Перевыставление командировочных расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевыставление командировочных расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Возмещение заказчиком командировочных расходов облагайте НДС в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Возмещение заказчиком командировочных расходов облагайте НДС в общем порядке.
Статья: Может ли заказчик учесть возмещаемые подрядчику командировочные расходы
(Королева А.А.)
("Главная книга", 2010, N 20)Зачастую в договорах подряда (оказания услуг) на заказчика возложена обязанность возместить подрядчику расходы на проживание, питание и проезд его работников и т.д., то есть командировочные расходы подрядчика. Казалось бы, подрядчик просто перевыставит заказчику расходы в соответствии с договором и заказчик сможет их учесть для целей налогообложения. Однако все не так однозначно.
(Королева А.А.)
("Главная книга", 2010, N 20)Зачастую в договорах подряда (оказания услуг) на заказчика возложена обязанность возместить подрядчику расходы на проживание, питание и проезд его работников и т.д., то есть командировочные расходы подрядчика. Казалось бы, подрядчик просто перевыставит заказчику расходы в соответствии с договором и заказчик сможет их учесть для целей налогообложения. Однако все не так однозначно.
Вопрос: В договоре указано возмещение командировочных расходов сверх цены договора при пусконаладочных работах. Как исчислить НДС и можно ли его учесть в расходах при расчете налога на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Возмещение заказчиком командировочных расходов облагайте НДС в общем порядке.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Возмещение заказчиком командировочных расходов облагайте НДС в общем порядке.
Статья: Новшества законодательства 2015 года
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2015, NN 1, 2)Отменена норма абз. 2 п. 7 ст. 171 НК РФ. Этой нормой было установлено: в случае, если в соответствии с гл. 25 НК РФ расходы принимаются для целей налогообложения по нормативам, суммы НДС по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем указанным нормам. С 01.01.2015 для целей НДС будут нормироваться только представительские расходы, командировочные расходы не нормируются, а другие расходы, которые нормируются по нормам гл. 25 НК РФ, для целей гл. 21 НК РФ не нормируются
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2015, NN 1, 2)Отменена норма абз. 2 п. 7 ст. 171 НК РФ. Этой нормой было установлено: в случае, если в соответствии с гл. 25 НК РФ расходы принимаются для целей налогообложения по нормативам, суммы НДС по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем указанным нормам. С 01.01.2015 для целей НДС будут нормироваться только представительские расходы, командировочные расходы не нормируются, а другие расходы, которые нормируются по нормам гл. 25 НК РФ, для целей гл. 21 НК РФ не нормируются
Статья: Возмещение расходов сверх цены договора: как учесть эти суммы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 16)Понесенные затраты учитываются в расходах по обычным видам деятельности в общем порядке в зависимости от вида расхода на основании первичных документов (например, авансовых отчетов работников, командированных на объект заказчика, накладных, актов, УПД) <14>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 16)Понесенные затраты учитываются в расходах по обычным видам деятельности в общем порядке в зависимости от вида расхода на основании первичных документов (например, авансовых отчетов работников, командированных на объект заказчика, накладных, актов, УПД) <14>.
Статья: Декларация по НДС за II квартал 2014 года
(Коловатов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 25)Основным видом налогового вычета, с которым на практике имеют дело налогоплательщики, - это вычет НДС, предъявленного им при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, для операций, признаваемых объектами обложения НДС, а также для перепродажи (п. 2 ст. 171 НК). В силу п. 1 ст. 172 Налогового кодекса в общем случае "входной" налог принимается к вычету на основании счета-фактуры, выставленного продавцом. В связи с этим в Письме от 16 апреля 2014 г. N 03-07-11/17285 представители Минфина России пришли к выводу, что в случае оплаты информационных услуг через платежный терминал принять к вычету "входной" НДС налогоплательщик не сможет. Ведь выписать счет-фактуру платежный терминал не может. Конечно, гл. 21 Налогового кодекса предусматривает ряд случаев, когда счет-фактуру могут заменить иные документы, например, если речь идет о расходах на командировки (п. 1 ст. 172 НК). Однако в части применения вычетов по НДС в отношении информационных услуг, оплаченных через платежные терминалы, никаких исключений не предусмотрено.
(Коловатов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 25)Основным видом налогового вычета, с которым на практике имеют дело налогоплательщики, - это вычет НДС, предъявленного им при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, для операций, признаваемых объектами обложения НДС, а также для перепродажи (п. 2 ст. 171 НК). В силу п. 1 ст. 172 Налогового кодекса в общем случае "входной" налог принимается к вычету на основании счета-фактуры, выставленного продавцом. В связи с этим в Письме от 16 апреля 2014 г. N 03-07-11/17285 представители Минфина России пришли к выводу, что в случае оплаты информационных услуг через платежный терминал принять к вычету "входной" НДС налогоплательщик не сможет. Ведь выписать счет-фактуру платежный терминал не может. Конечно, гл. 21 Налогового кодекса предусматривает ряд случаев, когда счет-фактуру могут заменить иные документы, например, если речь идет о расходах на командировки (п. 1 ст. 172 НК). Однако в части применения вычетов по НДС в отношении информационных услуг, оплаченных через платежные терминалы, никаких исключений не предусмотрено.
Статья: Тонкости учета
(Ермакова Е.)
("Расчет", 2018, N 1)Что касается оформления командировочных расходов, то тут будут действовать законы той страны, откуда приехал иностранец. Российская сторона ничего оформлять не обязана. Встречаются случаи, когда российская сторона оплачивает часть расходов на проживание командированного иностранца. В таком случае компания может перевыставить эти расходы иностранной организации, если у них заключен договор и такая возможность в нем предусмотрена. Если такой возможности нет, то расходы нельзя будет учесть в целях налогообложения прибыли, так как между вашей компанией и иностранцем отсутствуют трудовые отношения. Пребывание иностранца в России сроком более 90 дней в течение 12 месяцев может быть обусловлено только трудовыми отношениями.
(Ермакова Е.)
("Расчет", 2018, N 1)Что касается оформления командировочных расходов, то тут будут действовать законы той страны, откуда приехал иностранец. Российская сторона ничего оформлять не обязана. Встречаются случаи, когда российская сторона оплачивает часть расходов на проживание командированного иностранца. В таком случае компания может перевыставить эти расходы иностранной организации, если у них заключен договор и такая возможность в нем предусмотрена. Если такой возможности нет, то расходы нельзя будет учесть в целях налогообложения прибыли, так как между вашей компанией и иностранцем отсутствуют трудовые отношения. Пребывание иностранца в России сроком более 90 дней в течение 12 месяцев может быть обусловлено только трудовыми отношениями.
Статья: Сопровождение юных туристов в поездке
(Булаев С.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4)Таким образом, осуществленные налогоплательщиком расходы на оплату услуг сторонней организации по предоставлению работников для участия в основной деятельности (в нашем случае - для исполнения условий договора о реализации туристского продукта) уменьшают полученные им доходы для целей налогообложения <1>. Сказанное касается вознаграждения за предоставление персонала, но ведь нужно еще учесть расходы по оплате проезда и проживания сотрудников. Для предоставившей персонал организации это командировочные расходы, и турфирма-заказчик может их "перевыставить" партнеру с тем, чтобы он указал их в счете за предоставление персонала, который включает вознаграждение сопровождающих и возмещение расходов, связанных с исполнением возложенных на них полномочий.
(Булаев С.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4)Таким образом, осуществленные налогоплательщиком расходы на оплату услуг сторонней организации по предоставлению работников для участия в основной деятельности (в нашем случае - для исполнения условий договора о реализации туристского продукта) уменьшают полученные им доходы для целей налогообложения <1>. Сказанное касается вознаграждения за предоставление персонала, но ведь нужно еще учесть расходы по оплате проезда и проживания сотрудников. Для предоставившей персонал организации это командировочные расходы, и турфирма-заказчик может их "перевыставить" партнеру с тем, чтобы он указал их в счете за предоставление персонала, который включает вознаграждение сопровождающих и возмещение расходов, связанных с исполнением возложенных на них полномочий.
Статья: Обзор изменений в законодательстве, регулирующем учетно-налоговые отношения при общем режиме налогообложения
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2009, N 3)Такие затраты можно включить в расходы по налогу на прибыль, так как они были бы понесены в любом случае, независимо от срока пребывания работника в месте назначения. Учет командировочных расходов в указанных случаях не вызовет нареканий со стороны налоговых органов, если задержка (или более раннее прибытие) работника произошла с разрешения руководителя, подтверждающего целесообразность понесенных расходов.
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2009, N 3)Такие затраты можно включить в расходы по налогу на прибыль, так как они были бы понесены в любом случае, независимо от срока пребывания работника в месте назначения. Учет командировочных расходов в указанных случаях не вызовет нареканий со стороны налоговых органов, если задержка (или более раннее прибытие) работника произошла с разрешения руководителя, подтверждающего целесообразность понесенных расходов.
Статья: Конференция в Москве: сложные вопросы исчисления НДС
(Вихляева Е.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 1-2)Зачастую исполнитель работ или услуг несет дополнительные расходы, не включенные в цену договора. Как правило, такие расходы связаны с командировкой работника для выполнения работ на территории заказчика (суммы командировочных, транспортные расходы или затраты на страхование командированного сотрудника). Впоследствии исполнитель перевыставляет такие расходы заказчику.
(Вихляева Е.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 1-2)Зачастую исполнитель работ или услуг несет дополнительные расходы, не включенные в цену договора. Как правило, такие расходы связаны с командировкой работника для выполнения работ на территории заказчика (суммы командировочных, транспортные расходы или затраты на страхование командированного сотрудника). Впоследствии исполнитель перевыставляет такие расходы заказчику.
Вопрос: Поставщик на ОСН перевыставляет покупателю транспортные услуги со страховкой, стоимость услуг не включена в цену договора. Нужно ли исчислять НДС и оформлять счет-фактуру при перевыставлении указанных услуг?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Письмо Минфина России от 22.04.2015 N 03-07-11/22989 "О налогообложении НДС сумм возмещения заказчиком расходов на железнодорожные билеты, проживание в гостинице и питание командированных сотрудников, если они связаны с исполнением договора и не включены в его цену"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Письмо Минфина России от 22.04.2015 N 03-07-11/22989 "О налогообложении НДС сумм возмещения заказчиком расходов на железнодорожные билеты, проживание в гостинице и питание командированных сотрудников, если они связаны с исполнением договора и не включены в его цену"
Статья: Обсуждаем сложные вопросы исчисления налога на прибыль
(Григоренко Д.Ю.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 20)Ирину Валерьевну Артельных волновала проблема признания в налоговом учете расходов на такси. "Зачастую такси доставляет командированных сотрудников до аэропорта и обратно или сотрудники пользуются такси в городе, в который они командированы. Уменьшают ли такие затраты налоговую базу по налогу на прибыль?" - задала вопрос она.
(Григоренко Д.Ю.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 20)Ирину Валерьевну Артельных волновала проблема признания в налоговом учете расходов на такси. "Зачастую такси доставляет командированных сотрудников до аэропорта и обратно или сотрудники пользуются такси в городе, в который они командированы. Уменьшают ли такие затраты налоговую базу по налогу на прибыль?" - задала вопрос она.