Перевод не связан с предпринимательской деятельностью
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевод не связан с предпринимательской деятельностью (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.11.2024 N 18АП-14171/2024, 18АП-14417/2024 по делу N А07-7971/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части в удовлетворении требования отказано.В представленных обществом в суд платежных поручениях о перечислении ООО "РВР-Строй" на расчетный счет Лапшичеву В.П. в период с 11.01.2019 по 10.09.2019 денежных средств в сумме более 8 млн. руб. указано назначение платежа "по договору уступки прав по договору 2ОФ/НЖ от 01.03.2013 инвестирования строительного объекта недвижимости. Перевод не связан с предпринимательской деятельностью", то есть основания платежа, период не соответствует вексельным операциям. Перечисления, осуществляемые юридическим лицом на лицевой счет физического лица Лапшичева В.П., где Лапшичев В.П. является его руководителем, не подтверждает факт расчета между юридическими лицами.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части в удовлетворении требования отказано.В представленных обществом в суд платежных поручениях о перечислении ООО "РВР-Строй" на расчетный счет Лапшичеву В.П. в период с 11.01.2019 по 10.09.2019 денежных средств в сумме более 8 млн. руб. указано назначение платежа "по договору уступки прав по договору 2ОФ/НЖ от 01.03.2013 инвестирования строительного объекта недвижимости. Перевод не связан с предпринимательской деятельностью", то есть основания платежа, период не соответствует вексельным операциям. Перечисления, осуществляемые юридическим лицом на лицевой счет физического лица Лапшичева В.П., где Лапшичев В.П. является его руководителем, не подтверждает факт расчета между юридическими лицами.
Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 28.03.2023 N 88-6141/2023 по делу N 2-903/2022 (УИД 38RS0035-01-2021-006416-48)
Категория спора: Поручительство.
Требования кредитора: О взыскании задолженности по договору поручительства.
Обстоятельства: Между третьим лицом (поставщиком) и истцом (покупателем) был заключен предварительный договор поставки древесины. Между сторонами был заключен договор поручительства с целью обеспечения исполнения обязательств поставщика перед покупателем по предварительному договору поставки. У поставщика имеется задолженность перед покупателем. Истцом в адрес ответчика было направлено требование о выплате задолженности по договору поручительства, которое было оставлено без удовлетворения.
Решение: Удовлетворено.Довод кассатора о подсудности спора арбитражному суду обоснованно отклонен судом апелляционной инстанции со ссылками на положения статей 22, 27, 28 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации с учетом того, что иск предъявлен к Н.А.Б. как к физическому лицу, а не как к индивидуальному предпринимателю, характер спора между ООО "Ангара" и Н.А.Б. не носит экономический характер, не связан с предпринимательской деятельностью Н.А.Б., наличие у Н.А.Б. статуса индивидуального предпринимателя не переводит спорное материальное правоотношение в сферу предпринимательской или иной экономической деятельности, в связи с чем правилами подсудности спора судом общей юрисдикции, его рассмотревшим, не нарушены, с чем суд кассационной инстанции, исходя из конкретных обстоятельств дела и характера спорного правоотношения, соглашается.
Категория спора: Поручительство.
Требования кредитора: О взыскании задолженности по договору поручительства.
Обстоятельства: Между третьим лицом (поставщиком) и истцом (покупателем) был заключен предварительный договор поставки древесины. Между сторонами был заключен договор поручительства с целью обеспечения исполнения обязательств поставщика перед покупателем по предварительному договору поставки. У поставщика имеется задолженность перед покупателем. Истцом в адрес ответчика было направлено требование о выплате задолженности по договору поручительства, которое было оставлено без удовлетворения.
Решение: Удовлетворено.Довод кассатора о подсудности спора арбитражному суду обоснованно отклонен судом апелляционной инстанции со ссылками на положения статей 22, 27, 28 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации с учетом того, что иск предъявлен к Н.А.Б. как к физическому лицу, а не как к индивидуальному предпринимателю, характер спора между ООО "Ангара" и Н.А.Б. не носит экономический характер, не связан с предпринимательской деятельностью Н.А.Б., наличие у Н.А.Б. статуса индивидуального предпринимателя не переводит спорное материальное правоотношение в сферу предпринимательской или иной экономической деятельности, в связи с чем правилами подсудности спора судом общей юрисдикции, его рассмотревшим, не нарушены, с чем суд кассационной инстанции, исходя из конкретных обстоятельств дела и характера спорного правоотношения, соглашается.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Банковский счет.
Действительно ли условие об обязанности третьих лиц уплачивать комиссию за совершение платежей в пользу клиента
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно пункту 1.2.1 Положения N 222-П без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических и физических лиц.
Действительно ли условие об обязанности третьих лиц уплачивать комиссию за совершение платежей в пользу клиента
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно пункту 1.2.1 Положения N 222-П без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических и физических лиц.
Статья: Суд установил, что организация может заявить к вычету НДС, выделенный по кассовому чеку
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)Они отвергли довод инспекции о том, что сами по себе представленные кассовые чеки не свидетельствуют о приобретении ГСМ и товарно-материальных ценностей в связи с предпринимательской деятельностью налогоплательщика. Суды указали, что все приобретенные товары, инструменты, товарно-материальные ценности передавались на склад, подотчетными лицами оформлялись авансовые отчеты с приложением обосновывающих расходы документов (товарные/кассовые чеки, приходные ордера с приложенными к ним актами перевода наименования МПЗ и т.д.). Доказательств использования ГСМ и товарно-материальных ценностей для иных целей, не связанных с предпринимательской деятельностью компании, инспекцией не представлено.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)Они отвергли довод инспекции о том, что сами по себе представленные кассовые чеки не свидетельствуют о приобретении ГСМ и товарно-материальных ценностей в связи с предпринимательской деятельностью налогоплательщика. Суды указали, что все приобретенные товары, инструменты, товарно-материальные ценности передавались на склад, подотчетными лицами оформлялись авансовые отчеты с приложением обосновывающих расходы документов (товарные/кассовые чеки, приходные ордера с приложенными к ним актами перевода наименования МПЗ и т.д.). Доказательств использования ГСМ и товарно-материальных ценностей для иных целей, не связанных с предпринимательской деятельностью компании, инспекцией не представлено.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)Судом установлено, что между К. и банком заключен договор банковского счета, согласно которому на имя клиента открыт текущий счет в российских рублях для осуществления расчетно-кассового обслуживания, не связанного с осуществлением клиентом предпринимательской деятельности, в соответствии с законодательством Российской Федерации, условиями договора, а также действующими на день проведения операций по счету тарифами банка.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)Судом установлено, что между К. и банком заключен договор банковского счета, согласно которому на имя клиента открыт текущий счет в российских рублях для осуществления расчетно-кассового обслуживания, не связанного с осуществлением клиентом предпринимательской деятельности, в соответствии с законодательством Российской Федерации, условиями договора, а также действующими на день проведения операций по счету тарифами банка.
Определение Верховного Суда РФ от 25.09.2012 N АПЛ12-511
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 13.06.2012 N АКПИ12-491, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании частично недействующими отдельных положений Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П>Суд обоснованно не согласился с доводом заявителя о том, что Банк России, обязывая сдавать в банк наличные деньги, полученные в виде дохода от предпринимательской деятельности, вынуждает граждан осуществлять в безналичном порядке расчеты, не связанные с осуществлением такой деятельности, так как оспоренные заявителем нормы не ограничивают право индивидуального предпринимателя по своему усмотрению распоряжаться денежными средствами, хранящимися на его расчетном счете, переводить эти средства на свой текущий счет, снимать их со счета и использовать на любые цели, в том числе не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 13.06.2012 N АКПИ12-491, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании частично недействующими отдельных положений Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П>Суд обоснованно не согласился с доводом заявителя о том, что Банк России, обязывая сдавать в банк наличные деньги, полученные в виде дохода от предпринимательской деятельности, вынуждает граждан осуществлять в безналичном порядке расчеты, не связанные с осуществлением такой деятельности, так как оспоренные заявителем нормы не ограничивают право индивидуального предпринимателя по своему усмотрению распоряжаться денежными средствами, хранящимися на его расчетном счете, переводить эти средства на свой текущий счет, снимать их со счета и использовать на любые цели, в том числе не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
Статья: Отчетность по форме 0409265 "Сведения о счетах клиентов кредитной организации и переводах денежных средств, проведенных кредитной организацией, а также о деятельности банковских платежных агентов (субагентов)"
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: В указанном случае к переводам "сам себе" относятся переводы денежных средств между однотипными счетами одного клиента, осуществляемые им как внутри кредитной организации, так и в другую кредитную организацию (например, по операциям, не связанным с предпринимательской деятельностью, между счетами 40817 "Физические лица" или по операциям в целях осуществления индивидуальной предпринимательской деятельности между счетами 40802 "Индивидуальные предприниматели"). Для определения счетов возможно использовать наименование, ИНН и однотипность номеров счетов второго порядка отправителя и получателя денежных средств (при наличии данной информации).
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: В указанном случае к переводам "сам себе" относятся переводы денежных средств между однотипными счетами одного клиента, осуществляемые им как внутри кредитной организации, так и в другую кредитную организацию (например, по операциям, не связанным с предпринимательской деятельностью, между счетами 40817 "Физические лица" или по операциям в целях осуществления индивидуальной предпринимательской деятельности между счетами 40802 "Индивидуальные предприниматели"). Для определения счетов возможно использовать наименование, ИНН и однотипность номеров счетов второго порядка отправителя и получателя денежных средств (при наличии данной информации).
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при оказании казахстанской организацией российскому юрлицу услуг по переводу и тестированию программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369)По общему правилу при приобретении услуг у иностранной организации - нерезидента РФ организация становится налоговым агентом по налогу на прибыль в случаях, когда оплата этих услуг относится к доходам от источников в РФ и не связана с предпринимательской деятельностью иностранного исполнителя через его постоянное представительство в РФ (п. 3 ст. 247, п. 4 ст. 286, п. п. 1, 1.1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369)По общему правилу при приобретении услуг у иностранной организации - нерезидента РФ организация становится налоговым агентом по налогу на прибыль в случаях, когда оплата этих услуг относится к доходам от источников в РФ и не связана с предпринимательской деятельностью иностранного исполнителя через его постоянное представительство в РФ (п. 3 ст. 247, п. 4 ст. 286, п. п. 1, 1.1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ).
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В., Малунова З.А., Пушкин А.В., Ротко С.В., Рябова Е.В., Хоменко Е.Г., Байтенова А.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)1. Комментируемая статья регламентирует порядок оказания услуг по переводу денежных средств. Участники гражданского оборота прибегают к переводу денежных средств в случаях, прямо установленных гражданским законодательством, либо в качестве альтернативы наличному расчету. Общие положения, регулирующие расчетные отношения, установлены в ст. 861 ГК РФ. Расчеты, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, производятся, как правило, в безналичной форме, при этом допустима и наличная форма расчетов, расчеты, не связанные с предпринимательской деятельностью, - в наличной либо безналичной форме.
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В., Малунова З.А., Пушкин А.В., Ротко С.В., Рябова Е.В., Хоменко Е.Г., Байтенова А.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)1. Комментируемая статья регламентирует порядок оказания услуг по переводу денежных средств. Участники гражданского оборота прибегают к переводу денежных средств в случаях, прямо установленных гражданским законодательством, либо в качестве альтернативы наличному расчету. Общие положения, регулирующие расчетные отношения, установлены в ст. 861 ГК РФ. Расчеты, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, производятся, как правило, в безналичной форме, при этом допустима и наличная форма расчетов, расчеты, не связанные с предпринимательской деятельностью, - в наличной либо безналичной форме.
Статья: Актуальные вопросы защиты прав физических лиц - пользователей системы быстрых платежей
(Боул Д.В.)
("Цивилист", 2024, N 4)2. В другом своем правовом статусе физическое лицо, использующее СБП для перевода денежных средств, может быть определено как потребитель. Потребителем оно будет являться и по смыслу определений, приведенных в преамбуле Закона о защите прав потребителей, как "...гражданин, имеющий намерение заказать или приобрести либо заказывающий, приобретающий или использующий товары (работы, услуги) исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности..." <5>.
(Боул Д.В.)
("Цивилист", 2024, N 4)2. В другом своем правовом статусе физическое лицо, использующее СБП для перевода денежных средств, может быть определено как потребитель. Потребителем оно будет являться и по смыслу определений, приведенных в преамбуле Закона о защите прав потребителей, как "...гражданин, имеющий намерение заказать или приобрести либо заказывающий, приобретающий или использующий товары (работы, услуги) исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности..." <5>.
Вопрос: ИП, занимающийся розничной торговлей товарами на рынках и ярмарках, применяет ПСН. Может ли он экспортировать продовольственные товары иностранной организации в рамках ПСН?
(Консультация эксперта, 2024)Индивидуальный предприниматель вправе применять ПСН в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров юридическим лицам по договорам розничной купли-продажи за наличный и безналичный расчет, а также с использованием платежных карт для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, при условии соблюдения положений гл. 26.5 НК РФ (Письма Минфина России от 09.02.2021 N 03-11-11/8265, от 19.06.2017 N 03-11-12/38092).
(Консультация эксперта, 2024)Индивидуальный предприниматель вправе применять ПСН в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров юридическим лицам по договорам розничной купли-продажи за наличный и безналичный расчет, а также с использованием платежных карт для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, при условии соблюдения положений гл. 26.5 НК РФ (Письма Минфина России от 09.02.2021 N 03-11-11/8265, от 19.06.2017 N 03-11-12/38092).
Статья: Дивиденды: нюансы распределения и выплаты
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Таким образом, дивиденды могут перечисляться на расчетный счет ИП, если банк не отказывает в совершении такой операции (в зачислении денежных средств на счет). Однако для минимизации рисков рекомендуем сначала попросить учредителя дать вам письменное распоряжение на перевод дивидендов на его ИП-счет с указанием всех реквизитов, а после в платежке обозначить, что за суммы перечисляете. Из назначения платежа должно быть четко понятно, что полученные денежные средства не связаны с ведением ИП предпринимательской деятельности, а являются дивидендами.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Таким образом, дивиденды могут перечисляться на расчетный счет ИП, если банк не отказывает в совершении такой операции (в зачислении денежных средств на счет). Однако для минимизации рисков рекомендуем сначала попросить учредителя дать вам письменное распоряжение на перевод дивидендов на его ИП-счет с указанием всех реквизитов, а после в платежке обозначить, что за суммы перечисляете. Из назначения платежа должно быть четко понятно, что полученные денежные средства не связаны с ведением ИП предпринимательской деятельности, а являются дивидендами.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Отношения, возникающие в связи с предоставлением потребительского кредита (займа) физическому лицу в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (т.н. потребительское кредитование) урегулированы Федеральным законом от 21 декабря 2013 г. N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" <1>. Этот Закон, за исключением случаев, прямо им предусмотренных, не применяется к отношениям, возникающим в связи с предоставлением потребительского кредита (займа), обязательства заемщика по которому обеспечены ипотекой.
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Отношения, возникающие в связи с предоставлением потребительского кредита (займа) физическому лицу в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (т.н. потребительское кредитование) урегулированы Федеральным законом от 21 декабря 2013 г. N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" <1>. Этот Закон, за исключением случаев, прямо им предусмотренных, не применяется к отношениям, возникающим в связи с предоставлением потребительского кредита (займа), обязательства заемщика по которому обеспечены ипотекой.
"Постатейный комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(Гришаев С.П., Свит Ю.П., Богачева Т.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться как наличными деньгами без ограничения суммы, так и в безналичном порядке.
(Гришаев С.П., Свит Ю.П., Богачева Т.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться как наличными деньгами без ограничения суммы, так и в безналичном порядке.
"Перемена лиц в обязательстве и ответственность за нарушение обязательства: комментарий к статьям 330 - 333, 380 - 381, 382 - 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Когда перевод долга осуществляется на основании трехстороннего соглашения всех действующих лиц, если текст соглашения и его толкование не позволяют однозначно определить волю сторон, Пленум ВС РФ в п. 27 Постановления от 21 декабря 2017 г. N 54 прямо указал на интерпретационную презумпцию в пользу привативного перевода: "Если из соглашения кредитора, первоначального и нового должников по обязательству, связанному с осуществлением предпринимательской деятельности, неясно, привативный или кумулятивный перевод долга согласован ими, следует исходить из того, что первоначальный должник выбывает из обязательства..." (см. тот же подход в Определениях СКЭС ВС РФ от 20 декабря 2017 г. N 310-ЭС17-3279(2), от 11 июля 2019 г. N 305-ЭС18-19945(8)). Правда, не вполне понятно, почему ВС РФ сужает гипотезу этой интерпретационной презумпции только до обязательств, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Неужели Суд считает, что по трехстороннему соглашению невозможен кумулятивный перевод долга, не связанного с коммерческой деятельностью сторон?
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Когда перевод долга осуществляется на основании трехстороннего соглашения всех действующих лиц, если текст соглашения и его толкование не позволяют однозначно определить волю сторон, Пленум ВС РФ в п. 27 Постановления от 21 декабря 2017 г. N 54 прямо указал на интерпретационную презумпцию в пользу привативного перевода: "Если из соглашения кредитора, первоначального и нового должников по обязательству, связанному с осуществлением предпринимательской деятельности, неясно, привативный или кумулятивный перевод долга согласован ими, следует исходить из того, что первоначальный должник выбывает из обязательства..." (см. тот же подход в Определениях СКЭС ВС РФ от 20 декабря 2017 г. N 310-ЭС17-3279(2), от 11 июля 2019 г. N 305-ЭС18-19945(8)). Правда, не вполне понятно, почему ВС РФ сужает гипотезу этой интерпретационной презумпции только до обязательств, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Неужели Суд считает, что по трехстороннему соглашению невозможен кумулятивный перевод долга, не связанного с коммерческой деятельностью сторон?
Вопрос: Руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и участником, принял решение передать жилое помещение, принадлежащее организации, в дар сыну, являющемуся индивидуальным предпринимателем на УСН (с объектом "доходы"). В каком порядке осуществляется налогообложение дохода?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Пользование жилым помещением для целей, не связанных с проживанием граждан, допускается только после перевода жилого помещения в порядке, определяемом жилищным законодательством, в нежилое помещение, за исключением случаев, установленных Жилищным кодексом РФ (п. 3 ст. 287.4 ГК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Пользование жилым помещением для целей, не связанных с проживанием граждан, допускается только после перевода жилого помещения в порядке, определяемом жилищным законодательством, в нежилое помещение, за исключением случаев, установленных Жилищным кодексом РФ (п. 3 ст. 287.4 ГК РФ).