Пересдача декларации по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Пересдача декларации по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Кто и по каким налогам и страховым взносам обязан сдавать отчетность в электронном виде
(КонсультантПлюс, 2026)Если не успеете до конца срока пересдать электронную, то ответственность будет как за непредставление декларации по НДС;
(КонсультантПлюс, 2026)Если не успеете до конца срока пересдать электронную, то ответственность будет как за непредставление декларации по НДС;
Статья: Новые контрольные соотношения по налоговым декларациям и расчетам (комментарий к Приказу ФНС от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Кстати, в особых КС по НДС-декларации (а именно в КС 1) идет проверка суммы налога к уплате (строка 200 раздела 3): соответствует ли она разнице между исчисленным НДС по декларации (строка 118 раздела 3) и общей суммой заявленных вычетов (строка 190 раздела 3). Значит, ошибки в расчете "суммы НДС к уплате" по-прежнему чреваты тем, что НДС-декларация может быть вообще не принята инспекцией и придется ее пересдавать.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Кстати, в особых КС по НДС-декларации (а именно в КС 1) идет проверка суммы налога к уплате (строка 200 раздела 3): соответствует ли она разнице между исчисленным НДС по декларации (строка 118 раздела 3) и общей суммой заявленных вычетов (строка 190 раздела 3). Значит, ошибки в расчете "суммы НДС к уплате" по-прежнему чреваты тем, что НДС-декларация может быть вообще не принята инспекцией и придется ее пересдавать.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2020 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение сумм налога из бюджета, может быть сокращен до одного месяца
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение сумм налога из бюджета, может быть сокращен до одного месяца
Распоряжение Правительства РФ от 10.02.2014 N 162-р
(ред. от 03.12.2014)
<Об утверждении плана мероприятий ("дорожной карты") "Совершенствование налогового администрирования">6. Продление сроков представления декларации по налогу на добавленную стоимость на 5 дней
(ред. от 03.12.2014)
<Об утверждении плана мероприятий ("дорожной карты") "Совершенствование налогового администрирования">6. Продление сроков представления декларации по налогу на добавленную стоимость на 5 дней
Статья: ТОП-13 способов, как исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль за II квартал 2015 года
(Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 15)Часто менеджер, ответственный за договор, забывает передать в бухгалтерию документы об отгрузке или о покупке. Или произошли изменения в условиях (сумма, дата) отгрузки или покупки, а менеджер забыл сообщить бухгалтеру. Квартал закрылся, декларация сдана. "Забытые" документы в конце концов находятся. И приходится все переделывать, сдавать уточненные декларации. Причем не только декларацию по налогу на прибыль, но еще и декларацию по НДС. А с учетом того, что декларация по налогу на прибыль составляется нарастающим итогом за год, то, возможно, придется сдавать "уточненки" за несколько периодов.
(Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 15)Часто менеджер, ответственный за договор, забывает передать в бухгалтерию документы об отгрузке или о покупке. Или произошли изменения в условиях (сумма, дата) отгрузки или покупки, а менеджер забыл сообщить бухгалтеру. Квартал закрылся, декларация сдана. "Забытые" документы в конце концов находятся. И приходится все переделывать, сдавать уточненные декларации. Причем не только декларацию по налогу на прибыль, но еще и декларацию по НДС. А с учетом того, что декларация по налогу на прибыль составляется нарастающим итогом за год, то, возможно, придется сдавать "уточненки" за несколько периодов.
Статья: Проблемные вопросы бухгалтерского и налогового учета НДС от предварительной оплаты от покупателей
(Прудников Ю.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2014, N 23)Попытки проведения такого переучета в автоматическом режиме в системе "1С: Бухгалтерия" приводят иногда к парадоксальным результатам. Например, на субсчете 62.1 возникают кредитовые остатки, а на субсчете 62.2 - дебетовые, что противоречит хозяйственному смыслу этих счетов. Иногда появляются остатки "красным" (отрицательное сальдо), что также недопустимо. Бухгалтерам приходится вносить корректировки в ручном режиме, что требует тщательной и кропотливой сверки расчетов со всеми контрагентами. Если контрагентов много, сверка сопряжена с большой потерей времени и часто проводится в спешке. По этим причинам ошибки в налоговых декларациях по НДС в строках, связанных с исчислением НДС от полученной предварительной оплаты и последующими вычетами, встречаются наиболее часто. Налоговые декларации бухгалтерам приходится пересдавать, иногда многократно.
(Прудников Ю.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2014, N 23)Попытки проведения такого переучета в автоматическом режиме в системе "1С: Бухгалтерия" приводят иногда к парадоксальным результатам. Например, на субсчете 62.1 возникают кредитовые остатки, а на субсчете 62.2 - дебетовые, что противоречит хозяйственному смыслу этих счетов. Иногда появляются остатки "красным" (отрицательное сальдо), что также недопустимо. Бухгалтерам приходится вносить корректировки в ручном режиме, что требует тщательной и кропотливой сверки расчетов со всеми контрагентами. Если контрагентов много, сверка сопряжена с большой потерей времени и часто проводится в спешке. По этим причинам ошибки в налоговых декларациях по НДС в строках, связанных с исчислением НДС от полученной предварительной оплаты и последующими вычетами, встречаются наиболее часто. Налоговые декларации бухгалтерам приходится пересдавать, иногда многократно.
Вопрос: Как отразить увеличение реализации (корректировка) прошлого периода? Нужно ли пересдавать отчетность?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Как отразить увеличение реализации (корректировка) прошлого периода? Нужно ли пересдавать отчетность?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Как отразить увеличение реализации (корректировка) прошлого периода? Нужно ли пересдавать отчетность?
"Прибыль и НДС"
(Аврова И.А.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Если указанное нарушение произошло до 1 января 2006 г. В этом случае регистрация счета-фактуры в книгу продаж и исправление декларации по НДС зависят от принятой на предприятии учетной политики. При этом момент определения налоговой базы определяется налогоплательщиком на основании ст. 167 Кодекса в зависимости от принятой им учетной политики для целей налогообложения. Если налогоплательщиком утверждена учетная политика для целей налогообложения, предусматривающая определение налоговой базы по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов ("по отгрузке"), то моментом определения налоговой базы будет являться день отгрузки (передачи) товара. При условии утверждения налоговой политики для целей налогообложения "по оплате" моментом определения налоговой базы будет являться день оплаты отгруженных товаров. При этом Кодексом не устанавливается связь между моментом определения продавцом товаров налоговой базы и периодом выставления им в адрес покупателя счета-фактуры. Продавец товаров должен произвести включение оборотов по реализации товаров в налоговую декларацию по НДС за период, определение которого зависит от принятой учетной политики в целях налогообложения, вне зависимости от периода выставления счета-фактуры.
(Аврова И.А.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Если указанное нарушение произошло до 1 января 2006 г. В этом случае регистрация счета-фактуры в книгу продаж и исправление декларации по НДС зависят от принятой на предприятии учетной политики. При этом момент определения налоговой базы определяется налогоплательщиком на основании ст. 167 Кодекса в зависимости от принятой им учетной политики для целей налогообложения. Если налогоплательщиком утверждена учетная политика для целей налогообложения, предусматривающая определение налоговой базы по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов ("по отгрузке"), то моментом определения налоговой базы будет являться день отгрузки (передачи) товара. При условии утверждения налоговой политики для целей налогообложения "по оплате" моментом определения налоговой базы будет являться день оплаты отгруженных товаров. При этом Кодексом не устанавливается связь между моментом определения продавцом товаров налоговой базы и периодом выставления им в адрес покупателя счета-фактуры. Продавец товаров должен произвести включение оборотов по реализации товаров в налоговую декларацию по НДС за период, определение которого зависит от принятой учетной политики в целях налогообложения, вне зависимости от периода выставления счета-фактуры.
Статья: Налоговые риски и возможности их преодоления
(Ганин А., Борзова М.)
("Управление финансами и рисками в лизинговой компании", 2009, N 3)В условиях отсутствия ликвидности, всеобщего недоверия на финансовых рынках и дороговизны денежных ресурсов мы, налоговые консультанты, видим насущную потребность наших клиентов как в оценке эффективности текущего налогообложения бизнеса, так и в возможности использования налогового потенциала прошлых лет. Такой потенциал подразумевает оценку выбранной налогоплательщиком ранее политики расчета налоговых обязательств, которая, возможно, была излишне консервативной. К примеру, по тем или иным причинам НДС не был принят к вычету либо не были учтены для целей налога на прибыль расходы, понесенные в прошлые периоды. При этом сложившаяся впоследствии судебная практика может подтверждать правомерность иной позиции и возможность пересдачи декларации в налоговые органы.
(Ганин А., Борзова М.)
("Управление финансами и рисками в лизинговой компании", 2009, N 3)В условиях отсутствия ликвидности, всеобщего недоверия на финансовых рынках и дороговизны денежных ресурсов мы, налоговые консультанты, видим насущную потребность наших клиентов как в оценке эффективности текущего налогообложения бизнеса, так и в возможности использования налогового потенциала прошлых лет. Такой потенциал подразумевает оценку выбранной налогоплательщиком ранее политики расчета налоговых обязательств, которая, возможно, была излишне консервативной. К примеру, по тем или иным причинам НДС не был принят к вычету либо не были учтены для целей налога на прибыль расходы, понесенные в прошлые периоды. При этом сложившаяся впоследствии судебная практика может подтверждать правомерность иной позиции и возможность пересдачи декларации в налоговые органы.
"Налоговая экономия: реальные решения"
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Фирмам, сдающим НДС ежеквартально, использовать эту схему рискованно. Ведь с момента представления "липовой" декларации до ее пересдачи пройдет целых три месяца. За это время налоговые инспекторы легко могут обнаружить ошибку. Тогда вы уже не сэкономите, а, наоборот, налетите на штраф. К тому же эффекта от этой операции при квартальной уплате НДС может просто не быть. Ведь бухгалтеру трудно точно определить, будет ли у фирмы сумма к возмещению по итогам следующего квартала.
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Фирмам, сдающим НДС ежеквартально, использовать эту схему рискованно. Ведь с момента представления "липовой" декларации до ее пересдачи пройдет целых три месяца. За это время налоговые инспекторы легко могут обнаружить ошибку. Тогда вы уже не сэкономите, а, наоборот, налетите на штраф. К тому же эффекта от этой операции при квартальной уплате НДС может просто не быть. Ведь бухгалтеру трудно точно определить, будет ли у фирмы сумма к возмещению по итогам следующего квартала.
Статья: Восемь рекомендаций о том, как не допустить ошибок в бухгалтерской программе
(Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 19)Чтобы избежать этого, в первую очередь нужно информировать коллег и главного бухгалтера о контрагентах со сложными названиями и согласовывать, как отражать их названия в учете. А самое главное - не жалеть времени на сверку с контрагентами. Это поможет избежать грубых нарушений в учете и необходимости пересдачи деклараций по НДС и прибыли, убережет от штрафов, пеней и объяснений с налоговиками.
(Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 19)Чтобы избежать этого, в первую очередь нужно информировать коллег и главного бухгалтера о контрагентах со сложными названиями и согласовывать, как отражать их названия в учете. А самое главное - не жалеть времени на сверку с контрагентами. Это поможет избежать грубых нарушений в учете и необходимости пересдачи деклараций по НДС и прибыли, убережет от штрафов, пеней и объяснений с налоговиками.