Перерасчет сумм ранее исчисленных налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Перерасчет сумм ранее исчисленных налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 403 "Налоговая база" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ"Разрешая спор и отказывая в удовлетворении административного иска, суд первой инстанции исходил из того, что расчет налога на имущество физических лиц 2015 - 2019 годы произведен налоговым органом в соответствии с требованиями действующего на тот период законодательства, исходя из инвентаризационной стоимости спорного объекта недвижимости, в связи с чем положения пункта 5 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежали применению, при этом возможность перерасчета излишне взысканного налога на имущество за указанные налоговые периоды утрачена, поскольку перерасчет сумм ранее исчисленных налогов осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, тогда как с заявлением о произведении перерасчета по налогу на имущество физических лиц Г. обратился в инспекцию 12 июля 2024 года."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 52 "Порядок исчисления налога, сбора, страховых взносов" НК РФ"Исходя из содержания абзаца 1 пункта 2.1 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, правовое значение для начала его применения имеет дата направления налогоплательщику налогового уведомления, с которой законодатель связывает возможность осуществления перерасчета сумм ранее исчисленных налогов."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каком порядке производится перерасчет суммы ранее исчисленного налога на доходы физических лиц (НДФЛ), отраженного в налоговом уведомлении?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025
Ситуация: Что делать, если налог на имущество физических лиц рассчитан исходя из завышенной кадастровой стоимости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Шаг 4. Направьте заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога в налоговый орган
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Шаг 4. Направьте заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога в налоговый орган
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц (КНД 1150139)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц (КНД 1150139)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц
Формы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.11.4. Определен порядок перерасчета сумм
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.11.4. Определен порядок перерасчета сумм
Готовое решение: Какие гарантии и льготы положены работникам из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членам их семей
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы воспользоваться льготой за прошлый период, может потребоваться пересчет ранее исчисленного налога на имущество физлиц. Для этого можно подать в налоговый орган заявление о предоставлении льготы либо заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога. Также рекомендуем приложить документы, подтверждающие обоснованность применения льготы, в частности справку об участии в СВО (пп. "а" п. 1.9, п. п. 3.8, 3.11 Разъяснений, приведенных в Приложении к Письму ФНС России от 12.01.2026 N БС-4-21/3@).
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы воспользоваться льготой за прошлый период, может потребоваться пересчет ранее исчисленного налога на имущество физлиц. Для этого можно подать в налоговый орган заявление о предоставлении льготы либо заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога. Также рекомендуем приложить документы, подтверждающие обоснованность применения льготы, в частности справку об участии в СВО (пп. "а" п. 1.9, п. п. 3.8, 3.11 Разъяснений, приведенных в Приложении к Письму ФНС России от 12.01.2026 N БС-4-21/3@).
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)расчетов суммы налога на АУСН (перерасчета ранее исчисленных сумм налога), произведенных налоговым органом;
(КонсультантПлюс, 2026)расчетов суммы налога на АУСН (перерасчета ранее исчисленных сумм налога), произведенных налоговым органом;
Ситуация: Как и в какой срок взыскивается с физического лица налоговая задолженность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)если в течение 30 рабочих дней со дня формирования налоговым органом сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога налогоплательщик подал жалобу в отношении указанных в налоговом уведомлении сумм налогов;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)если в течение 30 рабочих дней со дня формирования налоговым органом сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога налогоплательщик подал жалобу в отношении указанных в налоговом уведомлении сумм налогов;
Ситуация: Как и в какой срок налоговый орган может взыскать с физического лица задолженность по уплате налогов, образовавшуюся до 01.11.2025?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога.
Ситуация: Когда возникает обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу перерасчет сумм ранее исчисленного налога на имущество производится налоговым органом не более чем за три календарных года, предшествующих году направления гражданину налогового уведомления в связи с перерасчетом. Однако такой перерасчет не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм налога (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу перерасчет сумм ранее исчисленного налога на имущество производится налоговым органом не более чем за три календарных года, предшествующих году направления гражданину налогового уведомления в связи с перерасчетом. Однако такой перерасчет не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм налога (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).
Ситуация: В каком порядке налоговый орган взыскивает с физического лица задолженность по имущественным налогам (налогу на имущество, транспортному, земельному) с 01.11.2025?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в течение 30 рабочих дней со дня формирования налоговым органом сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога подана жалоба в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении (далее - жалоба, поданная в отношении налогов в налоговом уведомлении);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в течение 30 рабочих дней со дня формирования налоговым органом сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога подана жалоба в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении (далее - жалоба, поданная в отношении налогов в налоговом уведомлении);
Вопрос: В каком порядке производится перерасчет суммы ранее исчисленного налога на имущество физических лиц (ФЛ)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025
Ситуация: Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При обнаружении в налоговом уведомлении ошибок или недостоверных сведений, которые завышают сумму налога, обратитесь в налоговый орган с заявлением о перерасчете налога. К заявлению вы вправе приложить документы, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При обнаружении в налоговом уведомлении ошибок или недостоверных сведений, которые завышают сумму налога, обратитесь в налоговый орган с заявлением о перерасчете налога. К заявлению вы вправе приложить документы, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога.