Перевод денежных средств ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевод денежных средств ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиция ВАС РФ: Проценты за пользование чужими денежными средствами начисляются на сумму задолженности с учетом НДС
Постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 N 5451/09 по делу N А50-6981/2008-Г-10
Применимые нормы: п. 1 ст. 395 ГК РФ, ст. 174 НК РФПосле введения в действие с 01.01.2001 гл. 21 НК РФ налогоплательщики за редким исключением (а с 01.01.2006 - без исключения) обязаны вести учет выручки для целей обложения НДС со дня отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), т.е. с момента отражения в бухгалтерском учете дебиторской задолженности покупателя. Исходя из положений гл. 21 НК РФ, продавец обязан уплатить НДС из собственных средств, не дожидаясь получения оплаты от покупателя. Следовательно, задерживая оплату оказанных услуг, в стоимость которых включен НДС, покупатель фактически неосновательно пользуется не суммой НДС, подлежащей перечислению в бюджет, а денежными средствами продавца. В связи с этим основания для отказа в начислении процентов за пользование чужими денежными средствами на сумму задолженности в части суммы налога отсутствуют.
Постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 N 5451/09 по делу N А50-6981/2008-Г-10
Применимые нормы: п. 1 ст. 395 ГК РФ, ст. 174 НК РФПосле введения в действие с 01.01.2001 гл. 21 НК РФ налогоплательщики за редким исключением (а с 01.01.2006 - без исключения) обязаны вести учет выручки для целей обложения НДС со дня отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), т.е. с момента отражения в бухгалтерском учете дебиторской задолженности покупателя. Исходя из положений гл. 21 НК РФ, продавец обязан уплатить НДС из собственных средств, не дожидаясь получения оплаты от покупателя. Следовательно, задерживая оплату оказанных услуг, в стоимость которых включен НДС, покупатель фактически неосновательно пользуется не суммой НДС, подлежащей перечислению в бюджет, а денежными средствами продавца. В связи с этим основания для отказа в начислении процентов за пользование чужими денежными средствами на сумму задолженности в части суммы налога отсутствуют.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, приобретенный у спорных контрагентов товар не был введен в легальный хозяйственный оборот, облагаемый НДС. Денежные средства, перечисленные спорным контрагентам, полностью обналичивались.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, приобретенный у спорных контрагентов товар не был введен в легальный хозяйственный оборот, облагаемый НДС. Денежные средства, перечисленные спорным контрагентам, полностью обналичивались.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок обложения НДС операций по переводу долга у кредитора
(КонсультантПлюс, 2025)1. НДС у кредитора при переводе долга по уплате денежного займа и процентов по нему
(КонсультантПлюс, 2025)1. НДС у кредитора при переводе долга по уплате денежного займа и процентов по нему
Готовое решение: НДС при переводе долга у нового должника
(КонсультантПлюс, 2025)1. НДС у нового должника при переводе долга по уплате денежного займа и процентов по нему
(КонсультантПлюс, 2025)1. НДС у нового должника при переводе долга по уплате денежного займа и процентов по нему
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Снижение регрессивности НДС: защита интересов малообеспеченных граждан и семей с детьми на основе цифровых технологий
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)Наконец, еще одна идея в рамках этой системы - не перечислять гражданам деньги, а формировать из сумм возмещаемого НДС в личном кабинете каждого потребителя, имеющего соответствующее право в силу своего материального положения или наличия детей, определенный "налоговый капитал", который будет нельзя обналичить, но можно потратить на полезные для гражданина или семьи предметы и услуги, например на оплату услуг ЖКХ, детских кружков и секций, в том числе спортивных, покупку книг и продуктов питания (за исключением алкоголя и табака, или включенных в определенный перечень (продукты для обеспечения здорового питания населения), или произведенных только в России либо в ЕАЭС). Этот подход, однако, представляется более сложным, требующим от продавцов товаров (работ, услуг) специального оборудования и усилий для принятия "налогового капитала" и его последующей конвертации в денежные средства. Представляется, что на современном этапе предложенную систему устранения регрессивности НДС не следует перегружать дополнительными функциями. Ее нужно сделать простой и максимально удобной для миллионов пользователей.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)Наконец, еще одна идея в рамках этой системы - не перечислять гражданам деньги, а формировать из сумм возмещаемого НДС в личном кабинете каждого потребителя, имеющего соответствующее право в силу своего материального положения или наличия детей, определенный "налоговый капитал", который будет нельзя обналичить, но можно потратить на полезные для гражданина или семьи предметы и услуги, например на оплату услуг ЖКХ, детских кружков и секций, в том числе спортивных, покупку книг и продуктов питания (за исключением алкоголя и табака, или включенных в определенный перечень (продукты для обеспечения здорового питания населения), или произведенных только в России либо в ЕАЭС). Этот подход, однако, представляется более сложным, требующим от продавцов товаров (работ, услуг) специального оборудования и усилий для принятия "налогового капитала" и его последующей конвертации в денежные средства. Представляется, что на современном этапе предложенную систему устранения регрессивности НДС не следует перегружать дополнительными функциями. Ее нужно сделать простой и максимально удобной для миллионов пользователей.
Статья: Учет прав и интересов потребителей при заключении оптовых договоров на реализацию товаров
(Маслова В.А.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2021, N 3)Как и в случае с возвратами товаров без недостатков, возникает вопрос: возможно ли включить в оптовый договор условие о возврате поставщику этих товаров или о возмещении данных расходов на ремонт (в случае, если потребитель предъявит такие требования, как ему разрешает закон, непосредственно к продавцу). Прямого запрета на включение таких условий нет, однако может возникнуть речь о налоговых последствиях включения таких условий в договор. Если речь идет о возврате товаров, которые уже переданы покупателю (розничному продавцу), то оформление такой передачи будет оформлено выставлением нового счета-фактуры, НДС будет восстановлен. Что касается перечисления денег на ремонт, то эти перечисления могут быть сомнительными с точки зрения налогового органа, и у него может возникнуть вопрос о том, что расходы на ремонт являются самостоятельным объектом налогообложения по НДС (как реализация изготовителю услуг посредника или розничного торговца). Вопрос о налогообложении возмещения расходов на ремонтные работы по гарантии рассматривался и в письмах Минфина России, и в судебной практике <9>. Суды делают вывод о том, что Налоговый кодекс не уточняет, что гарантийный ремонт должен осуществляться непосредственно самим изготовителем. Можно продолжить эту мысль выводом о том, что изготовитель, изначально устанавливая гарантийный срок, а затем и оплачивая данные работы по гарантийному ремонту, заботится о своем бренде и репутации, не теряя коммерческого интереса к продвижению своей продукции и заботясь о лояльности потребителей.
(Маслова В.А.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2021, N 3)Как и в случае с возвратами товаров без недостатков, возникает вопрос: возможно ли включить в оптовый договор условие о возврате поставщику этих товаров или о возмещении данных расходов на ремонт (в случае, если потребитель предъявит такие требования, как ему разрешает закон, непосредственно к продавцу). Прямого запрета на включение таких условий нет, однако может возникнуть речь о налоговых последствиях включения таких условий в договор. Если речь идет о возврате товаров, которые уже переданы покупателю (розничному продавцу), то оформление такой передачи будет оформлено выставлением нового счета-фактуры, НДС будет восстановлен. Что касается перечисления денег на ремонт, то эти перечисления могут быть сомнительными с точки зрения налогового органа, и у него может возникнуть вопрос о том, что расходы на ремонт являются самостоятельным объектом налогообложения по НДС (как реализация изготовителю услуг посредника или розничного торговца). Вопрос о налогообложении возмещения расходов на ремонтные работы по гарантии рассматривался и в письмах Минфина России, и в судебной практике <9>. Суды делают вывод о том, что Налоговый кодекс не уточняет, что гарантийный ремонт должен осуществляться непосредственно самим изготовителем. Можно продолжить эту мысль выводом о том, что изготовитель, изначально устанавливая гарантийный срок, а затем и оплачивая данные работы по гарантийному ремонту, заботится о своем бренде и репутации, не теряя коммерческого интереса к продвижению своей продукции и заботясь о лояльности потребителей.
Статья: Условие об оплате: как правильно прописать в договоре
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 5)3.3. Стоимость Товара составляет 20 000 (двадцать тысяч) рублей, в т.ч. НДС. Оплата производится путем перечисления денежных средств на счет Продавца или иной счет, указанный Продавцом.
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 5)3.3. Стоимость Товара составляет 20 000 (двадцать тысяч) рублей, в т.ч. НДС. Оплата производится путем перечисления денежных средств на счет Продавца или иной счет, указанный Продавцом.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 18.04.2024 N 03-07-08/36269 указывается, что на основании абзацев второго и третьего пункта 4 статьи 174 НК РФ в редакции, действовавшей до 31 декабря 2022 года, уплата налога на добавленную стоимость налоговым агентом производилась одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному лицу за выполненные им работы (оказанные услуги), местом реализации которых в соответствии со статьей 148 признавалась территория Российской Федерации.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 18.04.2024 N 03-07-08/36269 указывается, что на основании абзацев второго и третьего пункта 4 статьи 174 НК РФ в редакции, действовавшей до 31 декабря 2022 года, уплата налога на добавленную стоимость налоговым агентом производилась одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному лицу за выполненные им работы (оказанные услуги), местом реализации которых в соответствии со статьей 148 признавалась территория Российской Федерации.
Готовое решение: НДС при переводе долга у первоначального должника
(КонсультантПлюс, 2025)1. НДС у первоначального должника при переводе долга по уплате денежного займа и процентов по нему
(КонсультантПлюс, 2025)1. НДС у первоначального должника при переводе долга по уплате денежного займа и процентов по нему
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приобретаете услуги у иностранного лица и привлекаете платежного посредника, который производит платеж в его адрес, то вы должны исчислить и удержать НДС при перечислении денежных средств такому посреднику (Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-08/57510).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приобретаете услуги у иностранного лица и привлекаете платежного посредника, который производит платеж в его адрес, то вы должны исчислить и удержать НДС при перечислении денежных средств такому посреднику (Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-08/57510).
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при перечислении денежных средств образовательному учреждению по договору о добровольном пожертвовании.
(Письмо ФНС России от 23.10.2024 N СД-17-2/3161@)Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при перечислении денежных средств образовательному учреждению по договору о добровольном пожертвовании.
(Письмо ФНС России от 23.10.2024 N СД-17-2/3161@)Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при перечислении денежных средств образовательному учреждению по договору о добровольном пожертвовании.
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)Платить НДС нужно путем перечисления денежных средств в качестве ЕНП. Сделать это надо по общему правилу не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы приняли товары на учет. В этот же срок подайте декларацию по косвенным налогам, а вместе с ней - заявление о ввозе товаров и другие документы.
(КонсультантПлюс, 2025)Платить НДС нужно путем перечисления денежных средств в качестве ЕНП. Сделать это надо по общему правилу не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы приняли товары на учет. В этот же срок подайте декларацию по косвенным налогам, а вместе с ней - заявление о ввозе товаров и другие документы.
Вопрос: Об НДС в отношении денежных средств, перечисляемых клиентами банка в рамках договоров о предоставлении банковского продукта в целях компенсации расходов банка по оплате услуг сторонних организаций.
(Письмо Минфина России от 06.10.2023 N 03-07-05/95178)Вопрос: Банк, являясь участником платежной системы "Мир", выпускает банковскую расчетную карту Мир Supreme, которая в соответствии с утвержденной программой лояльности и тарифами предоставляет клиенту - держателю карты привилегию в виде услуги сервиса, позволяющего клиентам и их гостям получать доступ в отдельные бизнес-залы аэропортов, железнодорожных вокзалов и прочих объектов транспортной инфраструктуры и пользоваться привилегиями и услугами, которые предоставляются во время нахождения в таких залах в рамках участия в программе Mir Pass программы лояльности АО "НСПК" - оператора НПС "Мир" (далее - доступ в бизнес-залы). При этом тарифами банка не предусмотрена отдельная плата за получение права пользования доступом в бизнес-залы, входящего в предоставляемый пакет банковского продукта, включающий определенное количество проходов в бизнес-залы (бонусные услуги). В случае превышения количества проходов/доступов в бизнес-залы, определенного пакетом банковского продукта, банком взимается комиссия, облагаемая налогом на добавленную стоимость (далее - НДС).
(Письмо Минфина России от 06.10.2023 N 03-07-05/95178)Вопрос: Банк, являясь участником платежной системы "Мир", выпускает банковскую расчетную карту Мир Supreme, которая в соответствии с утвержденной программой лояльности и тарифами предоставляет клиенту - держателю карты привилегию в виде услуги сервиса, позволяющего клиентам и их гостям получать доступ в отдельные бизнес-залы аэропортов, железнодорожных вокзалов и прочих объектов транспортной инфраструктуры и пользоваться привилегиями и услугами, которые предоставляются во время нахождения в таких залах в рамках участия в программе Mir Pass программы лояльности АО "НСПК" - оператора НПС "Мир" (далее - доступ в бизнес-залы). При этом тарифами банка не предусмотрена отдельная плата за получение права пользования доступом в бизнес-залы, входящего в предоставляемый пакет банковского продукта, включающий определенное количество проходов в бизнес-залы (бонусные услуги). В случае превышения количества проходов/доступов в бизнес-залы, определенного пакетом банковского продукта, банком взимается комиссия, облагаемая налогом на добавленную стоимость (далее - НДС).