Перевод подотчетных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевод подотчетных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доказательств поступления денежных средств от подотчетного лица в кассу организации и их перевода на расчетный счет общества не представлено. Таким образом, полученные физическим лицом денежные средства являются его доходом и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доказательств поступления денежных средств от подотчетного лица в кассу организации и их перевода на расчетный счет общества не представлено. Таким образом, полученные физическим лицом денежные средства являются его доходом и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Приобретенный товар использовался налогоплательщиком для операций, признаваемых объектом обложения НДС. Доказательств иного ИФНС не представлено. На все приобретенные ТМЦ подотчетными лицами оформлялись авансовые отчеты с приложением обосновывающих расходы документов (товарные/кассовые чеки, приходные ордера с приложенными к ним актами перевода наименования МПЗ и т.д.).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Приобретенный товар использовался налогоплательщиком для операций, признаваемых объектом обложения НДС. Доказательств иного ИФНС не представлено. На все приобретенные ТМЦ подотчетными лицами оформлялись авансовые отчеты с приложением обосновывающих расходы документов (товарные/кассовые чеки, приходные ордера с приложенными к ним актами перевода наименования МПЗ и т.д.).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Подотчетное лицо для покупки дорогостоящего телефона получило переводом на карту сумму, превышающую 100 тыс. руб., обналичило ее и расплатилось. Повлечет ли это нарушение лимита расчета наличными и могут ли организацию оштрафовать?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Подотчетное лицо для покупки дорогостоящего телефона получило переводом на карту сумму, превышающую 100 тыс. руб., обналичило ее и расплатилось. Повлечет ли это нарушение лимита расчета наличными и могут ли организацию оштрафовать?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Подотчетное лицо для покупки дорогостоящего телефона получило переводом на карту сумму, превышающую 100 тыс. руб., обналичило ее и расплатилось. Повлечет ли это нарушение лимита расчета наличными и могут ли организацию оштрафовать?
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Описание ситуации: Организация для проведения представительских мероприятий через подотчетное лицо приобретает продукты питания в магазинах. Расчеты проводятся с банковской карты подотчетного лица, на которую в рамках зарплатного проекта производится перечисление заработной платы. Авансом на данную карту переводятся суммы под отчет на представительские расходы. Сумма покупки в одном кассовом чеке меньше 100 тыс. руб.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Описание ситуации: Организация для проведения представительских мероприятий через подотчетное лицо приобретает продукты питания в магазинах. Расчеты проводятся с банковской карты подотчетного лица, на которую в рамках зарплатного проекта производится перечисление заработной платы. Авансом на данную карту переводятся суммы под отчет на представительские расходы. Сумма покупки в одном кассовом чеке меньше 100 тыс. руб.
Нормативные акты
Обзор: "Какие схемы ухода от налогов увидели суды за 2024 - 2025 годы"
(КонсультантПлюс, 2025)В другом случае организация перечисляла деньги директору и его супруге-работнице с назначением платежа "Перевод средств на счет сотрудника - в подотчет сотруднику". Инспекция признала их доходом физлиц и доначислила НДФЛ и взносы.
(КонсультантПлюс, 2025)В другом случае организация перечисляла деньги директору и его супруге-работнице с назначением платежа "Перевод средств на счет сотрудника - в подотчет сотруднику". Инспекция признала их доходом физлиц и доначислила НДФЛ и взносы.
Статья: Выдача денег под отчет - 2024
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Отдельно стоит обратить внимание на сотрудников-иностранцев. С ними дела обстоят несколько иначе. В действующем законодательстве приводится перечень ситуаций, в которых предприятия могут выдавать наличные гражданам других государств. Деньги под отчет в этом перечне отсутствуют. Это значит, что вы не можете выдавать под отчет наличные сотрудникам-иностранцам. А вот перевести сумму под отчет на карту можно. Если вы хотите разобраться в вопросе детальнее, посмотрите судебную практику. В ней есть решения арбитров как в пользу бизнеса (Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 02.10.2014 по делу N А69-3112/2013), так и в пользу инспекции, которая штрафует предпринимателей за выдачу денег под отчет гражданам других юрисдикций (Постановление Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 21.01.2021 N 16-307/2021).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Отдельно стоит обратить внимание на сотрудников-иностранцев. С ними дела обстоят несколько иначе. В действующем законодательстве приводится перечень ситуаций, в которых предприятия могут выдавать наличные гражданам других государств. Деньги под отчет в этом перечне отсутствуют. Это значит, что вы не можете выдавать под отчет наличные сотрудникам-иностранцам. А вот перевести сумму под отчет на карту можно. Если вы хотите разобраться в вопросе детальнее, посмотрите судебную практику. В ней есть решения арбитров как в пользу бизнеса (Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 02.10.2014 по делу N А69-3112/2013), так и в пользу инспекции, которая штрафует предпринимателей за выдачу денег под отчет гражданам других юрисдикций (Постановление Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 21.01.2021 N 16-307/2021).
Готовое решение: Общие правила заполнения платежного поручения
(КонсультантПлюс, 2025)При перечислении работнику денежных средств под отчет в иных целях не указывайте код в платежном поручении. При переводе денежных средств, не являющихся доходами, по которым ст. ст. 99, 101 Закона N 229-ФЗ установлены ограничения или на которые нельзя обратить взыскание, код не указывается (Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П).
(КонсультантПлюс, 2025)При перечислении работнику денежных средств под отчет в иных целях не указывайте код в платежном поручении. При переводе денежных средств, не являющихся доходами, по которым ст. ст. 99, 101 Закона N 229-ФЗ установлены ограничения или на которые нельзя обратить взыскание, код не указывается (Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П).
Статья: Несет ли в себе налоговые риски перечисление подотчета на зарплатные карты
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)Таким образом, при должном документальном оформлении подотчетные деньги можно переводить на зарплатные карты сотрудников, не опасаясь вопросов со стороны налоговиков.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)Таким образом, при должном документальном оформлении подотчетные деньги можно переводить на зарплатные карты сотрудников, не опасаясь вопросов со стороны налоговиков.