Перерасход по авансовому отчету НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Перерасход по авансовому отчету НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Подотчет: кому выдавать, как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)На невозвращенные и невзысканные подотчетные суммы надо начислить НДФЛ и взносы (Письмо Минфина от 01.02.2018 N 03-04-06/5808).
(Издательство "Главная книга", 2026)На невозвращенные и невзысканные подотчетные суммы надо начислить НДФЛ и взносы (Письмо Минфина от 01.02.2018 N 03-04-06/5808).
Статья: Зарубежные командировки сегодня в период санкций
(Царькова Д.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Не исключена ситуация, при которой компания не сможет возместить сотруднику перерасход в день утверждения авансового отчета. В этом случае при возмещении работнику его денежных средств в иностранной валюте возникает курсовая разница в виде разницы курсов валют на дату утверждения авансового отчета и дату фактического возврата ему денежных средств в иностранной валюте.
(Царькова Д.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Не исключена ситуация, при которой компания не сможет возместить сотруднику перерасход в день утверждения авансового отчета. В этом случае при возмещении работнику его денежных средств в иностранной валюте возникает курсовая разница в виде разницы курсов валют на дату утверждения авансового отчета и дату фактического возврата ему денежных средств в иностранной валюте.
Нормативные акты
"Протокол восемьдесят второго заседания Совета по железнодорожному транспорту государств - участников Содружества"
(Вместе с Приложениями 1 - 49)
(Подписан в г. Душанбе 11.06.2025)Установлены факты несоблюдения статей 167, 168 ТК РФ, пунктов 11, 13 Указа Президента Российской Федерации от 18.07.2005 N 813 в части возмещения расходов, связанных с направлением в зарубежные командировки. В 16 авансовых отчетах не отражена выдача перерасхода в размере 64,3 тыс. рублей и внесение остатка подотчетными лицами в размере 26,8 тыс. рублей.
(Вместе с Приложениями 1 - 49)
(Подписан в г. Душанбе 11.06.2025)Установлены факты несоблюдения статей 167, 168 ТК РФ, пунктов 11, 13 Указа Президента Российской Федерации от 18.07.2005 N 813 в части возмещения расходов, связанных с направлением в зарубежные командировки. В 16 авансовых отчетах не отражена выдача перерасхода в размере 64,3 тыс. рублей и внесение остатка подотчетными лицами в размере 26,8 тыс. рублей.
Статья: Нововведения в порядке оформления и учета служебных командировок в Вооруженных Силах Российской Федерации
(Плотников Д.М., Данилюк М.А.)
("Право в Вооруженных Силах", 2015, N 8)Вместе с тем в тех случаях, когда нет перерасхода подотчетной суммы, возникает ситуация, при которой номинально доход выплачен (при выдаче подотчетной суммы перед командировкой), начислен в день утверждения авансового отчета с одновременным начислением НДФЛ, однако фактически НДФЛ не с чего удерживать в связи с тем, что:
(Плотников Д.М., Данилюк М.А.)
("Право в Вооруженных Силах", 2015, N 8)Вместе с тем в тех случаях, когда нет перерасхода подотчетной суммы, возникает ситуация, при которой номинально доход выплачен (при выдаче подотчетной суммы перед командировкой), начислен в день утверждения авансового отчета с одновременным начислением НДФЛ, однако фактически НДФЛ не с чего удерживать в связи с тем, что:
"16 700 бухгалтерских проводок с комментариями"
(12-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Бухгалтерские проводки на дату утверждения авансового отчета при зачислении организацией перерасхода денежных средств на личную банковскую карту командируемого работника
(12-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Бухгалтерские проводки на дату утверждения авансового отчета при зачислении организацией перерасхода денежных средств на личную банковскую карту командируемого работника
Статья: Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: чем "порадовала" ФНС (как отразить в расчете иные доходы, помимо зарплаты)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 14)Как видим, принцип исчисления НДФЛ со сверхнормативных суточных такой же, как и у "зарплатного" НДФЛ. Например, если авансовый отчет утвердили 12 мая, то доход у работника в виде сверхнормативных суточных возникнет только 31 мая. При этом неважно, выплачивались работнику какие-либо деньги до конца месяца (например, аванс или сумма перерасхода по авансовому отчету) или нет. В последний день месяца нужно исчислить НДФЛ с суммы сверхнормативных суточных <28>. Кстати, на эту же дату определяется доход в виде зарплаты и исчисляется налог с нее. При выплате майской зарплаты в июне вы должны удержать весь исчисленный НДФЛ (и с зарплаты, и со сверхнормативных суточных) <29>. А перечислить сумму налога в бюджет нужно в тот же день или на следующий день после выдачи денег работнику <30>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 14)Как видим, принцип исчисления НДФЛ со сверхнормативных суточных такой же, как и у "зарплатного" НДФЛ. Например, если авансовый отчет утвердили 12 мая, то доход у работника в виде сверхнормативных суточных возникнет только 31 мая. При этом неважно, выплачивались работнику какие-либо деньги до конца месяца (например, аванс или сумма перерасхода по авансовому отчету) или нет. В последний день месяца нужно исчислить НДФЛ с суммы сверхнормативных суточных <28>. Кстати, на эту же дату определяется доход в виде зарплаты и исчисляется налог с нее. При выплате майской зарплаты в июне вы должны удержать весь исчисленный НДФЛ (и с зарплаты, и со сверхнормативных суточных) <29>. А перечислить сумму налога в бюджет нужно в тот же день или на следующий день после выдачи денег работнику <30>.
Вопрос: Работник организации потратил на приобретение материалов для организации собственные денежные средства. Материалы предполагается использовать в производстве. Правомерно ли оформление авансового отчета для возмещения работнику понесенных расходов? Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ? Каков порядок учета приобретенных материалов в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2009)Таким образом, по нашему мнению, при таких обстоятельствах возможно оформить авансовый отчет с указанием потраченной суммы в виде перерасхода. После утверждения руководителем авансового отчета организация вправе возместить работнику стоимость приобретенных материалов.
(Консультация эксперта, 2009)Таким образом, по нашему мнению, при таких обстоятельствах возможно оформить авансовый отчет с указанием потраченной суммы в виде перерасхода. После утверждения руководителем авансового отчета организация вправе возместить работнику стоимость приобретенных материалов.
Статья: Обложение НДФЛ расходов по служебным командировкам
(Акимова В.М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2009, N 2)Обратите внимание, что при направлении работника в служебную командировку за пределы Российской Федерации, если командировочные расходы произведены в иностранной валюте, перерасчет сумм таких расходов в рубли в целях налога на доходы физических лиц производится по установленному Банком России курсу валюты на дату выдачи в валюте подотчетных сумм на командировочные расходы. Такая позиция, в частности, изложена в Письме Минфина России от 01.02.2008 N 03-04-06-01/27.
(Акимова В.М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2009, N 2)Обратите внимание, что при направлении работника в служебную командировку за пределы Российской Федерации, если командировочные расходы произведены в иностранной валюте, перерасчет сумм таких расходов в рубли в целях налога на доходы физических лиц производится по установленному Банком России курсу валюты на дату выдачи в валюте подотчетных сумм на командировочные расходы. Такая позиция, в частности, изложена в Письме Минфина России от 01.02.2008 N 03-04-06-01/27.
Статья: Налогообложение командировочных расходов
(Курбангалеева О.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7)3 апреля 2010 г. был утвержден авансовый отчет работника, сумма расходов по которому составила 1420 евро и 10 000 руб.
(Курбангалеева О.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7)3 апреля 2010 г. был утвержден авансовый отчет работника, сумма расходов по которому составила 1420 евро и 10 000 руб.
Статья: Рецепт покупки через сотрудника
(Илюшечкин А.)
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 33)Самая распространенная ситуация, в которой проверяющие непременно начислят НДФЛ, - сотрудник из своего кармана оплатил приобретенные материальные ценности. То есть компания изначально не выдает работнику денежные средства под отчет. Сотрудник сам покупает необходимые ценности, а потом составляет авансовый отчет, в котором указывает сумму перерасхода. На основании этого документа компания возмещает работнику потраченные средства.
(Илюшечкин А.)
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 33)Самая распространенная ситуация, в которой проверяющие непременно начислят НДФЛ, - сотрудник из своего кармана оплатил приобретенные материальные ценности. То есть компания изначально не выдает работнику денежные средства под отчет. Сотрудник сам покупает необходимые ценности, а потом составляет авансовый отчет, в котором указывает сумму перерасхода. На основании этого документа компания возмещает работнику потраченные средства.
Статья: Отчет по загранкомандировке: работнику выданы рубли, траты произведены в валюте
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2014, N 15)После того как работник рассчитал свои командировочные расходы, составил авансовый отчет по ним и бухгалтерия этот отчет проверила, руководитель должен его утвердить. Затем работник вносит остаток наличных в кассу либо, наоборот, организация должна выплатить ему перерасход. В нашем примере работнику 30 мая выплачен перерасход в сумме 9750,93 руб.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2014, N 15)После того как работник рассчитал свои командировочные расходы, составил авансовый отчет по ним и бухгалтерия этот отчет проверила, руководитель должен его утвердить. Затем работник вносит остаток наличных в кассу либо, наоборот, организация должна выплатить ему перерасход. В нашем примере работнику 30 мая выплачен перерасход в сумме 9750,93 руб.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете федерального автономного учреждения, расположенного в районе Крайнего Севера, расходы по выплате компенсации стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно, если отпуск работник провел за рубежом? Данная выплата произведена за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности. Учреждение применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"...
(Консультация эксперта, 2012)В текущем месяце по возвращении из отпуска работник, занятый только в рамках приносящей доход деятельности, которому ранее были выданы денежные средства (45 000 руб.) под отчет на оплату стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно, представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением к нему авиабилетов и справки о стоимости перелета по территории РФ, включенной в стоимость авиабилета, выданной авиаперевозчиком. Стоимость перелета по территории РФ (согласно справке) составила 35 000 руб., а за ее пределами - 12 000 руб. Учреждение компенсирует стоимость перелета в полной сумме (согласно коллективному договору). Перерасход по авансовому отчету (за вычетом НДФЛ со стоимости перелета за пределами РФ) перечисляется на банковскую карту работника. Учреждению открыт лицевой счет в органе казначейства.
(Консультация эксперта, 2012)В текущем месяце по возвращении из отпуска работник, занятый только в рамках приносящей доход деятельности, которому ранее были выданы денежные средства (45 000 руб.) под отчет на оплату стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно, представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением к нему авиабилетов и справки о стоимости перелета по территории РФ, включенной в стоимость авиабилета, выданной авиаперевозчиком. Стоимость перелета по территории РФ (согласно справке) составила 35 000 руб., а за ее пределами - 12 000 руб. Учреждение компенсирует стоимость перелета в полной сумме (согласно коллективному договору). Перерасход по авансовому отчету (за вычетом НДФЛ со стоимости перелета за пределами РФ) перечисляется на банковскую карту работника. Учреждению открыт лицевой счет в органе казначейства.
"Командировочные расходы в 2006 году: бухгалтерский учет и налогообложение"
(Гизатуллин М.И.)
("ГроссМедиа", 2006)Организация обязана удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов работника при их фактической выплате. Причем удержание исчисленной суммы налога производится организацией за счет любых денежных средств, выплачиваемых работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ), т.е. удержание налога организация может произвести, например, при выплате заработной платы работнику или выплате перерасхода по авансовому отчету.
(Гизатуллин М.И.)
("ГроссМедиа", 2006)Организация обязана удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов работника при их фактической выплате. Причем удержание исчисленной суммы налога производится организацией за счет любых денежных средств, выплачиваемых работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ), т.е. удержание налога организация может произвести, например, при выплате заработной платы работнику или выплате перерасхода по авансовому отчету.