Перевыставление коммунальных услуг арендатору ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевыставление коммунальных услуг арендатору ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДС коммунальные услуги при аренде помещений
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Может ли арендатор принять к вычету НДС с коммунальных услуг, перевыставленных сверх арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Может ли арендатор принять к вычету НДС с коммунальных услуг, перевыставленных сверх арендной платы
Готовое решение: Как при УСН учесть коммунальные платежи
(КонсультантПлюс, 2025)Как арендодатель на УСН перевыставляет арендатору стоимость коммунальных услуг с выделенным поставщиком НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как арендодатель на УСН перевыставляет арендатору стоимость коммунальных услуг с выделенным поставщиком НДС
Статья: Возмещение коммуналки: как арендодателю на УСН не запутаться с НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)В рассматриваемой ситуации арендная плата состоит из двух частей: постоянной и переменной, включающей в себя лишь компенсацию затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений. В таком случае надо перевыставить арендатору только сумму затрат арендодателя на оплату части коммунальных услуг, которые относятся к арендатору <1>. В эти затраты входит и НДС ресурсоснабжающим организациям (РСО) - иначе арендодателю придется платить этот НДС за счет собственных средств.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)В рассматриваемой ситуации арендная плата состоит из двух частей: постоянной и переменной, включающей в себя лишь компенсацию затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений. В таком случае надо перевыставить арендатору только сумму затрат арендодателя на оплату части коммунальных услуг, которые относятся к арендатору <1>. В эти затраты входит и НДС ресурсоснабжающим организациям (РСО) - иначе арендодателю придется платить этот НДС за счет собственных средств.
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)При получении таких сумм нужно исчислить НДС и оформить счет-фактуру в одном экземпляре.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)При получении таких сумм нужно исчислить НДС и оформить счет-фактуру в одном экземпляре.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли применить вычет по НДС арендатор, возместивший арендодателю коммунальные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что налогоплательщик правомерно применил вычет НДС по счетам-фактурам за энергоснабжение, поскольку законодательство не запрещает перевыставление арендодателем счетов на оплату коммунальных услуг арендатору. В связи с этим арендатор вправе принять к вычету НДС по коммунальным услугам, выделенный в счетах-фактурах арендодателя.
Может ли применить вычет по НДС арендатор, возместивший арендодателю коммунальные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что налогоплательщик правомерно применил вычет НДС по счетам-фактурам за энергоснабжение, поскольку законодательство не запрещает перевыставление арендодателем счетов на оплату коммунальных услуг арендатору. В связи с этим арендатор вправе принять к вычету НДС по коммунальным услугам, выделенный в счетах-фактурах арендодателя.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этом случае арендодатель выступает в роли посредника между специализированной организацией - поставщиком услуг и арендатором. А это дает арендодателю формальное право "перевыставлять" арендатору счета-фактуры, полученные от продавцов коммунальных услуг, а арендатору - ставить к вычету суммы НДС, указанные в этих счетах-фактурах (п. 3 Письма ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этом случае арендодатель выступает в роли посредника между специализированной организацией - поставщиком услуг и арендатором. А это дает арендодателю формальное право "перевыставлять" арендатору счета-фактуры, полученные от продавцов коммунальных услуг, а арендатору - ставить к вычету суммы НДС, указанные в этих счетах-фактурах (п. 3 Письма ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@).
Статья: Учет у УК-арендатора при управлении МКД в собственности юрлица
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Перевыставленные расходы (в сумме выставленной УК реализации без учета НДС) организация как арендатор может учесть в целях налогообложения прибыли при условии соблюдения требований, закрепленных в п. 1 ст. 252 НК РФ. Приведем подтверждающие разъяснения из нескольких писем.
(Самойлова М.Д.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Перевыставленные расходы (в сумме выставленной УК реализации без учета НДС) организация как арендатор может учесть в целях налогообложения прибыли при условии соблюдения требований, закрепленных в п. 1 ст. 252 НК РФ. Приведем подтверждающие разъяснения из нескольких писем.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В этом случае арендодатель выступает в роли посредника между специализированной организацией - поставщиком услуг и арендатором. Это дает арендодателю формальное право перевыставлять арендатору счета-фактуры, полученные от продавцов коммунальных услуг <166>, а арендатору - ставить к вычету суммы НДС, указанные в этих счетах-фактурах (п. 3 письма ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В этом случае арендодатель выступает в роли посредника между специализированной организацией - поставщиком услуг и арендатором. Это дает арендодателю формальное право перевыставлять арендатору счета-фактуры, полученные от продавцов коммунальных услуг <166>, а арендатору - ставить к вычету суммы НДС, указанные в этих счетах-фактурах (п. 3 письма ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли арендатор принять к вычету НДС с арендной платы, включающей коммунальные платежи
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что отношения между арендатором и арендодателем по оплате электроэнергии и иных коммунальных услуг являются арендными отношениями. При включении коммунальных расходов (в том числе затрат по оплате электроэнергии) в сумму арендной платы перевыставление коммунальных платежей приравнивается к арендной плате. В этой ситуации арендодатель выставляет счет-фактуру, и арендатор принимает НДС к вычету.
Может ли арендатор принять к вычету НДС с арендной платы, включающей коммунальные платежи
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что отношения между арендатором и арендодателем по оплате электроэнергии и иных коммунальных услуг являются арендными отношениями. При включении коммунальных расходов (в том числе затрат по оплате электроэнергии) в сумму арендной платы перевыставление коммунальных платежей приравнивается к арендной плате. В этой ситуации арендодатель выставляет счет-фактуру, и арендатор принимает НДС к вычету.
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)При этом принять к вычету входной НДС, предъявленный поставщиками коммунальных услуг, арендодатель тоже не вправе. Однако арендодатель может включить эту сумму налога в стоимость коммунальных услуг, которую перевыставляет арендатору <21>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)При этом принять к вычету входной НДС, предъявленный поставщиками коммунальных услуг, арендодатель тоже не вправе. Однако арендодатель может включить эту сумму налога в стоимость коммунальных услуг, которую перевыставляет арендатору <21>.
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2025)Арендодатель на УСН с освобождением от НДС или с пониженными ставками может перевыставлять коммунальные услуги с НДС, только заключив с арендатором агентский договор.
(Издательство "Главная книга", 2025)Арендодатель на УСН с освобождением от НДС или с пониженными ставками может перевыставлять коммунальные услуги с НДС, только заключив с арендатором агентский договор.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя расчеты по коммунальным платежам, если согласно договору аренды нежилого помещения арендатор компенсирует стоимость потребленных им коммунальных услуг арендодателю сверх арендной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации коммунальные услуги не принимаются арендодателем к учету, поскольку их фактически потребляет арендатор. Согласно официальной позиции стоимость коммунальных услуг арендодатель не включает в налоговую базу по НДС, так как операции по передаче электроэнергии, воды и так далее арендодателем арендатору не относятся к операциям по реализации товаров для целей НДС, поскольку арендодатель не может выступать поставщиком данных товаров для арендатора (арендодатель сам выступает в роли покупателя (абонента)). Таким образом, у арендодателя нет оснований принимать к вычету НДС, предъявленный поставщиками коммунальных услуг. При этом, по мнению чиновников и некоторых судебных органов, арендодатель должен включить предъявленную ему сумму НДС в стоимость коммунальных услуг, которые потребляет и возмещает арендатор.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации коммунальные услуги не принимаются арендодателем к учету, поскольку их фактически потребляет арендатор. Согласно официальной позиции стоимость коммунальных услуг арендодатель не включает в налоговую базу по НДС, так как операции по передаче электроэнергии, воды и так далее арендодателем арендатору не относятся к операциям по реализации товаров для целей НДС, поскольку арендодатель не может выступать поставщиком данных товаров для арендатора (арендодатель сам выступает в роли покупателя (абонента)). Таким образом, у арендодателя нет оснований принимать к вычету НДС, предъявленный поставщиками коммунальных услуг. При этом, по мнению чиновников и некоторых судебных органов, арендодатель должен включить предъявленную ему сумму НДС в стоимость коммунальных услуг, которые потребляет и возмещает арендатор.