Пересдача декларации по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Пересдача декларации по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Кто и по каким налогам и страховым взносам обязан сдавать отчетность в электронном виде
(КонсультантПлюс, 2025)Если не успеете до конца срока пересдать электронную, то ответственность будет как за непредставление декларации по НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)Если не успеете до конца срока пересдать электронную, то ответственность будет как за непредставление декларации по НДС;
Статья: Новые контрольные соотношения по налоговым декларациям и расчетам (комментарий к Приказу ФНС от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Кстати, в особых КС по НДС-декларации (а именно в КС 1) идет проверка суммы налога к уплате (строка 200 раздела 3): соответствует ли она разнице между исчисленным НДС по декларации (строка 118 раздела 3) и общей суммой заявленных вычетов (строка 190 раздела 3). Значит, ошибки в расчете "суммы НДС к уплате" по-прежнему чреваты тем, что НДС-декларация может быть вообще не принята инспекцией и придется ее пересдавать.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Кстати, в особых КС по НДС-декларации (а именно в КС 1) идет проверка суммы налога к уплате (строка 200 раздела 3): соответствует ли она разнице между исчисленным НДС по декларации (строка 118 раздела 3) и общей суммой заявленных вычетов (строка 190 раздела 3). Значит, ошибки в расчете "суммы НДС к уплате" по-прежнему чреваты тем, что НДС-декларация может быть вообще не принята инспекцией и придется ее пересдавать.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2020 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение сумм налога из бюджета, может быть сокращен до одного месяца
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение сумм налога из бюджета, может быть сокращен до одного месяца
Распоряжение Правительства РФ от 10.02.2014 N 162-р
(ред. от 03.12.2014)
<Об утверждении плана мероприятий ("дорожной карты") "Совершенствование налогового администрирования">6. Продление сроков представления декларации по налогу на добавленную стоимость на 5 дней
(ред. от 03.12.2014)
<Об утверждении плана мероприятий ("дорожной карты") "Совершенствование налогового администрирования">6. Продление сроков представления декларации по налогу на добавленную стоимость на 5 дней
Вопрос: НДС за IV квартал 2022 г. посчитан неверно из-за округления (видимо, из-за того, что не было закрытия последнего месяца декабря). Декларацию сдали. Потом провели закрытие месяца, и НДС получился на 1 руб. меньше. Надо ли пересдавать декларацию?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Подборки и консультации Горячей линии
"Прибыль и НДС"
(Аврова И.А.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Если указанное нарушение произошло до 1 января 2006 г. В этом случае регистрация счета-фактуры в книгу продаж и исправление декларации по НДС зависят от принятой на предприятии учетной политики. При этом момент определения налоговой базы определяется налогоплательщиком на основании ст. 167 Кодекса в зависимости от принятой им учетной политики для целей налогообложения. Если налогоплательщиком утверждена учетная политика для целей налогообложения, предусматривающая определение налоговой базы по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов ("по отгрузке"), то моментом определения налоговой базы будет являться день отгрузки (передачи) товара. При условии утверждения налоговой политики для целей налогообложения "по оплате" моментом определения налоговой базы будет являться день оплаты отгруженных товаров. При этом Кодексом не устанавливается связь между моментом определения продавцом товаров налоговой базы и периодом выставления им в адрес покупателя счета-фактуры. Продавец товаров должен произвести включение оборотов по реализации товаров в налоговую декларацию по НДС за период, определение которого зависит от принятой учетной политики в целях налогообложения, вне зависимости от периода выставления счета-фактуры.
(Аврова И.А.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Если указанное нарушение произошло до 1 января 2006 г. В этом случае регистрация счета-фактуры в книгу продаж и исправление декларации по НДС зависят от принятой на предприятии учетной политики. При этом момент определения налоговой базы определяется налогоплательщиком на основании ст. 167 Кодекса в зависимости от принятой им учетной политики для целей налогообложения. Если налогоплательщиком утверждена учетная политика для целей налогообложения, предусматривающая определение налоговой базы по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов ("по отгрузке"), то моментом определения налоговой базы будет являться день отгрузки (передачи) товара. При условии утверждения налоговой политики для целей налогообложения "по оплате" моментом определения налоговой базы будет являться день оплаты отгруженных товаров. При этом Кодексом не устанавливается связь между моментом определения продавцом товаров налоговой базы и периодом выставления им в адрес покупателя счета-фактуры. Продавец товаров должен произвести включение оборотов по реализации товаров в налоговую декларацию по НДС за период, определение которого зависит от принятой учетной политики в целях налогообложения, вне зависимости от периода выставления счета-фактуры.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли, применяющей УСН, замену покупателю ранее приобретенного им товара на аналогичный меньшей стоимости с возвратом покупателю разницы в ценах, если реализация и обмен товара произведены в разных календарных годах? Учет товаров ведется по покупным ценам...
(Консультация эксперта, 2011)При этом обмен производится в году, следующем за годом реализации товара. В Письмах УФНС России по г. Москве от 18.02.2008 N 20-12/015135, от 01.10.2007 N 18-11/3/092847@ указано, что при возврате уплаченной покупателями за товар денежной суммы уточнение налоговой базы производится начиная с того отчетного (налогового) периода, в котором были учтены доходы и расходы, связанные с реализацией этого товара. Исходя из этих разъяснений, считаем, что при обмене товаров организация также вправе пересдать налоговую декларацию за прошлый год (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ). При этом сумма дохода подлежит уменьшению на цену реализации товара (впоследствии возвращенного покупателем), а сумма расхода - на стоимость приобретения этого товара и сумму НДС, уплаченные поставщику товара.
(Консультация эксперта, 2011)При этом обмен производится в году, следующем за годом реализации товара. В Письмах УФНС России по г. Москве от 18.02.2008 N 20-12/015135, от 01.10.2007 N 18-11/3/092847@ указано, что при возврате уплаченной покупателями за товар денежной суммы уточнение налоговой базы производится начиная с того отчетного (налогового) периода, в котором были учтены доходы и расходы, связанные с реализацией этого товара. Исходя из этих разъяснений, считаем, что при обмене товаров организация также вправе пересдать налоговую декларацию за прошлый год (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ). При этом сумма дохода подлежит уменьшению на цену реализации товара (впоследствии возвращенного покупателем), а сумма расхода - на стоимость приобретения этого товара и сумму НДС, уплаченные поставщику товара.
Статья: Налоговые риски и возможности их преодоления
(Ганин А., Борзова М.)
("Управление финансами и рисками в лизинговой компании", 2009, N 3)В условиях отсутствия ликвидности, всеобщего недоверия на финансовых рынках и дороговизны денежных ресурсов мы, налоговые консультанты, видим насущную потребность наших клиентов как в оценке эффективности текущего налогообложения бизнеса, так и в возможности использования налогового потенциала прошлых лет. Такой потенциал подразумевает оценку выбранной налогоплательщиком ранее политики расчета налоговых обязательств, которая, возможно, была излишне консервативной. К примеру, по тем или иным причинам НДС не был принят к вычету либо не были учтены для целей налога на прибыль расходы, понесенные в прошлые периоды. При этом сложившаяся впоследствии судебная практика может подтверждать правомерность иной позиции и возможность пересдачи декларации в налоговые органы.
(Ганин А., Борзова М.)
("Управление финансами и рисками в лизинговой компании", 2009, N 3)В условиях отсутствия ликвидности, всеобщего недоверия на финансовых рынках и дороговизны денежных ресурсов мы, налоговые консультанты, видим насущную потребность наших клиентов как в оценке эффективности текущего налогообложения бизнеса, так и в возможности использования налогового потенциала прошлых лет. Такой потенциал подразумевает оценку выбранной налогоплательщиком ранее политики расчета налоговых обязательств, которая, возможно, была излишне консервативной. К примеру, по тем или иным причинам НДС не был принят к вычету либо не были учтены для целей налога на прибыль расходы, понесенные в прошлые периоды. При этом сложившаяся впоследствии судебная практика может подтверждать правомерность иной позиции и возможность пересдачи декларации в налоговые органы.
Статья: Проблемные вопросы бухгалтерского и налогового учета НДС от предварительной оплаты от покупателей
(Прудников Ю.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2014, N 23)Попытки проведения такого переучета в автоматическом режиме в системе "1С: Бухгалтерия" приводят иногда к парадоксальным результатам. Например, на субсчете 62.1 возникают кредитовые остатки, а на субсчете 62.2 - дебетовые, что противоречит хозяйственному смыслу этих счетов. Иногда появляются остатки "красным" (отрицательное сальдо), что также недопустимо. Бухгалтерам приходится вносить корректировки в ручном режиме, что требует тщательной и кропотливой сверки расчетов со всеми контрагентами. Если контрагентов много, сверка сопряжена с большой потерей времени и часто проводится в спешке. По этим причинам ошибки в налоговых декларациях по НДС в строках, связанных с исчислением НДС от полученной предварительной оплаты и последующими вычетами, встречаются наиболее часто. Налоговые декларации бухгалтерам приходится пересдавать, иногда многократно.
(Прудников Ю.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2014, N 23)Попытки проведения такого переучета в автоматическом режиме в системе "1С: Бухгалтерия" приводят иногда к парадоксальным результатам. Например, на субсчете 62.1 возникают кредитовые остатки, а на субсчете 62.2 - дебетовые, что противоречит хозяйственному смыслу этих счетов. Иногда появляются остатки "красным" (отрицательное сальдо), что также недопустимо. Бухгалтерам приходится вносить корректировки в ручном режиме, что требует тщательной и кропотливой сверки расчетов со всеми контрагентами. Если контрагентов много, сверка сопряжена с большой потерей времени и часто проводится в спешке. По этим причинам ошибки в налоговых декларациях по НДС в строках, связанных с исчислением НДС от полученной предварительной оплаты и последующими вычетами, встречаются наиболее часто. Налоговые декларации бухгалтерам приходится пересдавать, иногда многократно.
Вопрос: ...Предприятию не хватало средств, поэтому необходимое для работы имущество купил работник. В бухгалтерию он принес авансовый отчет, накладную, счет-фактуру и кассовый чек. Бухгалтер на основании этих документов сразу принял НДС к вычету - ведь все документы выписаны на организацию. Однако налоговики считают неправомерным вычет до погашения долга перед работником.
("Главбух", 2003, N 21)Второй: организация погасила задолженность перед сотрудником уже после того, как закончился налоговый период. Тогда налоговая инспекция может начислить пени на основании ст.75 Налогового кодекса РФ. Кроме того, бухгалтеру, возможно, придется пересдавать декларацию по НДС (если предприятие рассчиталось с сотрудником уже после сдачи отчетности).
("Главбух", 2003, N 21)Второй: организация погасила задолженность перед сотрудником уже после того, как закончился налоговый период. Тогда налоговая инспекция может начислить пени на основании ст.75 Налогового кодекса РФ. Кроме того, бухгалтеру, возможно, придется пересдавать декларацию по НДС (если предприятие рассчиталось с сотрудником уже после сдачи отчетности).
Статья: Осторожно, переходы закрываются 30 марта!
(Озерская Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2004, N 3)Отметим, если вы приняли решение о переходе на метод "по оплате" только сейчас и при этом начисляете НДС помесячно, вам придется пересчитать налог и пересдать декларации по НДС за январь и февраль 2004 г.
(Озерская Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2004, N 3)Отметим, если вы приняли решение о переходе на метод "по оплате" только сейчас и при этом начисляете НДС помесячно, вам придется пересчитать налог и пересдать декларации по НДС за январь и февраль 2004 г.