Перевод не связан с предпринимательской деятельностью
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевод не связан с предпринимательской деятельностью (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.11.2024 N 18АП-14171/2024, 18АП-14417/2024 по делу N А07-7971/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части в удовлетворении требования отказано.В представленных обществом в суд платежных поручениях о перечислении ООО "РВР-Строй" на расчетный счет Лапшичеву В.П. в период с 11.01.2019 по 10.09.2019 денежных средств в сумме более 8 млн. руб. указано назначение платежа "по договору уступки прав по договору 2ОФ/НЖ от 01.03.2013 инвестирования строительного объекта недвижимости. Перевод не связан с предпринимательской деятельностью", то есть основания платежа, период не соответствует вексельным операциям. Перечисления, осуществляемые юридическим лицом на лицевой счет физического лица Лапшичева В.П., где Лапшичев В.П. является его руководителем, не подтверждает факт расчета между юридическими лицами.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части в удовлетворении требования отказано.В представленных обществом в суд платежных поручениях о перечислении ООО "РВР-Строй" на расчетный счет Лапшичеву В.П. в период с 11.01.2019 по 10.09.2019 денежных средств в сумме более 8 млн. руб. указано назначение платежа "по договору уступки прав по договору 2ОФ/НЖ от 01.03.2013 инвестирования строительного объекта недвижимости. Перевод не связан с предпринимательской деятельностью", то есть основания платежа, период не соответствует вексельным операциям. Перечисления, осуществляемые юридическим лицом на лицевой счет физического лица Лапшичева В.П., где Лапшичев В.П. является его руководителем, не подтверждает факт расчета между юридическими лицами.
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 30.11.2023 N 88-20404/2023 (УИД 86RS0002-01-2023-003809-11)
Процессуальные вопросы: Принято определение о возвращении искового заявления.
Решение: Определение отменено, дело направлено на новое рассмотрение.Поскольку настоящий спор заявлен лицом как собственником объекта незавершенного строительства в целях защиты права пользования земельным участком, на котором находится принадлежащий ему объект, возник из гражданских правоотношений, не связанных с осуществлением ответчиком предпринимательской деятельности, не носит экономического характера, суд апелляционной инстанции пришел к правомерному выводу о том, что на стадии принятия с учетом предмета и основания иск о притязаниях истца на получение в порядке перевода прав и обязанностей по договору аренды не подлежит оценке как заявленный в отношении права, являющегося самостоятельным активом ответчика, судьба которого определяется в процедуре банкротства отдельно от отчужденного истцу объекта недвижимости, признал спор подсудным суду общей юрисдикции.
Процессуальные вопросы: Принято определение о возвращении искового заявления.
Решение: Определение отменено, дело направлено на новое рассмотрение.Поскольку настоящий спор заявлен лицом как собственником объекта незавершенного строительства в целях защиты права пользования земельным участком, на котором находится принадлежащий ему объект, возник из гражданских правоотношений, не связанных с осуществлением ответчиком предпринимательской деятельности, не носит экономического характера, суд апелляционной инстанции пришел к правомерному выводу о том, что на стадии принятия с учетом предмета и основания иск о притязаниях истца на получение в порядке перевода прав и обязанностей по договору аренды не подлежит оценке как заявленный в отношении права, являющегося самостоятельным активом ответчика, судьба которого определяется в процедуре банкротства отдельно от отчужденного истцу объекта недвижимости, признал спор подсудным суду общей юрисдикции.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Банковский счет.
Действительно ли условие об обязанности третьих лиц уплачивать комиссию за совершение платежей в пользу клиента
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно пункту 1.2.1 Положения N 222-П без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических и физических лиц.
Действительно ли условие об обязанности третьих лиц уплачивать комиссию за совершение платежей в пользу клиента
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно пункту 1.2.1 Положения N 222-П без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических и физических лиц.
Статья: Суд установил, что организация может заявить к вычету НДС, выделенный по кассовому чеку
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)Они отвергли довод инспекции о том, что сами по себе представленные кассовые чеки не свидетельствуют о приобретении ГСМ и товарно-материальных ценностей в связи с предпринимательской деятельностью налогоплательщика. Суды указали, что все приобретенные товары, инструменты, товарно-материальные ценности передавались на склад, подотчетными лицами оформлялись авансовые отчеты с приложением обосновывающих расходы документов (товарные/кассовые чеки, приходные ордера с приложенными к ним актами перевода наименования МПЗ и т.д.). Доказательств использования ГСМ и товарно-материальных ценностей для иных целей, не связанных с предпринимательской деятельностью компании, инспекцией не представлено.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)Они отвергли довод инспекции о том, что сами по себе представленные кассовые чеки не свидетельствуют о приобретении ГСМ и товарно-материальных ценностей в связи с предпринимательской деятельностью налогоплательщика. Суды указали, что все приобретенные товары, инструменты, товарно-материальные ценности передавались на склад, подотчетными лицами оформлялись авансовые отчеты с приложением обосновывающих расходы документов (товарные/кассовые чеки, приходные ордера с приложенными к ним актами перевода наименования МПЗ и т.д.). Доказательств использования ГСМ и товарно-материальных ценностей для иных целей, не связанных с предпринимательской деятельностью компании, инспекцией не представлено.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)Судом установлено, что между К. и банком заключен договор банковского счета, согласно которому на имя клиента открыт текущий счет в российских рублях для осуществления расчетно-кассового обслуживания, не связанного с осуществлением клиентом предпринимательской деятельности, в соответствии с законодательством Российской Федерации, условиями договора, а также действующими на день проведения операций по счету тарифами банка.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)Судом установлено, что между К. и банком заключен договор банковского счета, согласно которому на имя клиента открыт текущий счет в российских рублях для осуществления расчетно-кассового обслуживания, не связанного с осуществлением клиентом предпринимательской деятельности, в соответствии с законодательством Российской Федерации, условиями договора, а также действующими на день проведения операций по счету тарифами банка.
Определение Верховного Суда РФ от 25.09.2012 N АПЛ12-511
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 13.06.2012 N АКПИ12-491, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании частично недействующими отдельных положений Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П>Суд обоснованно не согласился с доводом заявителя о том, что Банк России, обязывая сдавать в банк наличные деньги, полученные в виде дохода от предпринимательской деятельности, вынуждает граждан осуществлять в безналичном порядке расчеты, не связанные с осуществлением такой деятельности, так как оспоренные заявителем нормы не ограничивают право индивидуального предпринимателя по своему усмотрению распоряжаться денежными средствами, хранящимися на его расчетном счете, переводить эти средства на свой текущий счет, снимать их со счета и использовать на любые цели, в том числе не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 13.06.2012 N АКПИ12-491, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании частично недействующими отдельных положений Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П>Суд обоснованно не согласился с доводом заявителя о том, что Банк России, обязывая сдавать в банк наличные деньги, полученные в виде дохода от предпринимательской деятельности, вынуждает граждан осуществлять в безналичном порядке расчеты, не связанные с осуществлением такой деятельности, так как оспоренные заявителем нормы не ограничивают право индивидуального предпринимателя по своему усмотрению распоряжаться денежными средствами, хранящимися на его расчетном счете, переводить эти средства на свой текущий счет, снимать их со счета и использовать на любые цели, в том числе не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при оказании казахстанской организацией российскому юрлицу услуг по переводу и тестированию программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369)По общему правилу при приобретении услуг у иностранной организации - нерезидента РФ организация становится налоговым агентом по налогу на прибыль в случаях, когда оплата этих услуг относится к доходам от источников в РФ и не связана с предпринимательской деятельностью иностранного исполнителя через его постоянное представительство в РФ (п. 3 ст. 247, п. 4 ст. 286, п. п. 1, 1.1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369)По общему правилу при приобретении услуг у иностранной организации - нерезидента РФ организация становится налоговым агентом по налогу на прибыль в случаях, когда оплата этих услуг относится к доходам от источников в РФ и не связана с предпринимательской деятельностью иностранного исполнителя через его постоянное представительство в РФ (п. 3 ст. 247, п. 4 ст. 286, п. п. 1, 1.1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ).
Вопрос: ИП, занимающийся розничной торговлей товарами на рынках и ярмарках, применяет ПСН. Может ли он экспортировать продовольственные товары иностранной организации в рамках ПСН?
(Консультация эксперта, 2024)Индивидуальный предприниматель вправе применять ПСН в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров юридическим лицам по договорам розничной купли-продажи за наличный и безналичный расчет, а также с использованием платежных карт для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, при условии соблюдения положений гл. 26.5 НК РФ (Письма Минфина России от 09.02.2021 N 03-11-11/8265, от 19.06.2017 N 03-11-12/38092).
(Консультация эксперта, 2024)Индивидуальный предприниматель вправе применять ПСН в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров юридическим лицам по договорам розничной купли-продажи за наличный и безналичный расчет, а также с использованием платежных карт для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, при условии соблюдения положений гл. 26.5 НК РФ (Письма Минфина России от 09.02.2021 N 03-11-11/8265, от 19.06.2017 N 03-11-12/38092).
Вопрос: Руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и участником, принял решение передать жилое помещение, принадлежащее организации, в дар сыну, являющемуся индивидуальным предпринимателем на УСН (с объектом "доходы"). В каком порядке осуществляется налогообложение дохода?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Пользование жилым помещением для целей, не связанных с проживанием граждан, допускается только после перевода жилого помещения в порядке, определяемом жилищным законодательством, в нежилое помещение, за исключением случаев, установленных Жилищным кодексом РФ (п. 3 ст. 287.4 ГК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Пользование жилым помещением для целей, не связанных с проживанием граждан, допускается только после перевода жилого помещения в порядке, определяемом жилищным законодательством, в нежилое помещение, за исключением случаев, установленных Жилищным кодексом РФ (п. 3 ст. 287.4 ГК РФ).
Статья: Диспозитивное и императивное регулирование договоров: анализ законодательства, доктрины из судебной практики (на примере (не)признания договорных условий ничтожными)
(Сергеев А.П., Терещенко Т.А.)
("Арбитражные споры", 2021, N 3)В частности, между клиентом и банком был заключен договор банковского счета, согласно которому на имя клиента был открыт текущий счет в российских рублях для осуществления расчетно-кассового обслуживания, не связанного с осуществлением клиентом предпринимательской деятельности, в соответствии с действующими на день проведения операций по счету тарифами банка. Согласно тарифам комиссионного вознаграждения за услуги банка по расчетно-кассовому обслуживанию за перевод денежных средств по поручению физического лица взималась комиссия в размере 1% от суммы, не менее 100 рублей и не более 1 500 рублей. Примечанием к указанным тарифам было предусмотрено, что при выявлении обстоятельств, дающих основание полагать, что операции по счету клиента несут репутационный риск для банка, банк имеет право в одностороннем порядке установить тариф за совершение любых операций (кроме платежей в бюджет) в размере 10% от суммы операции.
(Сергеев А.П., Терещенко Т.А.)
("Арбитражные споры", 2021, N 3)В частности, между клиентом и банком был заключен договор банковского счета, согласно которому на имя клиента был открыт текущий счет в российских рублях для осуществления расчетно-кассового обслуживания, не связанного с осуществлением клиентом предпринимательской деятельности, в соответствии с действующими на день проведения операций по счету тарифами банка. Согласно тарифам комиссионного вознаграждения за услуги банка по расчетно-кассовому обслуживанию за перевод денежных средств по поручению физического лица взималась комиссия в размере 1% от суммы, не менее 100 рублей и не более 1 500 рублей. Примечанием к указанным тарифам было предусмотрено, что при выявлении обстоятельств, дающих основание полагать, что операции по счету клиента несут репутационный риск для банка, банк имеет право в одностороннем порядке установить тариф за совершение любых операций (кроме платежей в бюджет) в размере 10% от суммы операции.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за июль 2025 года
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Михайлова В.С., Саргсян Т.А., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 9)Статусом потребителя обладает лишь гражданин, который использует услуги для личных, семейных, домашних и иных бытовых нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Поскольку услуга по изменению вида разрешенного использования земельного участка и по переводу жилого дома в нежилое помещение предоставлялась для использования указанных объектов в предпринимательской деятельности, Закон о защите прав потребителей к спорным правоотношениям не применяется.
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Михайлова В.С., Саргсян Т.А., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 9)Статусом потребителя обладает лишь гражданин, который использует услуги для личных, семейных, домашних и иных бытовых нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Поскольку услуга по изменению вида разрешенного использования земельного участка и по переводу жилого дома в нежилое помещение предоставлялась для использования указанных объектов в предпринимательской деятельности, Закон о защите прав потребителей к спорным правоотношениям не применяется.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Отношения, возникающие в связи с предоставлением потребительского кредита (займа) физическому лицу в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (т.н. потребительское кредитование) урегулированы Федеральным законом от 21 декабря 2013 г. N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" <1>. Этот Закон, за исключением случаев, прямо им предусмотренных, не применяется к отношениям, возникающим в связи с предоставлением потребительского кредита (займа), обязательства заемщика по которому обеспечены ипотекой.
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Отношения, возникающие в связи с предоставлением потребительского кредита (займа) физическому лицу в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (т.н. потребительское кредитование) урегулированы Федеральным законом от 21 декабря 2013 г. N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" <1>. Этот Закон, за исключением случаев, прямо им предусмотренных, не применяется к отношениям, возникающим в связи с предоставлением потребительского кредита (займа), обязательства заемщика по которому обеспечены ипотекой.
Статья: Актуальные вопросы защиты прав физических лиц - пользователей системы быстрых платежей
(Боул Д.В.)
("Цивилист", 2024, N 4)2. В другом своем правовом статусе физическое лицо, использующее СБП для перевода денежных средств, может быть определено как потребитель. Потребителем оно будет являться и по смыслу определений, приведенных в преамбуле Закона о защите прав потребителей, как "...гражданин, имеющий намерение заказать или приобрести либо заказывающий, приобретающий или использующий товары (работы, услуги) исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности..." <5>.
(Боул Д.В.)
("Цивилист", 2024, N 4)2. В другом своем правовом статусе физическое лицо, использующее СБП для перевода денежных средств, может быть определено как потребитель. Потребителем оно будет являться и по смыслу определений, приведенных в преамбуле Закона о защите прав потребителей, как "...гражданин, имеющий намерение заказать или приобрести либо заказывающий, приобретающий или использующий товары (работы, услуги) исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности..." <5>.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)5. В части 5 комментируемой статьи установлен адресованный оператору электронных денежных средств запрет на предоставление клиенту денежных средств для увеличения остатка электронных денежных средств клиента на основании договора потребительского кредита (займа). Указание на то, что речь идет о предоставлении денежных средств именно на основании договора потребительского кредита (займа), включено в данную часть с 1 августа 2014 г. упомянутым выше Законом 2013 г. N 403-ФЗ, принятым в рамках совершенствования регулирования особенностей осуществления перевода электронных денежных средств.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)5. В части 5 комментируемой статьи установлен адресованный оператору электронных денежных средств запрет на предоставление клиенту денежных средств для увеличения остатка электронных денежных средств клиента на основании договора потребительского кредита (займа). Указание на то, что речь идет о предоставлении денежных средств именно на основании договора потребительского кредита (займа), включено в данную часть с 1 августа 2014 г. упомянутым выше Законом 2013 г. N 403-ФЗ, принятым в рамках совершенствования регулирования особенностей осуществления перевода электронных денежных средств.
Статья: Дивиденды: нюансы распределения и выплаты
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Таким образом, дивиденды могут перечисляться на расчетный счет ИП, если банк не отказывает в совершении такой операции (в зачислении денежных средств на счет). Однако для минимизации рисков рекомендуем сначала попросить учредителя дать вам письменное распоряжение на перевод дивидендов на его ИП-счет с указанием всех реквизитов, а после в платежке обозначить, что за суммы перечисляете. Из назначения платежа должно быть четко понятно, что полученные денежные средства не связаны с ведением ИП предпринимательской деятельности, а являются дивидендами.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Таким образом, дивиденды могут перечисляться на расчетный счет ИП, если банк не отказывает в совершении такой операции (в зачислении денежных средств на счет). Однако для минимизации рисков рекомендуем сначала попросить учредителя дать вам письменное распоряжение на перевод дивидендов на его ИП-счет с указанием всех реквизитов, а после в платежке обозначить, что за суммы перечисляете. Из назначения платежа должно быть четко понятно, что полученные денежные средства не связаны с ведением ИП предпринимательской деятельности, а являются дивидендами.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя приобретение товара на условиях 100%-ной предоплаты, если поставщик (должник) перевел свое обязательство по поставке товара покупателю (кредитору) на другую организацию (нового должника)?..
(Консультация эксперта, 2026)По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (ст. 506 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (ст. 506 ГК РФ).