Перевыставление командировочных расходов НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевыставление командировочных расходов НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Возмещение заказчиком командировочных расходов облагайте НДС в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Возмещение заказчиком командировочных расходов облагайте НДС в общем порядке.
Статья: Перевыставление лизинговой компанией стоимости страховки
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)В частности, Минфин в Письме от 22.04.2015 N 03-07-11/22989 рассмотрел ситуацию с обложением НДС сумм возмещения заказчиком расходов на железнодорожные билеты, проживание в гостинице и питание командированных сотрудников, связанных с исполнением договора и не включенных в его цену.
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)В частности, Минфин в Письме от 22.04.2015 N 03-07-11/22989 рассмотрел ситуацию с обложением НДС сумм возмещения заказчиком расходов на железнодорожные билеты, проживание в гостинице и питание командированных сотрудников, связанных с исполнением договора и не включенных в его цену.
Вопрос: Музей направляет работников в командировку для сопровождения экспонатов. Принимающая сторона возмещает расходы на проезд и проживание. Предоставление экспонатов безвозмездное, НДС не облагается. НДС по услугам проезда и проживания включается в командировочные расходы. Включать ли в состав возмещаемых расходов НДС?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Бюджетное учреждение (музей) направляет своих работников в служебную командировку по сопровождению и контролю экспонатов, которые будут выставлены на выставке в другом музее. Согласно договору принимающая сторона (музей) возмещает бюджетному учреждению командировочные расходы на проезд и проживание на основании выставленного счета с приложением подтверждающих документов. Об НДС при возмещении расходов в договоре ничего не сказано. Договор о предоставлении экспонатов безвозмездный. Услуги по предоставлению экспонатов НДС не облагаются (пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ). НДС, предъявленный поставщиком услуг по проезду и проживанию, к вычету не принимается и включается в командировочные расходы. Бюджетное учреждение (музей) выставил счет на возмещение командировочных расходов, в графе "Цена без НДС" указал полную сумму командировочных расходов, включая НДС, предъявленный поставщиком услуг. В графе "НДС" - "НДС не облагается", в графе "Цена с НДС", соответственно, та же сумма. Нужно ли при перевыставлении расходов заказчику включать в состав возмещаемых командировочных расходов НДС, который предъявлен поставщиком услуг по проезду и проживанию, учитывая, что организация этот НДС к вычету не принимает?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Бюджетное учреждение (музей) направляет своих работников в служебную командировку по сопровождению и контролю экспонатов, которые будут выставлены на выставке в другом музее. Согласно договору принимающая сторона (музей) возмещает бюджетному учреждению командировочные расходы на проезд и проживание на основании выставленного счета с приложением подтверждающих документов. Об НДС при возмещении расходов в договоре ничего не сказано. Договор о предоставлении экспонатов безвозмездный. Услуги по предоставлению экспонатов НДС не облагаются (пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ). НДС, предъявленный поставщиком услуг по проезду и проживанию, к вычету не принимается и включается в командировочные расходы. Бюджетное учреждение (музей) выставил счет на возмещение командировочных расходов, в графе "Цена без НДС" указал полную сумму командировочных расходов, включая НДС, предъявленный поставщиком услуг. В графе "НДС" - "НДС не облагается", в графе "Цена с НДС", соответственно, та же сумма. Нужно ли при перевыставлении расходов заказчику включать в состав возмещаемых командировочных расходов НДС, который предъявлен поставщиком услуг по проезду и проживанию, учитывая, что организация этот НДС к вычету не принимает?
Статья: Декларация по НДС за II квартал 2014 года
(Коловатов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 25)Основным видом налогового вычета, с которым на практике имеют дело налогоплательщики, - это вычет НДС, предъявленного им при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, для операций, признаваемых объектами обложения НДС, а также для перепродажи (п. 2 ст. 171 НК). В силу п. 1 ст. 172 Налогового кодекса в общем случае "входной" налог принимается к вычету на основании счета-фактуры, выставленного продавцом. В связи с этим в Письме от 16 апреля 2014 г. N 03-07-11/17285 представители Минфина России пришли к выводу, что в случае оплаты информационных услуг через платежный терминал принять к вычету "входной" НДС налогоплательщик не сможет. Ведь выписать счет-фактуру платежный терминал не может. Конечно, гл. 21 Налогового кодекса предусматривает ряд случаев, когда счет-фактуру могут заменить иные документы, например, если речь идет о расходах на командировки (п. 1 ст. 172 НК). Однако в части применения вычетов по НДС в отношении информационных услуг, оплаченных через платежные терминалы, никаких исключений не предусмотрено.
(Коловатов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 25)Основным видом налогового вычета, с которым на практике имеют дело налогоплательщики, - это вычет НДС, предъявленного им при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, для операций, признаваемых объектами обложения НДС, а также для перепродажи (п. 2 ст. 171 НК). В силу п. 1 ст. 172 Налогового кодекса в общем случае "входной" налог принимается к вычету на основании счета-фактуры, выставленного продавцом. В связи с этим в Письме от 16 апреля 2014 г. N 03-07-11/17285 представители Минфина России пришли к выводу, что в случае оплаты информационных услуг через платежный терминал принять к вычету "входной" НДС налогоплательщик не сможет. Ведь выписать счет-фактуру платежный терминал не может. Конечно, гл. 21 Налогового кодекса предусматривает ряд случаев, когда счет-фактуру могут заменить иные документы, например, если речь идет о расходах на командировки (п. 1 ст. 172 НК). Однако в части применения вычетов по НДС в отношении информационных услуг, оплаченных через платежные терминалы, никаких исключений не предусмотрено.
Вопрос: Поставщик на ОСН перевыставляет покупателю транспортные услуги со страховкой, стоимость услуг не включена в цену договора. Нужно ли исчислять НДС и оформлять счет-фактуру при перевыставлении указанных услуг?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Письмо Минфина России от 22.04.2015 N 03-07-11/22989 "О налогообложении НДС сумм возмещения заказчиком расходов на железнодорожные билеты, проживание в гостинице и питание командированных сотрудников, если они связаны с исполнением договора и не включены в его цену"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Письмо Минфина России от 22.04.2015 N 03-07-11/22989 "О налогообложении НДС сумм возмещения заказчиком расходов на железнодорожные билеты, проживание в гостинице и питание командированных сотрудников, если они связаны с исполнением договора и не включены в его цену"
Вопрос: Заключен гражданско-правовой договор подряда с физлицом. По этому договору у исполнителя были произведены подтвержденные транспортные расходы, связанные с выполнением работ. Он просит их возместить. Облагается ли такое возмещение НДС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Возмещение заказчиком командировочных расходов облагайте НДС в общем порядке. В отношении перевыставления стоимости транспортных услуг Минфин России указал в своем Письме, что если заказчик возмещает исполнителю понесенные им транспортные расходы, то исполнитель не начисляет НДС на их стоимость и счет-фактуру заказчику не выставляет. Но и права на вычет по приобретенным дополнительным услугам у исполнителя также нет: он не использует их для операций, облагаемых НДС. Однако в вышеуказанном Письме речь идет о перевыставлении стоимости конкретной услуги по транспортировке подаваемых (возвращаемых) вагонов - железнодорожного тарифа. По нашему мнению, такой подход рискованно применять при перевыставлении иных услуг. Это может привести к спору с налоговым органом.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Возмещение заказчиком командировочных расходов облагайте НДС в общем порядке. В отношении перевыставления стоимости транспортных услуг Минфин России указал в своем Письме, что если заказчик возмещает исполнителю понесенные им транспортные расходы, то исполнитель не начисляет НДС на их стоимость и счет-фактуру заказчику не выставляет. Но и права на вычет по приобретенным дополнительным услугам у исполнителя также нет: он не использует их для операций, облагаемых НДС. Однако в вышеуказанном Письме речь идет о перевыставлении стоимости конкретной услуги по транспортировке подаваемых (возвращаемых) вагонов - железнодорожного тарифа. По нашему мнению, такой подход рискованно применять при перевыставлении иных услуг. Это может привести к спору с налоговым органом.
Вопрос: В договоре указано возмещение командировочных расходов сверх цены договора при пусконаладочных работах. Как исчислить НДС и можно ли его учесть в расходах при расчете налога на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Возмещение заказчиком командировочных расходов облагайте НДС в общем порядке.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Возмещение заказчиком командировочных расходов облагайте НДС в общем порядке.
Статья: Конференция в Москве: сложные вопросы исчисления НДС
(Вихляева Е.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 1-2)Зачастую исполнитель работ или услуг несет дополнительные расходы, не включенные в цену договора. Как правило, такие расходы связаны с командировкой работника для выполнения работ на территории заказчика (суммы командировочных, транспортные расходы или затраты на страхование командированного сотрудника). Впоследствии исполнитель перевыставляет такие расходы заказчику.
(Вихляева Е.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 1-2)Зачастую исполнитель работ или услуг несет дополнительные расходы, не включенные в цену договора. Как правило, такие расходы связаны с командировкой работника для выполнения работ на территории заказчика (суммы командировочных, транспортные расходы или затраты на страхование командированного сотрудника). Впоследствии исполнитель перевыставляет такие расходы заказчику.
Статья: Новшества законодательства 2015 года
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2015, NN 1, 2)Отменена норма абз. 2 п. 7 ст. 171 НК РФ. Этой нормой было установлено: в случае, если в соответствии с гл. 25 НК РФ расходы принимаются для целей налогообложения по нормативам, суммы НДС по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем указанным нормам. С 01.01.2015 для целей НДС будут нормироваться только представительские расходы, командировочные расходы не нормируются, а другие расходы, которые нормируются по нормам гл. 25 НК РФ, для целей гл. 21 НК РФ не нормируются
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2015, NN 1, 2)Отменена норма абз. 2 п. 7 ст. 171 НК РФ. Этой нормой было установлено: в случае, если в соответствии с гл. 25 НК РФ расходы принимаются для целей налогообложения по нормативам, суммы НДС по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем указанным нормам. С 01.01.2015 для целей НДС будут нормироваться только представительские расходы, командировочные расходы не нормируются, а другие расходы, которые нормируются по нормам гл. 25 НК РФ, для целей гл. 21 НК РФ не нормируются