Перераспределение имущественного вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Перераспределение имущественного вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О перераспределении имущественного вычета по НДФЛ между супругами при приобретении недвижимости в общую совместную собственность.
(Письмо Минфина России от 26.08.2025 N 03-04-05/83221)Вопрос: О перераспределении имущественного вычета по НДФЛ между супругами при приобретении недвижимости в общую совместную собственность.
(Письмо Минфина России от 26.08.2025 N 03-04-05/83221)Вопрос: О перераспределении имущественного вычета по НДФЛ между супругами при приобретении недвижимости в общую совместную собственность.
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Решения, принятые в пользу налогоплательщиков, как правило, касаются вопросов сопутствующего характера: например, квалификации недвижимости как жилой, разрешения вопроса о допустимости некоторых платежных документов в качестве бумаг, подтверждающих произведенные расходы, а также перераспределения имущественного вычета между супругами после начала процедуры возврата НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Решения, принятые в пользу налогоплательщиков, как правило, касаются вопросов сопутствующего характера: например, квалификации недвижимости как жилой, разрешения вопроса о допустимости некоторых платежных документов в качестве бумаг, подтверждающих произведенные расходы, а также перераспределения имущественного вычета между супругами после начала процедуры возврата НДФЛ.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)В ходе обобщения судебной практики выявился различный подход судов к решению вопроса о возможности перераспределения имущественного налогового вычета между супругами, приобретшими имущество в общую совместную собственность. При рассмотрении данной категории споров судам необходимо учитывать следующее.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)В ходе обобщения судебной практики выявился различный подход судов к решению вопроса о возможности перераспределения имущественного налогового вычета между супругами, приобретшими имущество в общую совместную собственность. При рассмотрении данной категории споров судам необходимо учитывать следующее.
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)До возврата НДФЛ в связи с предоставлением вычета в декларацию можно внести исправления, то есть, проще говоря, подать уточненку. В уточненке вы можете заявить социальный вычет и, соответственно, пересчитать в сторону увеличения переходящий на следующий год остаток по имущественному вычету. А вот если положительное решение по результатам камеральной проверки принято и налог возвращен, перераспределить доход между вычетами не выйдет: отказ от уже предоставленного НДФЛ-вычета не предусмотрен нормами НК. Такой позиции Минфин и ФНС придерживаются давно, и в прошлогоднем Письме налоговики подтвердили, что она актуальна <3>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)До возврата НДФЛ в связи с предоставлением вычета в декларацию можно внести исправления, то есть, проще говоря, подать уточненку. В уточненке вы можете заявить социальный вычет и, соответственно, пересчитать в сторону увеличения переходящий на следующий год остаток по имущественному вычету. А вот если положительное решение по результатам камеральной проверки принято и налог возвращен, перераспределить доход между вычетами не выйдет: отказ от уже предоставленного НДФЛ-вычета не предусмотрен нормами НК. Такой позиции Минфин и ФНС придерживаются давно, и в прошлогоднем Письме налоговики подтвердили, что она актуальна <3>.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учитывать, что изменить выбранный супругами вариант распределения расходов (их долю) в целях получения имущественного вычета возможно до начала процедуры возврата излишне уплаченного НДФЛ. Для этого потребуется представить в налоговой орган по месту учета уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ и, при необходимости, заявление о распределении указанных расходов. После предоставления можно перераспределить только остаток вычета на погашение процентов по займу (кредиту) для использования его в последующие годы. Уточненная декларация представляется по форме, которая действовала в календарном году, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81, ст. 216 НК РФ; Письма Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23937, от 31.10.2017 N 03-04-07/71600).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учитывать, что изменить выбранный супругами вариант распределения расходов (их долю) в целях получения имущественного вычета возможно до начала процедуры возврата излишне уплаченного НДФЛ. Для этого потребуется представить в налоговой орган по месту учета уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ и, при необходимости, заявление о распределении указанных расходов. После предоставления можно перераспределить только остаток вычета на погашение процентов по займу (кредиту) для использования его в последующие годы. Уточненная декларация представляется по форме, которая действовала в календарном году, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81, ст. 216 НК РФ; Письма Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23937, от 31.10.2017 N 03-04-07/71600).
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)По мнению Минфина, отказаться от уже полученного имущественного вычета в пользу социального в такой ситуации нельзя, в том числе путем перераспределения вычетов в декларации. Если в 2023 г. работодатель предоставил работнику имущественный вычет на всю сумму его годового дохода и других доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, у человека не было, то право на социальный вычет утрачивается <13>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)По мнению Минфина, отказаться от уже полученного имущественного вычета в пользу социального в такой ситуации нельзя, в том числе путем перераспределения вычетов в декларации. Если в 2023 г. работодатель предоставил работнику имущественный вычет на всю сумму его годового дохода и других доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, у человека не было, то право на социальный вычет утрачивается <13>.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже в 2021 г. земельного участка, полученного в 2019 г. на основании соглашения о перераспределении земель и (или) земельных участков.
(Письмо ФНС России от 04.03.2024 N БС-17-11/626@)- на сумму имущественного налогового вычета в установленном размере (согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса);
(Письмо ФНС России от 04.03.2024 N БС-17-11/626@)- на сумму имущественного налогового вычета в установленном размере (согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса);
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ, вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), не использованного другим супругом по недвижимости, находящейся в общей совместной собственности
(КонсультантПлюс, 2025)В п. 18 Обзора рассмотрен вопрос возможности перераспределения имущественного налогового вычета между супругами по приобретенному в общую совместную собственность имуществу. Указано, что фактически произведенные за счет общего имущества супругов расходы на приобретение (строительство) объекта недвижимости могут быть учтены одним из супругов при налогообложении его доходов в той части, в какой эти расходы ранее не были учтены при предоставлении имущественного налогового вычета второму супругу.
Можно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ, вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), не использованного другим супругом по недвижимости, находящейся в общей совместной собственности
(КонсультантПлюс, 2025)В п. 18 Обзора рассмотрен вопрос возможности перераспределения имущественного налогового вычета между супругами по приобретенному в общую совместную собственность имуществу. Указано, что фактически произведенные за счет общего имущества супругов расходы на приобретение (строительство) объекта недвижимости могут быть учтены одним из супругов при налогообложении его доходов в той части, в какой эти расходы ранее не были учтены при предоставлении имущественного налогового вычета второму супругу.