Перерасчет заработной платы страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Перерасчет заработной платы страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 421 "База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"По результатам выездной налоговой проверки страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование с сумм заработной платы пересчитаны исходя из положений пункта 4 статьи 226 (раздел 2.3.2 решения) и пункта 1 статьи 421 НК РФ, то есть база определена, как начисленная заработная плата (с учетом сумм удержанного обществом НДФЛ)."
Апелляционное определение Саратовского областного суда от 07.03.2024 по делу N 33-1968/2024 (УИД 64RS0002-01-2023-000610-70)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) Об обязании произвести перерасчет пенсии; 2) О включении периода работы в трудовой стаж.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Однако, наличие записи в трудовой книжке истца при отсутствии сведений в индивидуальном лицевом счете, соответствующих отчислений, иных документов, подтверждающих фактическое исполнение истцом в указанный период трудовых обязанностей с начислением ему заработной платы, не является безусловным основанием для включения в страховой стаж в целях перерасчета назначенной истцу страховой пенсии с учетом периодов, за которые страховые взносы не только не уплачивались, но и не начислялись.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) Об обязании произвести перерасчет пенсии; 2) О включении периода работы в трудовой стаж.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Однако, наличие записи в трудовой книжке истца при отсутствии сведений в индивидуальном лицевом счете, соответствующих отчислений, иных документов, подтверждающих фактическое исполнение истцом в указанный период трудовых обязанностей с начислением ему заработной платы, не является безусловным основанием для включения в страховой стаж в целях перерасчета назначенной истцу страховой пенсии с учетом периодов, за которые страховые взносы не только не уплачивались, но и не начислялись.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть исправление ошибки, которая привела к излишней выплате заработной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Перерасчет заработной платы может отражаться в расчете по страховым взносам текущего отчетного периода. Поскольку в данном случае занижения суммы взносов к уплате не было допущено, вы не обязаны представлять в инспекцию уточненный расчет. Однако вы вправе подать его за период, в котором была излишне выплачена заработная плата, и последующие периоды, за которые ранее были представлены расчеты. При этом уточненный расчет представляется по форме, действовавшей в периоде, за который вносятся изменения (п. п. 1, 6 ст. 54, п. п. 1, 5, 7 ст. 81 НК РФ, п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2025)Перерасчет заработной платы может отражаться в расчете по страховым взносам текущего отчетного периода. Поскольку в данном случае занижения суммы взносов к уплате не было допущено, вы не обязаны представлять в инспекцию уточненный расчет. Однако вы вправе подать его за период, в котором была излишне выплачена заработная плата, и последующие периоды, за которые ранее были представлены расчеты. При этом уточненный расчет представляется по форме, действовавшей в периоде, за который вносятся изменения (п. п. 1, 6 ст. 54, п. п. 1, 5, 7 ст. 81 НК РФ, п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Готовое решение: Как учреждению отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете исправление ошибки, связанной с излишне выплаченной заработной платой
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражается в расчете по страховым взносам перерасчет заработной платы за прошлые периоды в случае счетной ошибки
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражается в расчете по страховым взносам перерасчет заработной платы за прошлые периоды в случае счетной ошибки
Вопрос: Как отразить в учете работодателя перерасчет переплаченных отпускных?
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, страховые взносы начисляются на сумму причитающейся работнику заработной платы за вычетом суммы отпускных за неотработанные дни отпуска.
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, страховые взносы начисляются на сумму причитающейся работнику заработной платы за вычетом суммы отпускных за неотработанные дни отпуска.
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ с сумм компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты, среднего заработка и компенсации морального вреда, выплаченных по решению суда в связи с незаконным увольнением.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133188)При этом в расчете по страховым взносам за текущий расчетный период (отчетные периоды) суммы произведенного перерасчета базы для исчисления страховых взносов за расчетный период (отчетные периоды) 2021 года не отражаются.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133188)При этом в расчете по страховым взносам за текущий расчетный период (отчетные периоды) суммы произведенного перерасчета базы для исчисления страховых взносов за расчетный период (отчетные периоды) 2021 года не отражаются.
Вопрос: Как исчислить и отразить в отчетности страховые взносы при удержании за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника?
(Консультация эксперта, 2025)При удержании из заработной платы работника сумм за неотработанные дни отпуска нужно уменьшить и отразить в расчете по страховым взносам базу для исчисления страховых взносов в периоде удержания отпускных. Если в результате перерасчета база за период, в котором работник уволен, скорректирована быть не может, следует представить уточненный расчет за период начисления отпускных.
(Консультация эксперта, 2025)При удержании из заработной платы работника сумм за неотработанные дни отпуска нужно уменьшить и отразить в расчете по страховым взносам базу для исчисления страховых взносов в периоде удержания отпускных. Если в результате перерасчета база за период, в котором работник уволен, скорректирована быть не может, следует представить уточненный расчет за период начисления отпускных.
Статья: ДМС для работников в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 7)Если же работник увольняется, договор ДМС такого застрахованного лица прекращается и срок его становится меньше года. В этом случае работодателю следует доначислить страховые взносы на платежи по такому договору и представить уточненные расчеты по страховым взносам за соответствующие отчетные периоды, в том числе с целью корректного формирования пенсионных прав таких лиц (письма Минфина России от 15.12.2022 N 03-03-06/1/123187, N 03-03-06/1/123192). При этом в расчете по страховым взносам за текущий отчетный (расчетный) период суммы произведенного перерасчета за предшествующие отчетные (расчетные) периоды не отражаются.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 7)Если же работник увольняется, договор ДМС такого застрахованного лица прекращается и срок его становится меньше года. В этом случае работодателю следует доначислить страховые взносы на платежи по такому договору и представить уточненные расчеты по страховым взносам за соответствующие отчетные периоды, в том числе с целью корректного формирования пенсионных прав таких лиц (письма Минфина России от 15.12.2022 N 03-03-06/1/123187, N 03-03-06/1/123192). При этом в расчете по страховым взносам за текущий отчетный (расчетный) период суммы произведенного перерасчета за предшествующие отчетные (расчетные) периоды не отражаются.
Статья: Заполнение уведомлений и платежек по исчисленным налогам: ФНС разъясняет
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", на выплату страховой пенсии (независимо от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному))
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", на выплату страховой пенсии (независимо от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному))
Готовое решение: Как казенному учреждению заполнить и представить баланс (ф. 0503130)
(КонсультантПлюс, 2025)коды ИНН, главы по БК, субъекта бюджетной отчетности, ОКВЭД, ОКПО и ОКТМО. Код ОКВЭД приведите по основному виду деятельности, на который пришелся наибольший объем расходов по зарплате (с учетом страховых взносов) за отчетный год;
(КонсультантПлюс, 2025)коды ИНН, главы по БК, субъекта бюджетной отчетности, ОКВЭД, ОКПО и ОКТМО. Код ОКВЭД приведите по основному виду деятельности, на который пришелся наибольший объем расходов по зарплате (с учетом страховых взносов) за отчетный год;
Статья: Индексация страховых пенсий как фактор повышения уровня жизни пенсионеров
(Соловьев А.К., Орещенкова Ю.А.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)- выбор параметра индексации страховой пенсии по индексу роста доходов должен быть пересмотрен. Более оптимальным показателем будет выступать индекс роста фонда заработной платы, поскольку учитывает не только изменение роста заработной платы, но и численности наемных работников и не зависит от политических решений и трансфертной политики. Темп роста фонда заработной платы будет близок к темпам роста страховых взносов (если тарифная политика не пересматривалась);
(Соловьев А.К., Орещенкова Ю.А.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)- выбор параметра индексации страховой пенсии по индексу роста доходов должен быть пересмотрен. Более оптимальным показателем будет выступать индекс роста фонда заработной платы, поскольку учитывает не только изменение роста заработной платы, но и численности наемных работников и не зависит от политических решений и трансфертной политики. Темп роста фонда заработной платы будет близок к темпам роста страховых взносов (если тарифная политика не пересматривалась);
Статья: Считаем дни отпуска, отпускные и компенсации за неиспользованные отпуска
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)С суммы доплаты удержите НДФЛ, начислите на нее страховые взносы в общем порядке. Учтите в целях налогообложения прибыли на дату начисления доплату - в составе расходов на оплату труда, сумму страховых взносов - в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией <5>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)С суммы доплаты удержите НДФЛ, начислите на нее страховые взносы в общем порядке. Учтите в целях налогообложения прибыли на дату начисления доплату - в составе расходов на оплату труда, сумму страховых взносов - в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией <5>.
Вопрос: О страховых взносах с вознаграждения председателю и членам совета МКД, являющимся пенсионерами.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-15-05/6329)Также следует отметить, что освобождение сумм вознаграждения указанных лиц от уплаты страховых взносов создаст прецедент, учитывая, что в подобных случаях, например, товарищества собственников жилья, жилищные кооперативы и др., производящие аналогичные выплаты вознаграждений физическим лицам, осуществляющим управленческие функции (председателям и членам правления товариществ и кооперативов), облагают такие выплаты страховыми взносами.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-15-05/6329)Также следует отметить, что освобождение сумм вознаграждения указанных лиц от уплаты страховых взносов создаст прецедент, учитывая, что в подобных случаях, например, товарищества собственников жилья, жилищные кооперативы и др., производящие аналогичные выплаты вознаграждений физическим лицам, осуществляющим управленческие функции (председателям и членам правления товариществ и кооперативов), облагают такие выплаты страховыми взносами.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При исчислении налога на прибыль должны быть учтены в расходах доначисленные страховые взносы (ст. 264 НК РФ), а также заработная плата (ст. 255 НК РФ) по физлицам, отработавшим в организации без оформления договоров.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При исчислении налога на прибыль должны быть учтены в расходах доначисленные страховые взносы (ст. 264 НК РФ), а также заработная плата (ст. 255 НК РФ) по физлицам, отработавшим в организации без оформления договоров.