Перерасчет отпускных уменьшение
Подборка наиболее важных документов по запросу Перерасчет отпускных уменьшение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Ситуация 2. После перерасчета - отпускные к уменьшению
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Ситуация 2. После перерасчета - отпускные к уменьшению
Готовое решение: Как оформить отзыв работника из ежегодного отпуска по инициативе работодателя
(КонсультантПлюс, 2025)При отзыве работника из отпуска возникает необходимость перерасчета отпускных. Ведь количество дней отпуска уменьшилось, а отпускные рассчитываются исходя из количества дней отпуска и среднего заработка (ст. 114 ТК РФ, п. 9 Положения о средней заработной плате).
(КонсультантПлюс, 2025)При отзыве работника из отпуска возникает необходимость перерасчета отпускных. Ведь количество дней отпуска уменьшилось, а отпускные рассчитываются исходя из количества дней отпуска и среднего заработка (ст. 114 ТК РФ, п. 9 Положения о средней заработной плате).
Нормативные акты
"Отраслевое соглашение по образовательным организациям высшего образования, находящимся в ведении Министерства науки и высшего образования Российской Федерации, на 2024 - 2026 годы"
(утв. Минобрнауки России, Профсоюзом работников народного образования и науки РФ 09.04.2021)
(ред. от 01.04.2024)В случае если замещение продолжается непрерывно свыше двух месяцев, со дня его начала исходя из уточненного годового объема учебной нагрузки в порядке, предусмотренном для преподавателей, поступивших на работу в течение учебного года, производится перерасчет средней месячной оплаты труда преподавателей.
(утв. Минобрнауки России, Профсоюзом работников народного образования и науки РФ 09.04.2021)
(ред. от 01.04.2024)В случае если замещение продолжается непрерывно свыше двух месяцев, со дня его начала исходя из уточненного годового объема учебной нагрузки в порядке, предусмотренном для преподавателей, поступивших на работу в течение учебного года, производится перерасчет средней месячной оплаты труда преподавателей.
"Отраслевое соглашение по организациям, находящимся в ведении Министерства просвещения Российской Федерации, на 2024 - 2026 годы"
(утв. Минпросвещения России, Профсоюзом работников народного образования и науки РФ 27.03.2024)
(вместе с "Рекомендациями о закреплении в региональных и территориальных соглашениях, в коллективных договорах положений об оплате труда педагогических работников с учетом имеющейся квалификационной категории за выполнение педагогической работы по должности с другим наименованием, по которой не установлена квалификационная категория, а также в других случаях")В том случае, если замещение продолжается непрерывно свыше двух месяцев, то со дня его начала исходя из уточненного годового объема учебной нагрузки в порядке, предусмотренном для преподавателей, поступивших на работу в течение учебного года, производится перерасчет средней месячной оплаты преподавателей.
(утв. Минпросвещения России, Профсоюзом работников народного образования и науки РФ 27.03.2024)
(вместе с "Рекомендациями о закреплении в региональных и территориальных соглашениях, в коллективных договорах положений об оплате труда педагогических работников с учетом имеющейся квалификационной категории за выполнение педагогической работы по должности с другим наименованием, по которой не установлена квалификационная категория, а также в других случаях")В том случае, если замещение продолжается непрерывно свыше двух месяцев, то со дня его начала исходя из уточненного годового объема учебной нагрузки в порядке, предусмотренном для преподавателей, поступивших на работу в течение учебного года, производится перерасчет средней месячной оплаты преподавателей.
Вопрос: Как исчислить и отразить в отчетности страховые взносы при удержании за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника?
(Консультация эксперта, 2025)При удержании из заработной платы работника сумм за неотработанные дни отпуска нужно уменьшить и отразить в расчете по страховым взносам базу для исчисления страховых взносов в периоде удержания отпускных. Если в результате перерасчета база за период, в котором работник уволен, скорректирована быть не может, следует представить уточненный расчет за период начисления отпускных.
(Консультация эксперта, 2025)При удержании из заработной платы работника сумм за неотработанные дни отпуска нужно уменьшить и отразить в расчете по страховым взносам базу для исчисления страховых взносов в периоде удержания отпускных. Если в результате перерасчета база за период, в котором работник уволен, скорректирована быть не может, следует представить уточненный расчет за период начисления отпускных.
Готовое решение: Порядок перерасчета отпускных, если отпуск начинается с первого числа месяца
(КонсультантПлюс, 2025)Если же к моменту получения согласия работника на возврат переплаты декларация уже сдана, то по общему правилу в случае уменьшения суммы заявленных в ней расходов нужно подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ). Однако в отношении расходов в виде страховых взносов есть разъяснения Минфина России, из которых следует, что в случае представления в последующих расчетных (отчетных) периодах уточненных расчетов по страховым взносам при выявлении излишне уплаченных сумм соответствующую корректировку следует рассматривать для целей налогообложения прибыли как новое обстоятельство, приводящее к возникновению внереализационного дохода текущего отчетного (налогового) периода (Письмо от 16.06.2025 N 03-03-06/1/58471). Полагаем, что такой же подход применим и в ситуации, когда сумма уплаченных страховых взносов была уменьшена в результате перерасчета отпускных, в том числе в случае, если уточненный расчет не подавался.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же к моменту получения согласия работника на возврат переплаты декларация уже сдана, то по общему правилу в случае уменьшения суммы заявленных в ней расходов нужно подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ). Однако в отношении расходов в виде страховых взносов есть разъяснения Минфина России, из которых следует, что в случае представления в последующих расчетных (отчетных) периодах уточненных расчетов по страховым взносам при выявлении излишне уплаченных сумм соответствующую корректировку следует рассматривать для целей налогообложения прибыли как новое обстоятельство, приводящее к возникновению внереализационного дохода текущего отчетного (налогового) периода (Письмо от 16.06.2025 N 03-03-06/1/58471). Полагаем, что такой же подход применим и в ситуации, когда сумма уплаченных страховых взносов была уменьшена в результате перерасчета отпускных, в том числе в случае, если уточненный расчет не подавался.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплата отпускных и их удержание в связи с увольнением работника приходятся на один отчетный период, то в расчете 6-НДФЛ отражайте отпускные в общем порядке (см. разд. 3 этого материала) сразу в уменьшенной сумме. Если же отпускные выплачены в периоде, за который вы уже отчитались, то нужно подать уточненный расчет, уменьшив сумму отпускных (п. 6 ст. 81 НК РФ). При этом заработную плату, из которой удерживаете отпускные, отразите в расчете 6-НДФЛ в общем порядке в полной сумме без учета удержания отпускных.
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплата отпускных и их удержание в связи с увольнением работника приходятся на один отчетный период, то в расчете 6-НДФЛ отражайте отпускные в общем порядке (см. разд. 3 этого материала) сразу в уменьшенной сумме. Если же отпускные выплачены в периоде, за который вы уже отчитались, то нужно подать уточненный расчет, уменьшив сумму отпускных (п. 6 ст. 81 НК РФ). При этом заработную плату, из которой удерживаете отпускные, отразите в расчете 6-НДФЛ в общем порядке в полной сумме без учета удержания отпускных.
Статья: Замена отпуска денежной компенсацией: актуальные вопросы практики
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2023, N 5)И если компенсация за отпуск была выплачена, например, в апреле, а отпуск в натуре предоставляется в июне, то очень даже вероятно, что средний заработок работника изменился. Если перерасчет приведет к увеличению оплаты за отпуск, полагаем, работнику необходимо будет доплатить эту разницу. Если же, наоборот, "отпускные" уменьшатся, то удерживать с работника переплату нельзя - это противоречит нормам ст. 137 ТК РФ, которая не предусматривает возможность удержания переплаты после перерасчета суммы оплаты отпуска.
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2023, N 5)И если компенсация за отпуск была выплачена, например, в апреле, а отпуск в натуре предоставляется в июне, то очень даже вероятно, что средний заработок работника изменился. Если перерасчет приведет к увеличению оплаты за отпуск, полагаем, работнику необходимо будет доплатить эту разницу. Если же, наоборот, "отпускные" уменьшатся, то удерживать с работника переплату нельзя - это противоречит нормам ст. 137 ТК РФ, которая не предусматривает возможность удержания переплаты после перерасчета суммы оплаты отпуска.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- получить письменное заявление работника с просьбой прервать отпуск досрочно либо изменить (уменьшить) количество дней предоставленного ему учебного отпуска путем разделения отпуска на части (до и после командировки, но в указанных в Справке-вызове пределах).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- получить письменное заявление работника с просьбой прервать отпуск досрочно либо изменить (уменьшить) количество дней предоставленного ему учебного отпуска путем разделения отпуска на части (до и после командировки, но в указанных в Справке-вызове пределах).
Готовое решение: Как учесть удержание из заработной платы увольняющегося работника отпускных за неотработанные дни отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)При удержании отпускных за неотработанные дни отпуска (в месяце увольнения работника) уменьшите базу для исчисления страховых взносов за период, когда отпускные были начислены. При этом такой перерасчет страховых взносов не является исправлением ошибки. Взносы с суммы отпускных в периоде их начисления работнику изначально были исчислены верно (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ, п. 2 ст. 20.1, п. 9 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)При удержании отпускных за неотработанные дни отпуска (в месяце увольнения работника) уменьшите базу для исчисления страховых взносов за период, когда отпускные были начислены. При этом такой перерасчет страховых взносов не является исправлением ошибки. Взносы с суммы отпускных в периоде их начисления работнику изначально были исчислены верно (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ, п. 2 ст. 20.1, п. 9 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Излишне удержанный НДФЛ может возникнуть по разным причинам: бухгалтер допустил ошибку, у работника изменился налоговый статус, сотруднику не предоставили налоговый вычет, перерасчет отпускных и т.д. Для сумм такого НДФЛ есть свои правила отражения в отчете 6-НДФЛ, поэтому часто допускаются ошибки.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Излишне удержанный НДФЛ может возникнуть по разным причинам: бухгалтер допустил ошибку, у работника изменился налоговый статус, сотруднику не предоставили налоговый вычет, перерасчет отпускных и т.д. Для сумм такого НДФЛ есть свои правила отражения в отчете 6-НДФЛ, поэтому часто допускаются ошибки.
Вопрос: Как отразить в учете работодателя перерасчет переплаченных отпускных?
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в силу требований налогового законодательства работодатель как налоговый агент удержал с выплаченных отпускных НДФЛ (п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ), организации требуется пересчитать отпускные исходя из фактической продолжительности отпуска и скорректировать (уменьшить, сторнировать) НДФЛ в периоде перерасчета отпускных. Исчисленный с переплаченных отпускных НДФЛ работнику не возвращается.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в силу требований налогового законодательства работодатель как налоговый агент удержал с выплаченных отпускных НДФЛ (п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ), организации требуется пересчитать отпускные исходя из фактической продолжительности отпуска и скорректировать (уменьшить, сторнировать) НДФЛ в периоде перерасчета отпускных. Исчисленный с переплаченных отпускных НДФЛ работнику не возвращается.
Вопрос: Как продавцу отразить в бухгалтерском учете выставление корректировочного счета-фактуры?
(Консультация эксперта, 2025)Допустим, ООО "Альфа" отгрузило ООО "Бета" за III квартал молока на 100 тыс. руб. без НДС (5 000 л x 20 руб/л). НДС по ставке 10% составит 10 тыс. руб. Согласно условиям договора поставки при достижении такого значения отпускная цена ООО "Альфа" на продукцию снижается на 5% с пересчетом отгруженной за отчетный период (квартал) продукции. В соглашении от 1 октября была зафиксирована новая цена - 19 руб. за литр. Таким образом, общая стоимость отгрузки без НДС за квартал уменьшится на 5 тыс. руб.
(Консультация эксперта, 2025)Допустим, ООО "Альфа" отгрузило ООО "Бета" за III квартал молока на 100 тыс. руб. без НДС (5 000 л x 20 руб/л). НДС по ставке 10% составит 10 тыс. руб. Согласно условиям договора поставки при достижении такого значения отпускная цена ООО "Альфа" на продукцию снижается на 5% с пересчетом отгруженной за отчетный период (квартал) продукции. В соглашении от 1 октября была зафиксирована новая цена - 19 руб. за литр. Таким образом, общая стоимость отгрузки без НДС за квартал уменьшится на 5 тыс. руб.