Перевод бизнеса
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевод бизнеса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Субсидиарная ответственность муниципального образования
(КонсультантПлюс, 2025)Сами по себе действия администрации муниципального образования по созданию нового предприятия с таким же видом деятельности, как и у ранее учрежденного ею ООО, не являются основанием для ее привлечения к субсидиарной ответственности в связи с банкротством ООО, если не доказан перевод бизнеса с должника на вновь созданное предприятие
(КонсультантПлюс, 2025)Сами по себе действия администрации муниципального образования по созданию нового предприятия с таким же видом деятельности, как и у ранее учрежденного ею ООО, не являются основанием для ее привлечения к субсидиарной ответственности в связи с банкротством ООО, если не доказан перевод бизнеса с должника на вновь созданное предприятие
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция обратилась в суд, чтобы признать трех юридических лиц и их руководителя взаимозависимыми и взыскать задолженность по налогам. Суд установил, что в отношении двух из указанных обществ налоговый орган принял все предусмотренные законодательством меры, но задолженность не была взыскана в силу отсутствия у должников денег и имущества. Суд признал, что всеми тремя юридическими лицами под руководством бенефициарного владельца бизнеса была создана схема ухода от налогообложения путем перевода бизнеса и персонала на третье общество, в связи с чем задолженность подлежит взысканию с последнего. Суд отметил, что взаимозависимость лиц подтверждает следующее: все три организации были созданы и возглавляются одним лицом, осуществляют один вид деятельности, находятся по одному адресу, имеют единый контактный номер телефона, общий логотип, сайт и группу в социальной сети, используют расчетные счета, открытые в одних банках, функции по ведению бухгалтерского и налогового учета в них осуществляет одно лицо. Суд удовлетворил требование налогового органа.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция обратилась в суд, чтобы признать трех юридических лиц и их руководителя взаимозависимыми и взыскать задолженность по налогам. Суд установил, что в отношении двух из указанных обществ налоговый орган принял все предусмотренные законодательством меры, но задолженность не была взыскана в силу отсутствия у должников денег и имущества. Суд признал, что всеми тремя юридическими лицами под руководством бенефициарного владельца бизнеса была создана схема ухода от налогообложения путем перевода бизнеса и персонала на третье общество, в связи с чем задолженность подлежит взысканию с последнего. Суд отметил, что взаимозависимость лиц подтверждает следующее: все три организации были созданы и возглавляются одним лицом, осуществляют один вид деятельности, находятся по одному адресу, имеют единый контактный номер телефона, общий логотип, сайт и группу в социальной сети, используют расчетные счета, открытые в одних банках, функции по ведению бухгалтерского и налогового учета в них осуществляет одно лицо. Суд удовлетворил требование налогового органа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Субсидиарная ответственность за создание "зеркальных" юридических лиц
(Мельников В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 1)Факты, которые говорят о переводе бизнеса
(Мельников В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 1)Факты, которые говорят о переводе бизнеса
Статья: Перевели бизнес - перевели и налоги
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)"ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)"ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20
Нормативные акты
"Обзор судебной практики разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2022 г."
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)К недобросовестному поведению контролирующего лица с учетом всех обстоятельств дела может быть отнесено также избрание участником таких моделей ведения хозяйственной деятельности в рамках группы лиц и (или) способов распоряжения имуществом юридического лица, которые приводят к уменьшению его активов и не учитывают собственные интересы юридического лица, связанные с сохранением способности исправно исполнять обязательства перед независимыми участниками оборота (например, перевод бизнеса на вновь созданное юридическое лицо в целях исключения ответственности перед контрагентами и т.п.).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)К недобросовестному поведению контролирующего лица с учетом всех обстоятельств дела может быть отнесено также избрание участником таких моделей ведения хозяйственной деятельности в рамках группы лиц и (или) способов распоряжения имуществом юридического лица, которые приводят к уменьшению его активов и не учитывают собственные интересы юридического лица, связанные с сохранением способности исправно исполнять обязательства перед независимыми участниками оборота (например, перевод бизнеса на вновь созданное юридическое лицо в целях исключения ответственности перед контрагентами и т.п.).
Статья: Влияние цифровизации экономики на институт бенефициарного владения
(Кантор Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2025, N 2)Несмотря на то что бенефициарное владение зиждется на давно известных обороту правовых инструментах (трасты, корпоративные группы, номинальные лица), анализ транзакций и выявление истинного влияния данного явления на мировую экономику стали в большей мере возможны с переходом большинства стран к созданию электронных общедоступных реестров юридических лиц (а в ряде стран и реестров бенефициаров) <4>, международному обмену информацией в рамках контроля за движением финансовых средств и активов, а также общего повышения прозрачности деятельности компаний вследствие применения различных технологических и информационных решений налоговых органов (например, в России это сервисы АСК НДС, АИС Налог-3 и др.). Комплексный анализ данных публичных реестров (ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЗАГС), сделок, товарных и денежных операций, межведомственное взаимодействие, а также применение традиционных способов контроля позволяют налоговым органам устанавливать бенефициарных владельцев, косвенно контролирующих компании, а также их действия, связанные с использованием фиктивных юридических лиц, подставных лиц, перевод бизнеса на другое лицо и проч.
(Кантор Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2025, N 2)Несмотря на то что бенефициарное владение зиждется на давно известных обороту правовых инструментах (трасты, корпоративные группы, номинальные лица), анализ транзакций и выявление истинного влияния данного явления на мировую экономику стали в большей мере возможны с переходом большинства стран к созданию электронных общедоступных реестров юридических лиц (а в ряде стран и реестров бенефициаров) <4>, международному обмену информацией в рамках контроля за движением финансовых средств и активов, а также общего повышения прозрачности деятельности компаний вследствие применения различных технологических и информационных решений налоговых органов (например, в России это сервисы АСК НДС, АИС Налог-3 и др.). Комплексный анализ данных публичных реестров (ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЗАГС), сделок, товарных и денежных операций, межведомственное взаимодействие, а также применение традиционных способов контроля позволяют налоговым органам устанавливать бенефициарных владельцев, косвенно контролирующих компании, а также их действия, связанные с использованием фиктивных юридических лиц, подставных лиц, перевод бизнеса на другое лицо и проч.
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Иногда появляется необходимость перевести бизнес с ИП на юрлицо. Главный вопрос, который волнует в таких случаях предпринимателя, - как передать в организацию бизнес-активы так, чтобы минимизировать налоговые последствия и для себя, и для своей компании? Посмотрим, какие для этого есть варианты.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Иногда появляется необходимость перевести бизнес с ИП на юрлицо. Главный вопрос, который волнует в таких случаях предпринимателя, - как передать в организацию бизнес-активы так, чтобы минимизировать налоговые последствия и для себя, и для своей компании? Посмотрим, какие для этого есть варианты.
"Хозяйственные общества как форма ведения бизнеса: учебное пособие"
(Крылов В.Г., Самойлов И.А., Седгарян К.А.)
("Статут", 2024)Но когда мы говорим о современном бизнесе, все большую часть которого занимает так называемый постиндустриальный (креативный) вариант развития, сама концепция крупной сделки теряет свою актуальность. Изменится ли кардинально бизнес компании Apple, если она продаст свой завод по производству айфонов в Китае и продолжит производство на "чужих" сборочных заводах по договору франчайзинга? Или бизнес компании "Тесла" - он также в случае перевода производства со "своего" завода на "чужой" претерпит кардинальные изменения?
(Крылов В.Г., Самойлов И.А., Седгарян К.А.)
("Статут", 2024)Но когда мы говорим о современном бизнесе, все большую часть которого занимает так называемый постиндустриальный (креативный) вариант развития, сама концепция крупной сделки теряет свою актуальность. Изменится ли кардинально бизнес компании Apple, если она продаст свой завод по производству айфонов в Китае и продолжит производство на "чужих" сборочных заводах по договору франчайзинга? Или бизнес компании "Тесла" - он также в случае перевода производства со "своего" завода на "чужой" претерпит кардинальные изменения?
Статья: Кто и когда платит "налог на переводы с карты на карту"
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Бизнес сможет переводить деньги с карты на карту
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Бизнес сможет переводить деньги с карты на карту
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Привлекаются предприниматели и к уголовной ответственности. Так, приговором Буйского районного суда Костромской области руководитель ЗАО осужден по части 1 ст. 199 УК РФ. Подсудимый организовал дробление бизнеса путем перевода персонала предприятия в подконтрольные юридические лица, применяющие УСН, освобожденные от уплаты ЕСН. Дальнейшее ведение бизнеса через указанные юридические лица посредством аутсорсинга позволило ЗАО уклониться от уплаты ЕСН на сумму 5,8 млн руб. Суд, рассмотрев дело по существу, признал Т. виновным в уклонении от уплаты налогов, но не назначил ему наказание, поскольку преступность и наказуемость деяния устранены новым уголовным законом (уголовное дело N 1-1/2010).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Привлекаются предприниматели и к уголовной ответственности. Так, приговором Буйского районного суда Костромской области руководитель ЗАО осужден по части 1 ст. 199 УК РФ. Подсудимый организовал дробление бизнеса путем перевода персонала предприятия в подконтрольные юридические лица, применяющие УСН, освобожденные от уплаты ЕСН. Дальнейшее ведение бизнеса через указанные юридические лица посредством аутсорсинга позволило ЗАО уклониться от уплаты ЕСН на сумму 5,8 млн руб. Суд, рассмотрев дело по существу, признал Т. виновным в уклонении от уплаты налогов, но не назначил ему наказание, поскольку преступность и наказуемость деяния устранены новым уголовным законом (уголовное дело N 1-1/2010).
Статья: Стандарт добросовестности при привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц
(Рехтина И.В.)
("Хозяйство и право", 2025, N 10)В-шестых, установлена недобросовестность должника, присутствует умысел на неисполнение обязательства, который может выражаться в том, что он "бросил" организацию; создал аналогичную по функционалу и деятельности (ОКВЭД); блокировал возможность исключения общества из ЕГРЮЛ в административном порядке; использовал схему, чтобы избежать ответственности; имущество должника вывел из компании в преддверии банкротства; осуществил перевод бизнеса на другую организацию, созданную КДЛ; осуществлял хозяйственную деятельность таким образом, что компания-должник стала "центром убытков", а другая организация, связанная с КДЛ, - "центром прибыли"; заключил невыгодные, неприбыльные, нерыночные сделки с аффилированными лицами; скрыл наличие признаков банкротства или неисполнения обязательств должником, что повлекло его неплатежеспособность; не предъявил заявление о банкротстве общества и др.
(Рехтина И.В.)
("Хозяйство и право", 2025, N 10)В-шестых, установлена недобросовестность должника, присутствует умысел на неисполнение обязательства, который может выражаться в том, что он "бросил" организацию; создал аналогичную по функционалу и деятельности (ОКВЭД); блокировал возможность исключения общества из ЕГРЮЛ в административном порядке; использовал схему, чтобы избежать ответственности; имущество должника вывел из компании в преддверии банкротства; осуществил перевод бизнеса на другую организацию, созданную КДЛ; осуществлял хозяйственную деятельность таким образом, что компания-должник стала "центром убытков", а другая организация, связанная с КДЛ, - "центром прибыли"; заключил невыгодные, неприбыльные, нерыночные сделки с аффилированными лицами; скрыл наличие признаков банкротства или неисполнения обязательств должником, что повлекло его неплатежеспособность; не предъявил заявление о банкротстве общества и др.
Статья: Как организациям и предпринимателям использовать СБП
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 12)Система быстрых платежей (СБП) - это сервис Банка России, который позволяет теперь не только физлицам, но и представителям бизнеса мгновенно переводить деньги поставщикам и исполнителям в оплату за товары, работы, услуги. Это особенно удобно тем, кто ежедневно проводит массу платежей своим контрагентам. Какие преимущества и недостатки у этого сервиса? Что нужно, чтобы подключиться к СБП? Как работает сервис? Об этом - далее.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 12)Система быстрых платежей (СБП) - это сервис Банка России, который позволяет теперь не только физлицам, но и представителям бизнеса мгновенно переводить деньги поставщикам и исполнителям в оплату за товары, работы, услуги. Это особенно удобно тем, кто ежедневно проводит массу платежей своим контрагентам. Какие преимущества и недостатки у этого сервиса? Что нужно, чтобы подключиться к СБП? Как работает сервис? Об этом - далее.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Привлечение к субсидиарной ответственности контролирующих лиц по обязательствам недействующего ООО.
Можно ли привлечь контролирующее лицо к субсидиарной ответственности по долгам исключенного из ЕГРЮЛ ООО за вывод активов общества
(КонсультантПлюс, 2025)К недобросовестному поведению контролирующего лица с учетом всех обстоятельства дела может быть отнесено также избрание участником таких моделей ведения хозяйственной деятельности в рамках группы лиц и (или) способов распоряжения имуществом юридического лица, которые приводят к уменьшению его активов и не учитывают собственные интересы юридического лица, связанные с сохранением способности исправно исполнять обязательства перед независимыми участниками оборота (например, перевод бизнеса на вновь созданное юридическое лицо в целях исключения ответственности перед контрагентами и т.п.).
Можно ли привлечь контролирующее лицо к субсидиарной ответственности по долгам исключенного из ЕГРЮЛ ООО за вывод активов общества
(КонсультантПлюс, 2025)К недобросовестному поведению контролирующего лица с учетом всех обстоятельства дела может быть отнесено также избрание участником таких моделей ведения хозяйственной деятельности в рамках группы лиц и (или) способов распоряжения имуществом юридического лица, которые приводят к уменьшению его активов и не учитывают собственные интересы юридического лица, связанные с сохранением способности исправно исполнять обязательства перед независимыми участниками оборота (например, перевод бизнеса на вновь созданное юридическое лицо в целях исключения ответственности перед контрагентами и т.п.).
Статья: Управление частными бизнес-активами в российском гражданском праве
(Емелькина И.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 9)Востребованность правовой конструкции управления частными бизнес-активами в большей степени обусловлена потребностями оформления отношений по наследственному планированию, передачи имущества профессиональным участникам рынка ценных бумаг - паевым инвестиционным фондам, создания семейных личных фондов для содержания семьи при жизни и (или) после смерти предпринимателя. В условиях деофшоризации развивается новое направление - перевод бизнеса из зарубежных стран в российскую юрисдикцию в свободные экономические зоны в порядке редомициляции, которая предусматривает оформление отношений через специально созданное для управления имуществом юридическое лицо. Несмотря на то что в основе перечисленных форм управления бизнесом лежит конструкция управления имуществом, каждая из них включает комплекс отношений. Следовательно, можно предположить, что существуют особенности правового режима таких форм.
(Емелькина И.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 9)Востребованность правовой конструкции управления частными бизнес-активами в большей степени обусловлена потребностями оформления отношений по наследственному планированию, передачи имущества профессиональным участникам рынка ценных бумаг - паевым инвестиционным фондам, создания семейных личных фондов для содержания семьи при жизни и (или) после смерти предпринимателя. В условиях деофшоризации развивается новое направление - перевод бизнеса из зарубежных стран в российскую юрисдикцию в свободные экономические зоны в порядке редомициляции, которая предусматривает оформление отношений через специально созданное для управления имуществом юридическое лицо. Несмотря на то что в основе перечисленных форм управления бизнесом лежит конструкция управления имуществом, каждая из них включает комплекс отношений. Следовательно, можно предположить, что существуют особенности правового режима таких форм.
Статья: "Мягкая сила" стандартов
(Ференец В.)
("Банковское обозрение", 2025, N 4)Тотальный перевод в "цифру" практически всех бизнес-процессов банков и других участников финансового рынка помимо всех тех благ, которые хорошо известны как финансистам, так и их клиентам, привел к довольно неожиданным последствиям. Их суть заключается во внутренних противоречиях классических и новых правовых методов регулирования, таких как стандарты, вырабатываемые саморегулируемыми организациями (СРО). Раньше на это не обращали особого внимания, а сейчас вопрос встает ребром.
(Ференец В.)
("Банковское обозрение", 2025, N 4)Тотальный перевод в "цифру" практически всех бизнес-процессов банков и других участников финансового рынка помимо всех тех благ, которые хорошо известны как финансистам, так и их клиентам, привел к довольно неожиданным последствиям. Их суть заключается во внутренних противоречиях классических и новых правовых методов регулирования, таких как стандарты, вырабатываемые саморегулируемыми организациями (СРО). Раньше на это не обращали особого внимания, а сейчас вопрос встает ребром.