Перевод с транзитного счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевод с транзитного счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, основные доходы в проверяемом периоде получены заявленными контрагентами от налогоплательщика, при этом денежные средства транзитом переводились на счета контрагентов, обратно налогоплательщику либо в адрес сомнительных организаций/фирм-однодневок, были направлены на приобретение векселей либо обналичены, а также переведены в адрес ИП за транспортные услуги (НДС не облагается).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, основные доходы в проверяемом периоде получены заявленными контрагентами от налогоплательщика, при этом денежные средства транзитом переводились на счета контрагентов, обратно налогоплательщику либо в адрес сомнительных организаций/фирм-однодневок, были направлены на приобретение векселей либо обналичены, а также переведены в адрес ИП за транспортные услуги (НДС не облагается).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, спорные контрагенты заявителя не могли реально выполнить заявленные сделки (выполнить строительно-монтажные работы и поставить строительные материалы), сделки с ними носят формальный характер. Организации исчисляли налоги в минимальном размере, у них отсутствовали работники и основные средства для выполнения работ/поставки товаров, расчетные счета спорных контрагентов использовались для перевода денежных средств на счета организаций, не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность (не обладают трудовыми и материальными ресурсами), движение денежных средств носит транзитный характер, отсутствуют факты приобретения контрагентами спорных работ (товаров) у реальных организаций, налогоплательщиком не проведены расчеты с 43 спорными контрагентами, 30 спорных контрагентов полученные денежные средства переводили на счета физических лиц с последующим обналичиванием, спорные работы выполнены силами самого налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, спорные контрагенты заявителя не могли реально выполнить заявленные сделки (выполнить строительно-монтажные работы и поставить строительные материалы), сделки с ними носят формальный характер. Организации исчисляли налоги в минимальном размере, у них отсутствовали работники и основные средства для выполнения работ/поставки товаров, расчетные счета спорных контрагентов использовались для перевода денежных средств на счета организаций, не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность (не обладают трудовыми и материальными ресурсами), движение денежных средств носит транзитный характер, отсутствуют факты приобретения контрагентами спорных работ (товаров) у реальных организаций, налогоплательщиком не проведены расчеты с 43 спорными контрагентами, 30 спорных контрагентов полученные денежные средства переводили на счета физических лиц с последующим обналичиванием, спорные работы выполнены силами самого налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отчетность по форме 0409265 "Сведения о счетах клиентов кредитной организации и переводах денежных средств, проведенных кредитной организацией, а также о деятельности банковских платежных агентов (субагентов)"
("Официальный сайт Банка России", 2026)Вопрос: Нужно ли включать в подраздел 1.2 переводы денежных средств с транзитных счетов?
("Официальный сайт Банка России", 2026)Вопрос: Нужно ли включать в подраздел 1.2 переводы денежных средств с транзитных счетов?
Готовое решение: Представление сведений о валютных операциях и подтверждающих документов в банк для валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2026)при поступлении валюты на транзитный валютный счет - не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления валюты (п. 2.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И). Вы можете подать в банк распоряжение о переводе иностранной валюты с транзитного счета и информацию о коде вида операции до подачи документов, связанных с поступлением валюты (п. 2.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И);
(КонсультантПлюс, 2026)при поступлении валюты на транзитный валютный счет - не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления валюты (п. 2.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И). Вы можете подать в банк распоряжение о переводе иностранной валюты с транзитного счета и информацию о коде вида операции до подачи документов, связанных с поступлением валюты (п. 2.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И);
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2001 N 156-ФЗ
(ред. от 23.05.2025)
"Об инвестиционных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2026)1) осуществляет распоряжения о переводе денежных средств (ценных бумаг) с транзитных счетов (транзитных счетов депо), а также с банковских счетов, открытых для расчетов по доверительному управлению активами акционерного инвестиционного фонда, по доверительному управлению паевым инвестиционным фондом или по доверительному управлению иным имуществом на основании лицензии управляющей компании;
(ред. от 23.05.2025)
"Об инвестиционных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2026)1) осуществляет распоряжения о переводе денежных средств (ценных бумаг) с транзитных счетов (транзитных счетов депо), а также с банковских счетов, открытых для расчетов по доверительному управлению активами акционерного инвестиционного фонда, по доверительному управлению паевым инвестиционным фондом или по доверительному управлению иным имуществом на основании лицензии управляющей компании;
Готовое решение: Как учитывать операции по валютному счету и переоценивать остатки на нем
(КонсультантПлюс, 2026)информация о коде вида операции, если распоряжение о переводе средств с транзитного валютного счета вы подаете до представления банку документов, связанных с поступлением валюты. Если же вы подаете распоряжение одновременно с документами, то код вида операции банк определит самостоятельно;
(КонсультантПлюс, 2026)информация о коде вида операции, если распоряжение о переводе средств с транзитного валютного счета вы подаете до представления банку документов, связанных с поступлением валюты. Если же вы подаете распоряжение одновременно с документами, то код вида операции банк определит самостоятельно;
Готовое решение: Искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни
(КонсультантПлюс, 2026)Например, для того чтобы оценить характер движения денег по счетам у вас, ваших контрагентов, проверить нет ли "транзитных" переводов, обналичивания денег физлицами, выяснить, кто имеет доступ к счету, с каких IP-адресов используется система "клиент-банк";
(КонсультантПлюс, 2026)Например, для того чтобы оценить характер движения денег по счетам у вас, ваших контрагентов, проверить нет ли "транзитных" переводов, обналичивания денег физлицами, выяснить, кто имеет доступ к счету, с каких IP-адресов используется система "клиент-банк";
Статья: Личность современного телефонного мошенника в сфере оборота жилых помещений: правовой и криминалистический аспекты
(Кисленко С.Л., Фокин А.Д.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 8)- на уровне уголовной политики современного Российского государства - ужесточить ответственность в отношении лиц, которые умышленно предоставляют свои банковские карты в целях хищения денежных средств у граждан (дропперов). В частности, мы поддерживаем законодательную инициативу по внесению в УК РФ статьи, которая будет предусматривать уголовное наказание за передачу, приобретение, использование электронных средств платежа или предоставление доступа к ним <17>. Представляется, что это потребует приведения следственной и судебной правоприменительной практики привлечения дропперов к уголовной ответственности в унифицированное состояние. Как раз отсутствие единого подхода к правоприменению и приводит в настоящее время к тому, что к уголовной ответственности привлекается не более 10% дропперов <18>. Как правило, в уголовных делах фигурируют следующие составы: ст. 159, 159.3, 174, 187, 210 УК РФ. Однако, как свидетельствует практика, выявление дропперов, а также доказывание их умысла на совершение мошеннических действий в случае преступлений с использованием информационно-телекоммуникационных технологий в настоящее время проблематичны. Отчасти это продиктовано технологизацией деятельности современных преступников, которые способны похитить личные данные граждан, в результате чего последние могут фигурировать в мошеннической цепочке перевода денежных средств, порой даже не подозревая о своем участии в легализации преступных доходов. Для этого могут применяться различные схемы как технического, так и социального характера. Например, мошенники могут завладеть счетом (в виде электронного кошелька), который гражданин ранее использовал для оформления покупки в интернет-магазине, либо прибегать к приемам социальной инженерии. Представившись сотрудниками банка или правоохранительных органов, мошенники сообщают гражданину о массовой "утечке банковских данных". Жертве предлагают сверить банковские сведения с базой украденных данных. После получения таких сведений они используются преступниками для транзитного перевода денег на другие счета <19>.
(Кисленко С.Л., Фокин А.Д.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 8)- на уровне уголовной политики современного Российского государства - ужесточить ответственность в отношении лиц, которые умышленно предоставляют свои банковские карты в целях хищения денежных средств у граждан (дропперов). В частности, мы поддерживаем законодательную инициативу по внесению в УК РФ статьи, которая будет предусматривать уголовное наказание за передачу, приобретение, использование электронных средств платежа или предоставление доступа к ним <17>. Представляется, что это потребует приведения следственной и судебной правоприменительной практики привлечения дропперов к уголовной ответственности в унифицированное состояние. Как раз отсутствие единого подхода к правоприменению и приводит в настоящее время к тому, что к уголовной ответственности привлекается не более 10% дропперов <18>. Как правило, в уголовных делах фигурируют следующие составы: ст. 159, 159.3, 174, 187, 210 УК РФ. Однако, как свидетельствует практика, выявление дропперов, а также доказывание их умысла на совершение мошеннических действий в случае преступлений с использованием информационно-телекоммуникационных технологий в настоящее время проблематичны. Отчасти это продиктовано технологизацией деятельности современных преступников, которые способны похитить личные данные граждан, в результате чего последние могут фигурировать в мошеннической цепочке перевода денежных средств, порой даже не подозревая о своем участии в легализации преступных доходов. Для этого могут применяться различные схемы как технического, так и социального характера. Например, мошенники могут завладеть счетом (в виде электронного кошелька), который гражданин ранее использовал для оформления покупки в интернет-магазине, либо прибегать к приемам социальной инженерии. Представившись сотрудниками банка или правоохранительных органов, мошенники сообщают гражданину о массовой "утечке банковских данных". Жертве предлагают сверить банковские сведения с базой украденных данных. После получения таких сведений они используются преступниками для транзитного перевода денег на другие счета <19>.
Статья: Валютная выручка, продажа/покупка валюты: как учесть при УСН
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)Даже если в день перевода денежных средств с транзитного счета на валютный счет курс валюты изменится (вырастет или снизится), в целях УСН выручку пересчитывать больше не нужно. Ведь упрощенцы не должны <4>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)Даже если в день перевода денежных средств с транзитного счета на валютный счет курс валюты изменится (вырастет или снизится), в целях УСН выручку пересчитывать больше не нужно. Ведь упрощенцы не должны <4>: