Перерасчет земельного налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Перерасчет земельного налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган в июле 2024 года вынес решение о взыскании с общества задолженности по земельному налогу за 2020 год за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. Общество полагало, что данная задолженность подлежит признанию безнадежной к взысканию, и обратилось в суд. Инспекция указала, что в июне 2024 года направила в адрес налогоплательщика сообщение о перерасчете земельного налога за 2020 год и что срок для взыскания следовало исчислять заново с момента такого перерасчета. Суд подчеркнул, что положения налогового законодательства не наделяют инспекцию правом на восстановление срока принудительного взыскания налога. Самостоятельный перерасчет налога инспекцией не может являться основанием для того, чтобы исчислять новый срок с момента перерасчета. Поскольку инспекция нарушила срок направления сообщения об исчисленном налоге, она утратила право на принудительное взыскание задолженности как в бесспорном, так и в судебном порядке. Суд признал задолженность безнадежной к взысканию и обязал инспекцию вернуть взысканную недоимку.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган в июле 2024 года вынес решение о взыскании с общества задолженности по земельному налогу за 2020 год за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. Общество полагало, что данная задолженность подлежит признанию безнадежной к взысканию, и обратилось в суд. Инспекция указала, что в июне 2024 года направила в адрес налогоплательщика сообщение о перерасчете земельного налога за 2020 год и что срок для взыскания следовало исчислять заново с момента такого перерасчета. Суд подчеркнул, что положения налогового законодательства не наделяют инспекцию правом на восстановление срока принудительного взыскания налога. Самостоятельный перерасчет налога инспекцией не может являться основанием для того, чтобы исчислять новый срок с момента перерасчета. Поскольку инспекция нарушила срок направления сообщения об исчисленном налоге, она утратила право на принудительное взыскание задолженности как в бесспорном, так и в судебном порядке. Суд признал задолженность безнадежной к взысканию и обязал инспекцию вернуть взысканную недоимку.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О периоде, за который проводится перерасчет земельного налога налогоплательщика-физлица.
(Письмо ФНС России от 15.01.2021 N БС-4-21/229@)Вопрос: О периоде, за который проводится перерасчет земельного налога налогоплательщика-физлица.
(Письмо ФНС России от 15.01.2021 N БС-4-21/229@)Вопрос: О периоде, за который проводится перерасчет земельного налога налогоплательщика-физлица.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие установления его рыночной стоимости сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.
(ред. от 17.11.2025)В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие установления его рыночной стоимости сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.
Статья: Льготная ставка по земельному налогу: фактическое использование земли является определяющим
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Как следует из материалов дела, индивидуальному предпринимателю (ИП) в 2022 году на праве собственности принадлежало 112 земельных участков. На основании налогового уведомления ИП должен был уплатить земельный налог по 102 земельным участкам с применением налоговой ставки 1,5%. Считая начисление земельного налога по ставке 1,5% неправомерным, предприниматель 29.09.2023 обратился в налоговый орган с заявлением о перерасчете земельного налога по ставке 0,3%.
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Как следует из материалов дела, индивидуальному предпринимателю (ИП) в 2022 году на праве собственности принадлежало 112 земельных участков. На основании налогового уведомления ИП должен был уплатить земельный налог по 102 земельным участкам с применением налоговой ставки 1,5%. Считая начисление земельного налога по ставке 1,5% неправомерным, предприниматель 29.09.2023 обратился в налоговый орган с заявлением о перерасчете земельного налога по ставке 0,3%.
Статья: Уменьшение кадастровой стоимости земли как основание перерасчета земельного налога
(Волконитин А.С.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2023, N 1)"Правовые вопросы недвижимости", 2023, N 1
(Волконитин А.С.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2023, N 1)"Правовые вопросы недвижимости", 2023, N 1
Статья: Льготное налогообложение земельных участков, используемых для сельскохозяйственного производства: обзор отдельных арбитражных споров по ставке земельного налога
(Старова Е.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 2)Фабула спора: индивидуальный предприниматель обратился в суд с требованием о признании недействительным решения о перерасчете земельного налога за 2016 - 2017 гг.; предметом спора стало применение преференциальной налоговой ставки по отношению к множественным земельным участкам, расположенным в Свердловской области, категории "земли сельскохозяйственного назначения" с разрешенным использованием "дачное строительство".
(Старова Е.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 2)Фабула спора: индивидуальный предприниматель обратился в суд с требованием о признании недействительным решения о перерасчете земельного налога за 2016 - 2017 гг.; предметом спора стало применение преференциальной налоговой ставки по отношению к множественным земельным участкам, расположенным в Свердловской области, категории "земли сельскохозяйственного назначения" с разрешенным использованием "дачное строительство".
Последние изменения: Налогообложение земельным налогом
(КонсультантПлюс, 2025)В части сведений о земельном налоге в блоках "Исчисление земельного налога" и "Перерасчет земельного налога по сообщению об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога N ____ в рамках ОКТМО" теперь отсутствует столбец "Налоговый вычет (руб.)".
(КонсультантПлюс, 2025)В части сведений о земельном налоге в блоках "Исчисление земельного налога" и "Перерасчет земельного налога по сообщению об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога N ____ в рамках ОКТМО" теперь отсутствует столбец "Налоговый вычет (руб.)".
Вопрос: О перерасчете транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц лицам, имеющим право на льготу.
(Письмо ФНС России от 20.09.2024 N СД-2-21/13364@)Вопрос: О перерасчете транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц лицам, имеющим право на льготу.
(Письмо ФНС России от 20.09.2024 N СД-2-21/13364@)Вопрос: О перерасчете транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц лицам, имеющим право на льготу.
Вопрос: Об обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц и о перерасчетах сумм земельного налога, исчисленных физлицам до 01.01.2019.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-05-06-02/65115)Вопрос: Об обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц и о перерасчетах сумм земельного налога, исчисленных физлицам до 01.01.2019.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-05-06-02/65115)Вопрос: Об обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц и о перерасчетах сумм земельного налога, исчисленных физлицам до 01.01.2019.
Вопрос: О перерасчете ранее исчисленного земельного налога налогоплательщиками-организациями.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-05-05-02/27177)Вопрос: О перерасчете ранее исчисленного земельного налога налогоплательщиками-организациями.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-05-05-02/27177)Вопрос: О перерасчете ранее исчисленного земельного налога налогоплательщиками-организациями.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.10.3. Введен новый порядок перерасчета земельного налога
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.10.3. Введен новый порядок перерасчета земельного налога
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@ <О рекомендациях по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Уведомления после перерасчета авансов по земельному налогу
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Уведомления после перерасчета авансов по земельному налогу