Переуступка права требования с убытком УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Переуступка права требования с убытком УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)- налогоплательщиком не принимались меры для взыскания задолженности перед заключением договоров цессии;
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)- налогоплательщиком не принимались меры для взыскания задолженности перед заключением договоров цессии;
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- долги, которые образовались в период, когда организация применяла упрощенную систему налогообложения (Письмо от 23.06.2014 N 03-03-06/1/29799);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- долги, которые образовались в период, когда организация применяла упрощенную систему налогообложения (Письмо от 23.06.2014 N 03-03-06/1/29799);
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.07.2025 N 03-11-06/2/74629 <Налоги при переуступке на УСН>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Цедент, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", не имеет права уменьшить налоговую базу на цену уступаемого права требования, так как эти затраты не включены в исчерпывающий список расходов, указанный в статье 346.16 НК РФ. По этой же причине нельзя учесть убыток, возникший в результате уступки. Аналогичные разъяснения даны в Письме Минфина России.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Цедент, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", не имеет права уменьшить налоговую базу на цену уступаемого права требования, так как эти затраты не включены в исчерпывающий список расходов, указанный в статье 346.16 НК РФ. По этой же причине нельзя учесть убыток, возникший в результате уступки. Аналогичные разъяснения даны в Письме Минфина России.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (цедента), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", уступка ею новому кредитору (цессионарию) задолженности покупателя за отгруженные ему организацией товары? Организация уплачивает НДС по пониженной ставке...
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае расходы превышают доходы от уступки требования, т.е. в результате данной операции получен убыток в сумме 70 000 руб. (250 000 руб. - 180 000 руб.).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае расходы превышают доходы от уступки требования, т.е. в результате данной операции получен убыток в сумме 70 000 руб. (250 000 руб. - 180 000 руб.).
Типовая ситуация: Цессия: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Должник отражает в бухучете смену кредитора по договору цессии только в аналитическом учете: Д 60.субконто "цедент" - К 60.субконто "цессионарий". На НДС, налог на прибыль и налог при УСН уступка не влияет.
(Издательство "Главная книга", 2025)Должник отражает в бухучете смену кредитора по договору цессии только в аналитическом учете: Д 60.субконто "цедент" - К 60.субконто "цессионарий". На НДС, налог на прибыль и налог при УСН уступка не влияет.
Готовое решение: Как первоначальному кредитору оформить и выставить счет-фактуру при уступке права требования
(КонсультантПлюс, 2025)В июле организация "Альфа" уступила право требования возмещения убытков по договору поставки организации "Бета" за 130 000 руб. (без НДС). Ставка НДС 20%.
(КонсультантПлюс, 2025)В июле организация "Альфа" уступила право требования возмещения убытков по договору поставки организации "Бета" за 130 000 руб. (без НДС). Ставка НДС 20%.
Вопрос: Об учете цессионарием, применяющим УСН, средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа, пеней за просрочку уплаты задолженности и судебных расходов.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-11-06/2/71842)В этой связи при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, доходом у цессионария (нового кредитора) будет признаваться вся сумма средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа (сумма основного долга и проценты, начисленные до переуступки).
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-11-06/2/71842)В этой связи при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, доходом у цессионария (нового кредитора) будет признаваться вся сумма средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа (сумма основного долга и проценты, начисленные до переуступки).