Пересчитать вычеты на детей с начала года
Подборка наиболее важных документов по запросу Пересчитать вычеты на детей с начала года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Хотя налог с доходов иностранца на патенте и исчисляется по резидентской ставке, детские вычеты ему можно предоставить только после того, как он станет резидентом РФ <13>. В месяце, в котором иностранец станет резидентом, нужно пересчитать НДФЛ с доходов, полученных с начала года с предоставлением детских вычетов, и вернуть излишне удержанный НДФЛ в общем порядке <14>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Хотя налог с доходов иностранца на патенте и исчисляется по резидентской ставке, детские вычеты ему можно предоставить только после того, как он станет резидентом РФ <13>. В месяце, в котором иностранец станет резидентом, нужно пересчитать НДФЛ с доходов, полученных с начала года с предоставлением детских вычетов, и вернуть излишне удержанный НДФЛ в общем порядке <14>.
Вопрос: Вычет на детей работнику, работающему в районах Крайнего Севера, применяется только к основной базе с учетом ограничения дохода? Можно ли применить вычет на детей к льготной базе и когда? Имущественный вычет применяется с начала года только к основной базе? В конце года НДФЛ пересчитывается с учетом льготной базы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация предоставляет работникам налоговые вычеты: стандартные, имущественные, социальные.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация предоставляет работникам налоговые вычеты: стандартные, имущественные, социальные.
Нормативные акты
Письмо Госналогслужбы РФ от 13.04.1992 N ИЛ-4-03/20
(ред. от 27.08.1992)
"Разъяснения Государственной налоговой службы Российской Федерации по отдельным вопросам, связанным с применением налогового законодательства о налогообложении физических лиц"Учитывая, что Закон о подоходном налоге с физических лиц опубликован в марте текущего года, налоговый орган должен потребовать от супругов (по их выбору) оформить право на вычеты в соответствии с упомянутым Законом, и предложить предприятию, где работает супруг, который не будет пользоваться льготой, пересчитать налог с начала года.
(ред. от 27.08.1992)
"Разъяснения Государственной налоговой службы Российской Федерации по отдельным вопросам, связанным с применением налогового законодательства о налогообложении физических лиц"Учитывая, что Закон о подоходном налоге с физических лиц опубликован в марте текущего года, налоговый орган должен потребовать от супругов (по их выбору) оформить право на вычеты в соответствии с упомянутым Законом, и предложить предприятию, где работает супруг, который не будет пользоваться льготой, пересчитать налог с начала года.
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Доход с начала года нарастающим итогом, руб.
(КонсультантПлюс, 2025)Доход с начала года нарастающим итогом, руб.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Ребенок Михайловой И. родился в феврале текущего года, а заявление на вычет и необходимые документы она подала только в мае. Заработная плата Михайловой И. составляет 60 000 руб. Сумма НДФЛ с доходов Михайловой И. подлежит перерасчету начиная с февраля, а с июня она уже утрачивает право на вычет в связи с превышением пороговой суммы 350 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2024)Ребенок Михайловой И. родился в феврале текущего года, а заявление на вычет и необходимые документы она подала только в мае. Заработная плата Михайловой И. составляет 60 000 руб. Сумма НДФЛ с доходов Михайловой И. подлежит перерасчету начиная с февраля, а с июня она уже утрачивает право на вычет в связи с превышением пороговой суммы 350 000 руб.
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В строке 180 раздела 2 нужно отражать сумму НДФЛ, которую излишне удержали с начала года и которая остается излишне удержанной по состоянию на конец отчетного периода, за который сдаете расчет 6-НДФЛ <12>. Поскольку в III квартале всю сумму излишне удержанного налога вернули работнику, то в расчете за 9 месяцев уже не нужно заполнять строку 180. Ведь на конец отчетного периода (на 30 сентября) долгов по НДФЛ перед работником нет. Такие разъяснения ФНС давала об отражении в 6-НДФЛ перерасчета детских вычетов у работника, когда он представил документы на детей в середине года. Но они актуальны и при других перерасчетах налога с начала года <13>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В строке 180 раздела 2 нужно отражать сумму НДФЛ, которую излишне удержали с начала года и которая остается излишне удержанной по состоянию на конец отчетного периода, за который сдаете расчет 6-НДФЛ <12>. Поскольку в III квартале всю сумму излишне удержанного налога вернули работнику, то в расчете за 9 месяцев уже не нужно заполнять строку 180. Ведь на конец отчетного периода (на 30 сентября) долгов по НДФЛ перед работником нет. Такие разъяснения ФНС давала об отражении в 6-НДФЛ перерасчета детских вычетов у работника, когда он представил документы на детей в середине года. Но они актуальны и при других перерасчетах налога с начала года <13>.
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Если работник обратился за детским вычетом не с начала года, то бухгалтер должен начать предоставлять ему этот вычет и пересчитать налог с начала года. Но не во всех случаях. Есть важные нюансы, о которых нужно помнить.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Если работник обратился за детским вычетом не с начала года, то бухгалтер должен начать предоставлять ему этот вычет и пересчитать налог с начала года. Но не во всех случаях. Есть важные нюансы, о которых нужно помнить.
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)У организации возникла такая ситуация. В первой половине июня 2023 г. при выплате зарплаты работнику был предоставлен детский вычет, на который тот не имел права, поскольку к этому моменту его доход с начала года уже превысил 350 000 руб. В результате по сроку 28 июня НДФЛ был удержан и перечислен в бюджет в меньшей сумме, чем нужно.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)У организации возникла такая ситуация. В первой половине июня 2023 г. при выплате зарплаты работнику был предоставлен детский вычет, на который тот не имел права, поскольку к этому моменту его доход с начала года уже превысил 350 000 руб. В результате по сроку 28 июня НДФЛ был удержан и перечислен в бюджет в меньшей сумме, чем нужно.
Статья: Работник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Этап 1. Пересчет налога с начала года и взыскание долга.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Этап 1. Пересчет налога с начала года и взыскание долга.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если работник в начале года был налоговым нерезидентом, а затем (например, в мае) стал налоговым резидентом, то ему могут быть предоставлены вычеты, а также осуществляется пересчет НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2024)Если работник в начале года был налоговым нерезидентом, а затем (например, в мае) стал налоговым резидентом, то ему могут быть предоставлены вычеты, а также осуществляется пересчет НДФЛ.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если стандартные налоговые вычеты предоставлены не с начала года и это повлекло за собой перерасчет НДФЛ за прошлые месяцы, то расчет 6-НДФЛ заполняется с учетом разъяснений, данных в Письме ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если стандартные налоговые вычеты предоставлены не с начала года и это повлекло за собой перерасчет НДФЛ за прошлые месяцы, то расчет 6-НДФЛ заполняется с учетом разъяснений, данных в Письме ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468.