимо учитывать следующее. Агент, согласно положениям п. 1 ст. 248 и п. 1 ст. 249 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), в составе доходов учитывает только сумму агентского вознаграждения, а в составе расходов - не возмещаемые (не перевыставляемые) расходы, которые он понес при исполнении поручения принципала. Возмещаемые же расходы в силу п. 9 ст. 270 НК РФ в составе расходов агента не учитываются.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Исполнитель выставляет документы в евро. Агент перевыставляет документы в рублях.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Исполнитель выставляет документы в евро. Агент перевыставляет документы в рублях.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В договор аренды может быть включено условие о том, что сверх суммы арендной платы арендатор возмещает арендодателю понесенные им эксплуатационные расходы, связанные с арендуемым имуществом (стоимость коммунальных услуг, услуг связи, услуг по охране и т.п.).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В договор аренды может быть включено условие о том, что сверх суммы арендной платы арендатор возмещает арендодателю понесенные им эксплуатационные расходы, связанные с арендуемым имуществом (стоимость коммунальных услуг, услуг связи, услуг по охране и т.п.).