Пересдача декларации по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Пересдача декларации по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Кто и по каким налогам и страховым взносам обязан сдавать отчетность в электронном виде
(КонсультантПлюс, 2025)Если не успеете до конца срока пересдать электронную, то ответственность будет как за непредставление декларации по НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)Если не успеете до конца срока пересдать электронную, то ответственность будет как за непредставление декларации по НДС;
Статья: Новые контрольные соотношения по налоговым декларациям и расчетам (комментарий к Приказу ФНС от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Кстати, в особых КС по НДС-декларации (а именно в КС 1) идет проверка суммы налога к уплате (строка 200 раздела 3): соответствует ли она разнице между исчисленным НДС по декларации (строка 118 раздела 3) и общей суммой заявленных вычетов (строка 190 раздела 3). Значит, ошибки в расчете "суммы НДС к уплате" по-прежнему чреваты тем, что НДС-декларация может быть вообще не принята инспекцией и придется ее пересдавать.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Кстати, в особых КС по НДС-декларации (а именно в КС 1) идет проверка суммы налога к уплате (строка 200 раздела 3): соответствует ли она разнице между исчисленным НДС по декларации (строка 118 раздела 3) и общей суммой заявленных вычетов (строка 190 раздела 3). Значит, ошибки в расчете "суммы НДС к уплате" по-прежнему чреваты тем, что НДС-декларация может быть вообще не принята инспекцией и придется ее пересдавать.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2020 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение сумм налога из бюджета, может быть сокращен до одного месяца
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение сумм налога из бюджета, может быть сокращен до одного месяца
Распоряжение Правительства РФ от 10.02.2014 N 162-р
(ред. от 03.12.2014)
<Об утверждении плана мероприятий ("дорожной карты") "Совершенствование налогового администрирования">6. Продление сроков представления декларации по налогу на добавленную стоимость на 5 дней
(ред. от 03.12.2014)
<Об утверждении плана мероприятий ("дорожной карты") "Совершенствование налогового администрирования">6. Продление сроков представления декларации по налогу на добавленную стоимость на 5 дней
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли, применяющей УСН, возврат покупателем ранее приобретенного товара, в котором выявлены неустранимые дефекты, если реализация и возврат произведены в разных календарных годах? Учет товаров ведется по покупным ценам...
(Консультация эксперта, 2011)Если организация воспользуется приведенными разъяснениями налоговых органов, то она вправе пересдать налоговую декларацию за прошлый год, при этом сумма дохода подлежит уменьшению на цену реализации товара, впоследствии возвращенного покупателем, а сумма расхода - на стоимость приобретения этого товара и сумму НДС, уплаченных поставщику товара (п. 1 ст. 81 НК РФ). Следовательно, в текущем году операции по возврату товара в налоговом учете отражаться не будут.
(Консультация эксперта, 2011)Если организация воспользуется приведенными разъяснениями налоговых органов, то она вправе пересдать налоговую декларацию за прошлый год, при этом сумма дохода подлежит уменьшению на цену реализации товара, впоследствии возвращенного покупателем, а сумма расхода - на стоимость приобретения этого товара и сумму НДС, уплаченных поставщику товара (п. 1 ст. 81 НК РФ). Следовательно, в текущем году операции по возврату товара в налоговом учете отражаться не будут.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли, применяющей УСН, замену покупателю ранее приобретенного им товара на аналогичный меньшей стоимости с возвратом покупателю разницы в ценах, если реализация и обмен товара произведены в разных календарных годах? Учет товаров ведется по покупным ценам...
(Консультация эксперта, 2011)При этом обмен производится в году, следующем за годом реализации товара. В Письмах УФНС России по г. Москве от 18.02.2008 N 20-12/015135, от 01.10.2007 N 18-11/3/092847@ указано, что при возврате уплаченной покупателями за товар денежной суммы уточнение налоговой базы производится начиная с того отчетного (налогового) периода, в котором были учтены доходы и расходы, связанные с реализацией этого товара. Исходя из этих разъяснений, считаем, что при обмене товаров организация также вправе пересдать налоговую декларацию за прошлый год (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ). При этом сумма дохода подлежит уменьшению на цену реализации товара (впоследствии возвращенного покупателем), а сумма расхода - на стоимость приобретения этого товара и сумму НДС, уплаченные поставщику товара.
(Консультация эксперта, 2011)При этом обмен производится в году, следующем за годом реализации товара. В Письмах УФНС России по г. Москве от 18.02.2008 N 20-12/015135, от 01.10.2007 N 18-11/3/092847@ указано, что при возврате уплаченной покупателями за товар денежной суммы уточнение налоговой базы производится начиная с того отчетного (налогового) периода, в котором были учтены доходы и расходы, связанные с реализацией этого товара. Исходя из этих разъяснений, считаем, что при обмене товаров организация также вправе пересдать налоговую декларацию за прошлый год (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ). При этом сумма дохода подлежит уменьшению на цену реализации товара (впоследствии возвращенного покупателем), а сумма расхода - на стоимость приобретения этого товара и сумму НДС, уплаченные поставщику товара.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли, применяющей УСН, замену покупателю ранее приобретенного им товара аналогичным меньшей стоимости с возвратом покупателю разницы в ценах, если реализация и обмен товара произведены в разных календарных годах? Учет товаров ведется по продажным ценам...
(Консультация эксперта, 2011)При этом обмен производится в году, следующем за годом реализации товара. В Письмах УФНС России по г. Москве от 18.02.2008 N 20-12/015135, от 01.10.2007 N 18-11/3/092847@ указано, что при возврате уплаченной покупателями за товар денежной суммы уточнение налоговой базы производится начиная с того отчетного (налогового) периода, в котором были учтены доходы и расходы, связанные с реализацией этого товара. Исходя из этих разъяснений, считаем, что при обмене товаров организация также вправе пересдать налоговую декларацию за прошлый год (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ). При этом сумма дохода подлежит уменьшению на цену реализации товара (впоследствии возвращенного покупателем), а сумма расхода - на стоимость приобретения этого товара и сумму НДС, уплаченные поставщику товара.
(Консультация эксперта, 2011)При этом обмен производится в году, следующем за годом реализации товара. В Письмах УФНС России по г. Москве от 18.02.2008 N 20-12/015135, от 01.10.2007 N 18-11/3/092847@ указано, что при возврате уплаченной покупателями за товар денежной суммы уточнение налоговой базы производится начиная с того отчетного (налогового) периода, в котором были учтены доходы и расходы, связанные с реализацией этого товара. Исходя из этих разъяснений, считаем, что при обмене товаров организация также вправе пересдать налоговую декларацию за прошлый год (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ). При этом сумма дохода подлежит уменьшению на цену реализации товара (впоследствии возвращенного покупателем), а сумма расхода - на стоимость приобретения этого товара и сумму НДС, уплаченные поставщику товара.
Статья: Об исправлении ошибок, допущенных в прошлых отчетных периодах в налоговом учете
(Смирнова С.)
("Финансовая газета", 2010, N 49)Теперь о втором возможном основании для корректировки налоговых обязательств: выявление ошибки, которая привела к переплате НДС в бюджет (завышение выручки или незаявление вычетов ранее, в известном периоде).
(Смирнова С.)
("Финансовая газета", 2010, N 49)Теперь о втором возможном основании для корректировки налоговых обязательств: выявление ошибки, которая привела к переплате НДС в бюджет (завышение выручки или незаявление вычетов ранее, в известном периоде).
Вопрос: Как отразить увеличение реализации (корректировка) прошлого периода? Нужно ли пересдавать отчетность?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Как отразить увеличение реализации (корректировка) прошлого периода? Нужно ли пересдавать отчетность?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Как отразить увеличение реализации (корректировка) прошлого периода? Нужно ли пересдавать отчетность?
Статья: ТОП-13 способов, как исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль за II квартал 2015 года
(Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 15)Часто менеджер, ответственный за договор, забывает передать в бухгалтерию документы об отгрузке или о покупке. Или произошли изменения в условиях (сумма, дата) отгрузки или покупки, а менеджер забыл сообщить бухгалтеру. Квартал закрылся, декларация сдана. "Забытые" документы в конце концов находятся. И приходится все переделывать, сдавать уточненные декларации. Причем не только декларацию по налогу на прибыль, но еще и декларацию по НДС. А с учетом того, что декларация по налогу на прибыль составляется нарастающим итогом за год, то, возможно, придется сдавать "уточненки" за несколько периодов.
(Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 15)Часто менеджер, ответственный за договор, забывает передать в бухгалтерию документы об отгрузке или о покупке. Или произошли изменения в условиях (сумма, дата) отгрузки или покупки, а менеджер забыл сообщить бухгалтеру. Квартал закрылся, декларация сдана. "Забытые" документы в конце концов находятся. И приходится все переделывать, сдавать уточненные декларации. Причем не только декларацию по налогу на прибыль, но еще и декларацию по НДС. А с учетом того, что декларация по налогу на прибыль составляется нарастающим итогом за год, то, возможно, придется сдавать "уточненки" за несколько периодов.
Корреспонденция счетов: Организацией приняты работы по текущему ремонту помещения, выполненные подрядчиком. В связи с обнаружением брака подрядчик заново выполняет работу. Принятие работы и обнаружение брака приходятся на разные календарные годы. Как отражаются в учете организации-заказчика, применяющей УСН, данные операции?..
(Консультация эксперта, 2015)Однако, по мнению налоговых органов (Письмо УФНС России по г. Москве от 18.02.2008 N 20-12/015135), в рассматриваемой ситуации организация должна произвести корректировку налоговой базы того периода, в котором были учтены расходы. Если организация воспользуется рекомендациями налоговых органов, то она обязана пересдать налоговую декларацию за прошлый год и доплатить сумму доначисленного налога и пени (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2015)Однако, по мнению налоговых органов (Письмо УФНС России по г. Москве от 18.02.2008 N 20-12/015135), в рассматриваемой ситуации организация должна произвести корректировку налоговой базы того периода, в котором были учтены расходы. Если организация воспользуется рекомендациями налоговых органов, то она обязана пересдать налоговую декларацию за прошлый год и доплатить сумму доначисленного налога и пени (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли, применяющей УСН, возврат покупателем ранее приобретенного им товара, в котором выявлены неустранимые дефекты, если реализация и возврат произведены в разных календарных годах? Учет товаров ведется по продажным ценам...
(Консультация эксперта, 2011)Если организация воспользуется приведенными разъяснениями, то она вправе пересдать налоговую декларацию за прошлый год, при этом сумма дохода подлежит уменьшению на цену реализации товара, впоследствии возвращенного покупателем, а сумма расхода - на стоимость приобретения этого товара и сумму НДС, уплаченные поставщику товара (п. 1 ст. 81 НК РФ). Следовательно, в текущем году операции по возврату товара в налоговом учете отражаться не будут.
(Консультация эксперта, 2011)Если организация воспользуется приведенными разъяснениями, то она вправе пересдать налоговую декларацию за прошлый год, при этом сумма дохода подлежит уменьшению на цену реализации товара, впоследствии возвращенного покупателем, а сумма расхода - на стоимость приобретения этого товара и сумму НДС, уплаченные поставщику товара (п. 1 ст. 81 НК РФ). Следовательно, в текущем году операции по возврату товара в налоговом учете отражаться не будут.