Перевод бизнеса
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевод бизнеса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Субсидиарная ответственность муниципального образования
(КонсультантПлюс, 2025)Сами по себе действия администрации муниципального образования по созданию нового предприятия с таким же видом деятельности, как и у ранее учрежденного ею ООО, не являются основанием для ее привлечения к субсидиарной ответственности в связи с банкротством ООО, если не доказан перевод бизнеса с должника на вновь созданное предприятие
(КонсультантПлюс, 2025)Сами по себе действия администрации муниципального образования по созданию нового предприятия с таким же видом деятельности, как и у ранее учрежденного ею ООО, не являются основанием для ее привлечения к субсидиарной ответственности в связи с банкротством ООО, если не доказан перевод бизнеса с должника на вновь созданное предприятие
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 61.11 "Субсидиарная ответственность за невозможность полного погашения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, по результатам налоговых проверок установлено, что должником осуществлялись мнимые сделки, которые привели к возникновению незадекларированных налоговых обязательств. Кроме того, произведен перевод бизнеса на другое общество. С учетом объема налоговых обязательств, а также того, что должник стал "центром" концентрации убытков, объективное банкротство наступило в результате превышения размера обязательств над размером активов должника.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, по результатам налоговых проверок установлено, что должником осуществлялись мнимые сделки, которые привели к возникновению незадекларированных налоговых обязательств. Кроме того, произведен перевод бизнеса на другое общество. С учетом объема налоговых обязательств, а также того, что должник стал "центром" концентрации убытков, объективное банкротство наступило в результате превышения размера обязательств над размером активов должника.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Субсидиарная ответственность за создание "зеркальных" юридических лиц
(Мельников В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 1)Факты, которые говорят о переводе бизнеса
(Мельников В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 1)Факты, которые говорят о переводе бизнеса
Статья: Перевели бизнес - перевели и налоги
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)"ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)"ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20
Нормативные акты
"Обзор судебной практики разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2022 г."
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)К недобросовестному поведению контролирующего лица с учетом всех обстоятельств дела может быть отнесено также избрание участником таких моделей ведения хозяйственной деятельности в рамках группы лиц и (или) способов распоряжения имуществом юридического лица, которые приводят к уменьшению его активов и не учитывают собственные интересы юридического лица, связанные с сохранением способности исправно исполнять обязательства перед независимыми участниками оборота (например, перевод бизнеса на вновь созданное юридическое лицо в целях исключения ответственности перед контрагентами и т.п.).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)К недобросовестному поведению контролирующего лица с учетом всех обстоятельств дела может быть отнесено также избрание участником таких моделей ведения хозяйственной деятельности в рамках группы лиц и (или) способов распоряжения имуществом юридического лица, которые приводят к уменьшению его активов и не учитывают собственные интересы юридического лица, связанные с сохранением способности исправно исполнять обязательства перед независимыми участниками оборота (например, перевод бизнеса на вновь созданное юридическое лицо в целях исключения ответственности перед контрагентами и т.п.).
Статья: Злоупотребление конструкцией юридического лица посредством разделения бизнеса - проблема и ее последствия
(Журиков И.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Субсидиарная ответственность за перевод бизнеса
(Журиков И.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Субсидиарная ответственность за перевод бизнеса
Статья: Влияние цифровизации экономики на институт бенефициарного владения
(Кантор Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2025, N 2)Несмотря на то что бенефициарное владение зиждется на давно известных обороту правовых инструментах (трасты, корпоративные группы, номинальные лица), анализ транзакций и выявление истинного влияния данного явления на мировую экономику стали в большей мере возможны с переходом большинства стран к созданию электронных общедоступных реестров юридических лиц (а в ряде стран и реестров бенефициаров) <4>, международному обмену информацией в рамках контроля за движением финансовых средств и активов, а также общего повышения прозрачности деятельности компаний вследствие применения различных технологических и информационных решений налоговых органов (например, в России это сервисы АСК НДС, АИС Налог-3 и др.). Комплексный анализ данных публичных реестров (ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЗАГС), сделок, товарных и денежных операций, межведомственное взаимодействие, а также применение традиционных способов контроля позволяют налоговым органам устанавливать бенефициарных владельцев, косвенно контролирующих компании, а также их действия, связанные с использованием фиктивных юридических лиц, подставных лиц, перевод бизнеса на другое лицо и проч.
(Кантор Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2025, N 2)Несмотря на то что бенефициарное владение зиждется на давно известных обороту правовых инструментах (трасты, корпоративные группы, номинальные лица), анализ транзакций и выявление истинного влияния данного явления на мировую экономику стали в большей мере возможны с переходом большинства стран к созданию электронных общедоступных реестров юридических лиц (а в ряде стран и реестров бенефициаров) <4>, международному обмену информацией в рамках контроля за движением финансовых средств и активов, а также общего повышения прозрачности деятельности компаний вследствие применения различных технологических и информационных решений налоговых органов (например, в России это сервисы АСК НДС, АИС Налог-3 и др.). Комплексный анализ данных публичных реестров (ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЗАГС), сделок, товарных и денежных операций, межведомственное взаимодействие, а также применение традиционных способов контроля позволяют налоговым органам устанавливать бенефициарных владельцев, косвенно контролирующих компании, а также их действия, связанные с использованием фиктивных юридических лиц, подставных лиц, перевод бизнеса на другое лицо и проч.
Статья: Налоговая амнистия как инструмент борьбы с дроблением бизнеса
(Богданова О.С.)
("Закон", 2024, N 11)Через призму принципа определенности можно взглянуть и на признак подконтрольности одним и тем же лицам. Здесь, например, встает вопрос о квалификации в качестве группы компаний так называемого семейного бизнеса. После принятия Закона N 176-ФЗ ФНС России оперативно указала <19>, что ведение предпринимательской деятельности с участием членов одной семьи само по себе не свидетельствует о дроблении бизнеса, если только вовлечение родственников не является формальным. А вот выделение одного бизнес-процесса из компании и организацию его самостоятельной деятельности налоговый орган квалифицирует как дробление бизнеса, если имеет место перевод бизнеса на подконтрольное лицо.
(Богданова О.С.)
("Закон", 2024, N 11)Через призму принципа определенности можно взглянуть и на признак подконтрольности одним и тем же лицам. Здесь, например, встает вопрос о квалификации в качестве группы компаний так называемого семейного бизнеса. После принятия Закона N 176-ФЗ ФНС России оперативно указала <19>, что ведение предпринимательской деятельности с участием членов одной семьи само по себе не свидетельствует о дроблении бизнеса, если только вовлечение родственников не является формальным. А вот выделение одного бизнес-процесса из компании и организацию его самостоятельной деятельности налоговый орган квалифицирует как дробление бизнеса, если имеет место перевод бизнеса на подконтрольное лицо.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Привлекаются предприниматели и к уголовной ответственности. Так, приговором Буйского районного суда Костромской области руководитель ЗАО осужден по части 1 ст. 199 УК РФ. Подсудимый организовал дробление бизнеса путем перевода персонала предприятия в подконтрольные юридические лица, применяющие УСН, освобожденные от уплаты ЕСН. Дальнейшее ведение бизнеса через указанные юридические лица посредством аутсорсинга позволило ЗАО уклониться от уплаты ЕСН на сумму 5,8 млн руб. Суд, рассмотрев дело по существу, признал Т. виновным в уклонении от уплаты налогов, но не назначил ему наказание, поскольку преступность и наказуемость деяния устранены новым уголовным законом (уголовное дело N 1-1/2010).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Привлекаются предприниматели и к уголовной ответственности. Так, приговором Буйского районного суда Костромской области руководитель ЗАО осужден по части 1 ст. 199 УК РФ. Подсудимый организовал дробление бизнеса путем перевода персонала предприятия в подконтрольные юридические лица, применяющие УСН, освобожденные от уплаты ЕСН. Дальнейшее ведение бизнеса через указанные юридические лица посредством аутсорсинга позволило ЗАО уклониться от уплаты ЕСН на сумму 5,8 млн руб. Суд, рассмотрев дело по существу, признал Т. виновным в уклонении от уплаты налогов, но не назначил ему наказание, поскольку преступность и наказуемость деяния устранены новым уголовным законом (уголовное дело N 1-1/2010).
Статья: "Мягкая сила" стандартов
(Ференец В.)
("Банковское обозрение", 2025, N 4)Тотальный перевод в "цифру" практически всех бизнес-процессов банков и других участников финансового рынка помимо всех тех благ, которые хорошо известны как финансистам, так и их клиентам, привел к довольно неожиданным последствиям. Их суть заключается во внутренних противоречиях классических и новых правовых методов регулирования, таких как стандарты, вырабатываемые саморегулируемыми организациями (СРО). Раньше на это не обращали особого внимания, а сейчас вопрос встает ребром.
(Ференец В.)
("Банковское обозрение", 2025, N 4)Тотальный перевод в "цифру" практически всех бизнес-процессов банков и других участников финансового рынка помимо всех тех благ, которые хорошо известны как финансистам, так и их клиентам, привел к довольно неожиданным последствиям. Их суть заключается во внутренних противоречиях классических и новых правовых методов регулирования, таких как стандарты, вырабатываемые саморегулируемыми организациями (СРО). Раньше на это не обращали особого внимания, а сейчас вопрос встает ребром.
Статья: Как организациям и предпринимателям использовать СБП
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 12)Система быстрых платежей (СБП) - это сервис Банка России, который позволяет теперь не только физлицам, но и представителям бизнеса мгновенно переводить деньги поставщикам и исполнителям в оплату за товары, работы, услуги. Это особенно удобно тем, кто ежедневно проводит массу платежей своим контрагентам. Какие преимущества и недостатки у этого сервиса? Что нужно, чтобы подключиться к СБП? Как работает сервис? Об этом - далее.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 12)Система быстрых платежей (СБП) - это сервис Банка России, который позволяет теперь не только физлицам, но и представителям бизнеса мгновенно переводить деньги поставщикам и исполнителям в оплату за товары, работы, услуги. Это особенно удобно тем, кто ежедневно проводит массу платежей своим контрагентам. Какие преимущества и недостатки у этого сервиса? Что нужно, чтобы подключиться к СБП? Как работает сервис? Об этом - далее.
Статья: Кто и когда платит "налог на переводы с карты на карту"
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Бизнес сможет переводить деньги с карты на карту
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Бизнес сможет переводить деньги с карты на карту
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 20)Заморозка налоговой ставки в случае перевода бизнеса
("Главная книга", 2024, N 20)Заморозка налоговой ставки в случае перевода бизнеса
Статья: К проблеме обоснования критериев "пределов обычного делового риска". Уроки арбитражной практики
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, NN 2, 3)"В процессе рассмотрения дела общество "К." указывало на вывод денежных средств, за счет которых возможно было погасить задолженность перед ним, на личные счета ответчиков, фактический перевод бизнеса и активов на общество "Г." (сотрудников, контрактов и контрагентов), скорую ликвидацию нового участника-должника - общества "С.", сохранение ответчиками контроля за должником (в том числе оставление права распоряжения расчетным счетом должника) после их выхода соответственно из состава участников и прекращения исполнения обязанностей руководителя" <2>.
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, NN 2, 3)"В процессе рассмотрения дела общество "К." указывало на вывод денежных средств, за счет которых возможно было погасить задолженность перед ним, на личные счета ответчиков, фактический перевод бизнеса и активов на общество "Г." (сотрудников, контрактов и контрагентов), скорую ликвидацию нового участника-должника - общества "С.", сохранение ответчиками контроля за должником (в том числе оставление права распоряжения расчетным счетом должника) после их выхода соответственно из состава участников и прекращения исполнения обязанностей руководителя" <2>.