Перевод долга при ликвидации
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевод долга при ликвидации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Представленные договоры уступки прав требования по переводу долга с ликвидированной организации на гражданина РФ являются фиктивными, носят номинальный характер без правовых последствий. При этом бывший руководитель налогоплательщика в рамках уголовного дела подтвердил, что сам изготовил договоры цессии.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Представленные договоры уступки прав требования по переводу долга с ликвидированной организации на гражданина РФ являются фиктивными, носят номинальный характер без правовых последствий. При этом бывший руководитель налогоплательщика в рамках уголовного дела подтвердил, что сам изготовил договоры цессии.
Важнейшая практика по ст. 352 ГК РФс момента привативного перевода долга по обеспеченному обязательству, если залогодатель - третье лицо отказался одобрить сделку или не ответил на запрос в разумный срок >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Внебанкротная субсидиарная ответственность лиц, контролировавших общество с ограниченной ответственностью
(Филипенко Н.В.)
("Арбитражные споры", 2023, N 1)При наиболее широкой трактовке это ответственность за злоупотребления конструкцией ООО (соответствующей корпоративной формой), притом на всех стадиях существования общества (начиная с создания "нежизнеспособных" <20> юридических лиц для ограничения ответственности, снижения налоговой нагрузки и т.д. и заканчивая "бросанием" ООО с долгами без совершения необходимых ликвидационных процедур, "переводом бизнеса" на вновь созданные организации со сходными наименованиями и т.п.), повлекшие неисполнение обязательств перед кредиторами. То есть в целом за недобросовестное прежде всего по отношению к другим участникам гражданского оборота осуществление корпоративных прав, неисполнение корпоративных обязанностей.
(Филипенко Н.В.)
("Арбитражные споры", 2023, N 1)При наиболее широкой трактовке это ответственность за злоупотребления конструкцией ООО (соответствующей корпоративной формой), притом на всех стадиях существования общества (начиная с создания "нежизнеспособных" <20> юридических лиц для ограничения ответственности, снижения налоговой нагрузки и т.д. и заканчивая "бросанием" ООО с долгами без совершения необходимых ликвидационных процедур, "переводом бизнеса" на вновь созданные организации со сходными наименованиями и т.п.), повлекшие неисполнение обязательств перед кредиторами. То есть в целом за недобросовестное прежде всего по отношению к другим участникам гражданского оборота осуществление корпоративных прав, неисполнение корпоративных обязанностей.
Статья: Доктрина взаимосвязанных договоров (linked contracts): сравнительно-правовое исследование
(Гуна А.Н.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 11)В § 358 (2) ГГУ установлено важное правило, что отказ от договора до выдачи кредита означает также отказ от купли. Если же кредит уже выдан, то при отказе происходит перемена лиц в договоре купли. Место потребителя занимает кредитная организация, с которой продавец должен провести реституцию. Некоторые исследователи предлагают квалифицировать отношения на ликвидационной стадии обязательства (Abwicklungsverhaltnis) как поручительство продавца или перевод долга на кредитора - главное поставить продавца и кредитора в единое обязательственное отношение для целей реституции <41>.
(Гуна А.Н.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 11)В § 358 (2) ГГУ установлено важное правило, что отказ от договора до выдачи кредита означает также отказ от купли. Если же кредит уже выдан, то при отказе происходит перемена лиц в договоре купли. Место потребителя занимает кредитная организация, с которой продавец должен провести реституцию. Некоторые исследователи предлагают квалифицировать отношения на ликвидационной стадии обязательства (Abwicklungsverhaltnis) как поручительство продавца или перевод долга на кредитора - главное поставить продавца и кредитора в единое обязательственное отношение для целей реституции <41>.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по вопросам участия арбитражного управляющего в деле о банкротстве"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 11.10.2023)В изложенной ситуации в первую очередь под сомнение должна была быть поставлена действительность согласия на перевод долга и подлежала оценке возможность фактического получения исполнения с иностранных компаний. После этого арбитражный управляющий должен был либо оспорить согласие на перевод долга и взыскать задолженность с первоначальных дебиторов, либо взыскать задолженность с новых должников. Учитывая нахождение первоначальных дебиторов в стадии ликвидации, разумный арбитражный управляющий принял бы меры к недопущению таковой (пункт 5 статьи 20 Закона о регистрации).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 11.10.2023)В изложенной ситуации в первую очередь под сомнение должна была быть поставлена действительность согласия на перевод долга и подлежала оценке возможность фактического получения исполнения с иностранных компаний. После этого арбитражный управляющий должен был либо оспорить согласие на перевод долга и взыскать задолженность с первоначальных дебиторов, либо взыскать задолженность с новых должников. Учитывая нахождение первоначальных дебиторов в стадии ликвидации, разумный арбитражный управляющий принял бы меры к недопущению таковой (пункт 5 статьи 20 Закона о регистрации).
"Обзор судебной практики разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2024 год"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)В деле о банкротстве юридического лица его мажоритарный акционер с долей более шестидесяти процентов, требование которого признано подлежащим удовлетворению в очередности, предшествующей распределению ликвидационной квоты, обратился с заявлением о признании недействительными договоров об открытии кредитной линии и договоров о переводе долга.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)В деле о банкротстве юридического лица его мажоритарный акционер с долей более шестидесяти процентов, требование которого признано подлежащим удовлетворению в очередности, предшествующей распределению ликвидационной квоты, обратился с заявлением о признании недействительными договоров об открытии кредитной линии и договоров о переводе долга.
Статья: Проблемы судебно-арбитражной практики при банкротстве физических лиц
(Игнатьев А.А.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 1)Сформировать единую практику по этому вопросу может лишь однозначное разъяснение Верховного Суда или принятие в законодательстве поправок. Можно рекомендовать следующее: долговая расписка и любой иной факт передачи денежных средств вместе считаются достаточными доказательствами наличия займа. Особое внимание можно уделить банковскому переводу и показаниям свидетелей. Если такие изменения будут приняты, данная проблема будет полностью ликвидирована.
(Игнатьев А.А.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 1)Сформировать единую практику по этому вопросу может лишь однозначное разъяснение Верховного Суда или принятие в законодательстве поправок. Можно рекомендовать следующее: долговая расписка и любой иной факт передачи денежных средств вместе считаются достаточными доказательствами наличия займа. Особое внимание можно уделить банковскому переводу и показаниям свидетелей. Если такие изменения будут приняты, данная проблема будет полностью ликвидирована.
"Постатейный комментарий к Примерным условиям договора о срочных сделках на финансовых рынках 2011 г."
(Аничкин А.В., Буркова А.Ю., Вильданова Л.И., Дистлер Н.А., Захарова О.А., Комолов А.Л., Липовцев В.Н., Муровец Р.Н., Нерсесян А.Г., Сушко Р.В., Хлыстова Е.В., Чугунов Н.Д.)
(под ред. Л.И. Вильдановой, Р.Н. Муровца, Н.Д. Чугунова)
("Статут", 2021)Представляется, что передача прав из ПФИ, объединенных генеральным соглашением (единым договором) с механизмом ликвидационного неттинга, возможна, исходя из существа таких обязательств, только в комплексе с переводом соответствующего долга, т.е. в виде передачи договора.
(Аничкин А.В., Буркова А.Ю., Вильданова Л.И., Дистлер Н.А., Захарова О.А., Комолов А.Л., Липовцев В.Н., Муровец Р.Н., Нерсесян А.Г., Сушко Р.В., Хлыстова Е.В., Чугунов Н.Д.)
(под ред. Л.И. Вильдановой, Р.Н. Муровца, Н.Д. Чугунова)
("Статут", 2021)Представляется, что передача прав из ПФИ, объединенных генеральным соглашением (единым договором) с механизмом ликвидационного неттинга, возможна, исходя из существа таких обязательств, только в комплексе с переводом соответствующего долга, т.е. в виде передачи договора.
Статья: Исключение контрагента из ЕГРЮЛ, ошибочные выплаты и другие спорные случаи в налогообложении прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 3)Из п. 2 ст. 64.2 ГК РФ следует, что исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ влечет за собой правовые последствия, предусмотренные ГК РФ и другими законами применительно к ликвидированным юридическим лицам.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 3)Из п. 2 ст. 64.2 ГК РФ следует, что исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ влечет за собой правовые последствия, предусмотренные ГК РФ и другими законами применительно к ликвидированным юридическим лицам.
Статья: Вопросы судебной практики рассмотрения споров о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц в рамках дел о несостоятельности (банкротстве)
(Корюкаева Т.Г., Петряшова А.А.)
("Арбитражные споры", 2024, N 3)Добросовестный участник юридического лица при создании новой аналогичной организации должен либо принять меры по расчету с кредиторами в прежней организации, либо перевести бизнес на новую организацию вместе с долгами перед кредиторами, либо принять меры по финансовому оздоровлению должника, а в случае невозможности вывести организацию из кризиса - принять меры по ее ликвидации.
(Корюкаева Т.Г., Петряшова А.А.)
("Арбитражные споры", 2024, N 3)Добросовестный участник юридического лица при создании новой аналогичной организации должен либо принять меры по расчету с кредиторами в прежней организации, либо перевести бизнес на новую организацию вместе с долгами перед кредиторами, либо принять меры по финансовому оздоровлению должника, а в случае невозможности вывести организацию из кризиса - принять меры по ее ликвидации.
Готовое решение: Что нужно знать о поручительстве
(КонсультантПлюс, 2025)прекратилось обеспеченное обязательство. Однако возможны исключения: например, если должник ликвидирован, но кредитор успел до момента ликвидации предъявить требование к поручителю, поручительство не прекратится (п. 1 ст. 367 ГК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)прекратилось обеспеченное обязательство. Однако возможны исключения: например, если должник ликвидирован, но кредитор успел до момента ликвидации предъявить требование к поручителю, поручительство не прекратится (п. 1 ст. 367 ГК РФ);
Статья: Оспаривание сделок должника, направленных на причинение ущерба кредиторам в англо-американском праве и российском гражданском праве: сравнительно-правовое исследование
(Мышьяков С.В.)
("Юрист", 2021, N 3)Параграф 547 Bankruptcy Code запрещает передачи, осуществленные одному или нескольким кредиторам, которым тем самым оказывается предпочтительное удовлетворение перед другими кредиторами должника (нарушение принципа pari passu - равенства кредиторов). В пар. 547 (b) указывается, что конкурсный управляющий может оспорить любую передачу имущества должника, совершенную в пользу кредитора за или в счет предшествующего долга должника до того, как такой перевод был осуществлен, если передача была осуществлена в период несостоятельности должника или в течение 90 дней до даты подачи заявления о признании должника несостоятельным либо в период от 90 дней до одного года до подачи указанного заявления, если кредитор, которому передано имущество должника, знал о финансовом положении должника (insider), если оспариваемая передача позволяет кредитору получить больше, чем такой кредитор мог рассчитывать при ликвидации должника по правилам гл. 7 Bankruptcy Code, либо если такая передача не была бы осуществлена. Параграф 547 (e) Bankruptcy Code предусматривает правила на случай, если оформление передачи требует соблюдения ряда формализованных процедур. Так, Закон о предотвращении злоупотреблений при банкротстве и защите прав потребителей 2005 г. продлил срок формализации передачи с 10 до 30 дней. Передача считается совершенной, когда она считается произошедшей по небанкротному законодательству <9>. Параграф 101 (31) Bankruptcy Code <10> раскрывает понятие инсайдера, к которому, к примеру, относятся: директор, должностные лица должника, контролирующие лица должника, партнерства, в которых должник является генеральным партнером, генеральные партнеры должника и родственники таких сторон. Закон, однако, прямо указывает, что перечисленные примеры не являются исчерпывающими. Для определения того, является ли лицо инсайдером по отношению к должнику, суды принимают во внимание все обстоятельства взаимоотношений, включая их близость, знание дел должника, доступ к внутренней информации должника, степень контроля и влияния инсайдера на должника.
(Мышьяков С.В.)
("Юрист", 2021, N 3)Параграф 547 Bankruptcy Code запрещает передачи, осуществленные одному или нескольким кредиторам, которым тем самым оказывается предпочтительное удовлетворение перед другими кредиторами должника (нарушение принципа pari passu - равенства кредиторов). В пар. 547 (b) указывается, что конкурсный управляющий может оспорить любую передачу имущества должника, совершенную в пользу кредитора за или в счет предшествующего долга должника до того, как такой перевод был осуществлен, если передача была осуществлена в период несостоятельности должника или в течение 90 дней до даты подачи заявления о признании должника несостоятельным либо в период от 90 дней до одного года до подачи указанного заявления, если кредитор, которому передано имущество должника, знал о финансовом положении должника (insider), если оспариваемая передача позволяет кредитору получить больше, чем такой кредитор мог рассчитывать при ликвидации должника по правилам гл. 7 Bankruptcy Code, либо если такая передача не была бы осуществлена. Параграф 547 (e) Bankruptcy Code предусматривает правила на случай, если оформление передачи требует соблюдения ряда формализованных процедур. Так, Закон о предотвращении злоупотреблений при банкротстве и защите прав потребителей 2005 г. продлил срок формализации передачи с 10 до 30 дней. Передача считается совершенной, когда она считается произошедшей по небанкротному законодательству <9>. Параграф 101 (31) Bankruptcy Code <10> раскрывает понятие инсайдера, к которому, к примеру, относятся: директор, должностные лица должника, контролирующие лица должника, партнерства, в которых должник является генеральным партнером, генеральные партнеры должника и родственники таких сторон. Закон, однако, прямо указывает, что перечисленные примеры не являются исчерпывающими. Для определения того, является ли лицо инсайдером по отношению к должнику, суды принимают во внимание все обстоятельства взаимоотношений, включая их близость, знание дел должника, доступ к внутренней информации должника, степень контроля и влияния инсайдера на должника.
Статья: Экономическая экспертиза как средство доказывания в делах о банкротстве - тенденции и уроки современной практики
(Акулов А.Я., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 5)Экспертами были выявлены согласованные действия заинтересованных лиц, выражающиеся в прекращении деятельности через каждые один, два, три года подконтрольных этой управляющей компании жилищно-эксплуатационных участков (домоуправлений). Зная о существовании различных видов ответственности (гражданской, административной, уголовной), они по своему усмотрению определяли оптимальный вариант ликвидации "отработанного" подконтрольного юридического лица, сопровождающейся быстрым выведением активов, сменой участников, исполнительного органа подконтрольной организации. Таким образом, была применена следующая "конвейерная" бизнес-модель: множество жилищно-эксплуатационных компаний чередой сменяли друг друга через один, два, три года, израсходовав многомиллионные поступления от управляющей компании за счет денежных средств, собранных с собственников жилья, и, накопив долги по обязательным платежам к ресурсоснабжающим организациям, уходили с рынка. Компания-двойник продолжала функционирование с "чистого листа", что позволяло бенефициарам уйти от ответственности за долги и неэффективное управление. Последовательно возникающая через один, два, три года новая организация, как правило, имела созвучное с предыдущей компанией наименование, тот же юридический адрес и практически идентичный состав учредителей и руководителей либо иной состав, но с сохранением контроля прежними реальными владельцами. Многоквартирные дома, жители которых добросовестно вносили плату за жилищно-коммунальные услуги и таким образом генерировали стабильный миллиардный ежегодный денежный поток для компании-должника, постепенно переводили под непосредственное управление жилищно-эксплуатационной компании - "клона", а долги оставались на балансе прежней жилищно-эксплуатационной компании, которая бросалась контролирующими лицами для дальнейшей ликвидации исходя из различных сценариев - банкротство компании или принудительная ликвидация регистрирующим органом.
(Акулов А.Я., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 5)Экспертами были выявлены согласованные действия заинтересованных лиц, выражающиеся в прекращении деятельности через каждые один, два, три года подконтрольных этой управляющей компании жилищно-эксплуатационных участков (домоуправлений). Зная о существовании различных видов ответственности (гражданской, административной, уголовной), они по своему усмотрению определяли оптимальный вариант ликвидации "отработанного" подконтрольного юридического лица, сопровождающейся быстрым выведением активов, сменой участников, исполнительного органа подконтрольной организации. Таким образом, была применена следующая "конвейерная" бизнес-модель: множество жилищно-эксплуатационных компаний чередой сменяли друг друга через один, два, три года, израсходовав многомиллионные поступления от управляющей компании за счет денежных средств, собранных с собственников жилья, и, накопив долги по обязательным платежам к ресурсоснабжающим организациям, уходили с рынка. Компания-двойник продолжала функционирование с "чистого листа", что позволяло бенефициарам уйти от ответственности за долги и неэффективное управление. Последовательно возникающая через один, два, три года новая организация, как правило, имела созвучное с предыдущей компанией наименование, тот же юридический адрес и практически идентичный состав учредителей и руководителей либо иной состав, но с сохранением контроля прежними реальными владельцами. Многоквартирные дома, жители которых добросовестно вносили плату за жилищно-коммунальные услуги и таким образом генерировали стабильный миллиардный ежегодный денежный поток для компании-должника, постепенно переводили под непосредственное управление жилищно-эксплуатационной компании - "клона", а долги оставались на балансе прежней жилищно-эксплуатационной компании, которая бросалась контролирующими лицами для дальнейшей ликвидации исходя из различных сценариев - банкротство компании или принудительная ликвидация регистрирующим органом.
Статья: Переводы во время отпуска по уходу за ребенком
(Кожевникова С.Н., Зимина С.Ю.)
("Кадровик-практик", 2025, N 2)Переводы внутри одной организации происходят, к примеру, в следующих случаях:
(Кожевникова С.Н., Зимина С.Ю.)
("Кадровик-практик", 2025, N 2)Переводы внутри одной организации происходят, к примеру, в следующих случаях:
Статья: Совершение нотариальных действий с участием юридических лиц, в отношении которых введена процедура банкротства
(Лагодина Е.И., Лагодина Л.И.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 5)Должник имеет право совершать только с согласия временного управляющего, выраженного в письменной форме, сделки или несколько взаимосвязанных друг с другом сделок, связанных с приобретением, отчуждением либо возможностью отчуждения прямо или косвенно имущества должника, балансовая стоимость которого превышает 5% балансовой стоимости активов должника на дату введения наблюдения, и связанных с получением и предоставлением займов (кредитов), выдачей поручительств и гарантий, уступкой прав требования, переводом долга, а также с учреждением доверительного управления имуществом должника.
(Лагодина Е.И., Лагодина Л.И.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 5)Должник имеет право совершать только с согласия временного управляющего, выраженного в письменной форме, сделки или несколько взаимосвязанных друг с другом сделок, связанных с приобретением, отчуждением либо возможностью отчуждения прямо или косвенно имущества должника, балансовая стоимость которого превышает 5% балансовой стоимости активов должника на дату введения наблюдения, и связанных с получением и предоставлением займов (кредитов), выдачей поручительств и гарантий, уступкой прав требования, переводом долга, а также с учреждением доверительного управления имуществом должника.
Статья: Особенности административного судопроизводства
(Иванова С.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 5)Процессуальное правопреемство - это переход процессуальных прав и обязанностей от одного лица (правопредшественника) к другому лицу (правопреемнику) в связи с произошедшим материальным правопреемством. В случае смерти стороны - физического лица, реорганизации юридического лица, при уступке требования или переводе долга, а также в иных случаях перемены лиц в обязательствах имеет место правопреемство в материальном праве, которое влечет за собой правопреемство в процессе.
(Иванова С.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 5)Процессуальное правопреемство - это переход процессуальных прав и обязанностей от одного лица (правопредшественника) к другому лицу (правопреемнику) в связи с произошедшим материальным правопреемством. В случае смерти стороны - физического лица, реорганизации юридического лица, при уступке требования или переводе долга, а также в иных случаях перемены лиц в обязательствах имеет место правопреемство в материальном праве, которое влечет за собой правопреемство в процессе.