Перерасчет отпускных премия
Подборка наиболее важных документов по запросу Перерасчет отпускных премия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 21.10.2024 по делу N 88-31113/2024 (УИД 64RS0004-01-2023-003641-86)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О перерасчете денежных выплат; 3) О взыскании компенсации за задержку заработной платы; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Установлены обстоятельства выплаты истцу премии.
Решение: 1) Отказано; 2) Производство по делу прекращено; 3) Отказано; 4) Отказано.Доводы кассационной жалобы о нарушении судом апелляционной инстанции норм процессуального права при прекращении производства по делу в части в связи с тем, что они ранее рассматривались судом в рамках другого гражданского дела, приведенные со ссылкой на то, что ранее М. не заявлялись требования о взыскании премии за ноябрь и декабрь 2022 года, не свидетельствуют о необоснованности выводов суда апелляционной инстанции, поскольку производство по делу прекращено только в части исковых требований, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда, что соответствует требованиям абзаца 2 статьи 220 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, исковые требования М. о взыскании премии за ноябрь и декабрь 2022 года и производные от них исковые требования о перерасчете выплаченных отпускных и пособия по временной нетрудоспособности рассмотрены судом по существу, оснований для их удовлетворения не установлено.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О перерасчете денежных выплат; 3) О взыскании компенсации за задержку заработной платы; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Установлены обстоятельства выплаты истцу премии.
Решение: 1) Отказано; 2) Производство по делу прекращено; 3) Отказано; 4) Отказано.Доводы кассационной жалобы о нарушении судом апелляционной инстанции норм процессуального права при прекращении производства по делу в части в связи с тем, что они ранее рассматривались судом в рамках другого гражданского дела, приведенные со ссылкой на то, что ранее М. не заявлялись требования о взыскании премии за ноябрь и декабрь 2022 года, не свидетельствуют о необоснованности выводов суда апелляционной инстанции, поскольку производство по делу прекращено только в части исковых требований, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда, что соответствует требованиям абзаца 2 статьи 220 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, исковые требования М. о взыскании премии за ноябрь и декабрь 2022 года и производные от них исковые требования о перерасчете выплаченных отпускных и пособия по временной нетрудоспособности рассмотрены судом по существу, оснований для их удовлетворения не установлено.
Апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан от 13.06.2024 N 33-9402/2024 (УИД 03RS0004-01-2023-005322-60)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск.
Обстоятельства: Доказательств начисления заработной платы и выплаты положенной истцу компенсации в материалы дела ответчиком не представлено.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.Разрешая спор, суд первой инстанции исходил из того, что доказательств начисления заработной платы в меньшем размере и выплаты положенной истцу компенсации в материалы дела ответчиком не представлено, равно как и не представлено положение о премировании, указанное в трудовом договоре и на которое ссылается ответчик в своих возражениях, соответственно, в силу статьи 279 Трудового кодекса Российской Федерации с ответчика в пользу истца подлежит взысканию компенсация в заявленном им размере 450 000 рублей (150 000 x 3 мес.). Также суд указал, что в отсутствие других документов, подтверждающих факт предоставления и оплаты истцу отпусков, либо выплаты компенсации за неиспользованные отпуска, следует произвести перерасчет выплаты, снизив ее размер до 287 811, 25 рублей (618 173,85 x 13/100 = 80 362,60 - подоходный налог), 618 173,85 - 250 000 (полученные истцом по расходно-кассовому ордеру от 4 августа 2022 года N 324) - 80 362,60).
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск.
Обстоятельства: Доказательств начисления заработной платы и выплаты положенной истцу компенсации в материалы дела ответчиком не представлено.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.Разрешая спор, суд первой инстанции исходил из того, что доказательств начисления заработной платы в меньшем размере и выплаты положенной истцу компенсации в материалы дела ответчиком не представлено, равно как и не представлено положение о премировании, указанное в трудовом договоре и на которое ссылается ответчик в своих возражениях, соответственно, в силу статьи 279 Трудового кодекса Российской Федерации с ответчика в пользу истца подлежит взысканию компенсация в заявленном им размере 450 000 рублей (150 000 x 3 мес.). Также суд указал, что в отсутствие других документов, подтверждающих факт предоставления и оплаты истцу отпусков, либо выплаты компенсации за неиспользованные отпуска, следует произвести перерасчет выплаты, снизив ее размер до 287 811, 25 рублей (618 173,85 x 13/100 = 80 362,60 - подоходный налог), 618 173,85 - 250 000 (полученные истцом по расходно-кассовому ордеру от 4 августа 2022 года N 324) - 80 362,60).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как пересчитать отпускные
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как пересчитать отпускные после выплаты годовой премии
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как пересчитать отпускные после выплаты годовой премии
Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 17.10.2024 N 47-П
"По делу о проверке конституционности статьи 349 и части второй статьи 392 Трудового кодекса Российской Федерации, а также пунктов 2, 4 и 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы в связи с жалобой гражданки О.И. Мицкевич"Что же касается оценки правильности начисления заявительнице заработной платы, в том числе в части соблюдения требований о минимальном размере оплаты труда и повышении оплаты труда в связи с работой в местностях с особыми климатическими условиями, а также возможности применения дополнительного материального стимулирования (премии), установленного приказом Министра обороны Российской Федерации от 26 июля 2010 года N 1010, в качестве доплаты до минимального размера оплаты труда, то такая оценка в контексте заявленных исковых требований была дана судами на основе иных правовых норм, конституционность которых О.И. Мицкевич под сомнение не ставит. Кроме того, как указал суд кассационной инстанции, заявительница, настаивая на перерасчете оплаты ежегодного отпуска, не требовала взыскать задолженность по заработной плате путем доплаты до минимального размера оплаты труда.
"По делу о проверке конституционности статьи 349 и части второй статьи 392 Трудового кодекса Российской Федерации, а также пунктов 2, 4 и 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы в связи с жалобой гражданки О.И. Мицкевич"Что же касается оценки правильности начисления заявительнице заработной платы, в том числе в части соблюдения требований о минимальном размере оплаты труда и повышении оплаты труда в связи с работой в местностях с особыми климатическими условиями, а также возможности применения дополнительного материального стимулирования (премии), установленного приказом Министра обороны Российской Федерации от 26 июля 2010 года N 1010, в качестве доплаты до минимального размера оплаты труда, то такая оценка в контексте заявленных исковых требований была дана судами на основе иных правовых норм, конституционность которых О.И. Мицкевич под сомнение не ставит. Кроме того, как указал суд кассационной инстанции, заявительница, настаивая на перерасчете оплаты ежегодного отпуска, не требовала взыскать задолженность по заработной плате путем доплаты до минимального размера оплаты труда.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат труда и его оплаты в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)При расчете отпускных необходимо иметь в виду, что порядок учета годовой и квартальной премии различен. Годовая премия учитывается для выплаты отпускных в следующем году независимо от времени ее начисления. В то же время указанный порядок перерасчета не применяется при начислении квартальной премии. При определении среднего заработка учитывается квартальная премия того расчетного периода, в котором она была начислена. Сумму премии, например, за IV квартал 2006 года, начисленную в марте 2007 года, организация может включить в расчет отпускных за 2008 год при условии, что месяц, в котором она была начислена, входит в соответствующий расчетный период.
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)При расчете отпускных необходимо иметь в виду, что порядок учета годовой и квартальной премии различен. Годовая премия учитывается для выплаты отпускных в следующем году независимо от времени ее начисления. В то же время указанный порядок перерасчета не применяется при начислении квартальной премии. При определении среднего заработка учитывается квартальная премия того расчетного периода, в котором она была начислена. Сумму премии, например, за IV квартал 2006 года, начисленную в марте 2007 года, организация может включить в расчет отпускных за 2008 год при условии, что месяц, в котором она была начислена, входит в соответствующий расчетный период.
Готовое решение: Есть ли особенности в порядке предоставления работнику ежегодного отпуска в период новогодних праздников
(КонсультантПлюс, 2025)если работнику в январе или позднее начислена годовая премия за предшествующий год, то сумму выплаченных в декабре предшествующего года отпускных пересчитывать не надо. По смыслу абз. 4 п. 15 Положения о средней заработной плате "событием" в данном случае является уход работника в отпуск. Соответственно, при расчете отпускных учитывается премия, начисленная за год, предшествующий году ухода в отпуск. Например, если работник уходит в отпуск с 29 декабря 2025 г. на 14 календарных дней, то расчетным периодом является период с 1 декабря 2024 г. по 30 ноября 2025 г. При этом премия за 2025 г., начисленная в январе 2026 г., не является причиной для пересчета отпускных, так как работник ушел в отпуск в 2025 г. При расчете среднего заработка в данном случае должна быть учтена премия за 2024 г., так как это год, предшествующий году ухода в отпуск.
(КонсультантПлюс, 2025)если работнику в январе или позднее начислена годовая премия за предшествующий год, то сумму выплаченных в декабре предшествующего года отпускных пересчитывать не надо. По смыслу абз. 4 п. 15 Положения о средней заработной плате "событием" в данном случае является уход работника в отпуск. Соответственно, при расчете отпускных учитывается премия, начисленная за год, предшествующий году ухода в отпуск. Например, если работник уходит в отпуск с 29 декабря 2025 г. на 14 календарных дней, то расчетным периодом является период с 1 декабря 2024 г. по 30 ноября 2025 г. При этом премия за 2025 г., начисленная в январе 2026 г., не является причиной для пересчета отпускных, так как работник ушел в отпуск в 2025 г. При расчете среднего заработка в данном случае должна быть учтена премия за 2024 г., так как это год, предшествующий году ухода в отпуск.
Статья: Премия госслужащему: право или обязанность нанимателя?
(Зобова Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 1)Х.О. просила суд с учетом уточнения требований взыскать с ответчика недоначисленную премию за выполнение особо важных и сложных заданий за период с 01.04.2021 по дату увольнения в размере около 600 000 руб., возложить на ответчика обязанность произвести перерасчет в пользу недоплаченных сумм отпускных, листков временной нетрудоспособности за период с 01.04.2021 по дату увольнения, а также взыскать компенсацию морального вреда в размере 300 000 руб.
(Зобова Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 1)Х.О. просила суд с учетом уточнения требований взыскать с ответчика недоначисленную премию за выполнение особо важных и сложных заданий за период с 01.04.2021 по дату увольнения в размере около 600 000 руб., возложить на ответчика обязанность произвести перерасчет в пользу недоплаченных сумм отпускных, листков временной нетрудоспособности за период с 01.04.2021 по дату увольнения, а также взыскать компенсацию морального вреда в размере 300 000 руб.
Статья: Штрафы за ЕФС-1 в 2023 году и способы их избежать
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)В подразделе 1.3 за отчетный месяц нужно указать выплаты, начисленные за отчетный месяц. Например, за январь 2023 года нужно указать данные о зарплате, начисленной за январь 2023 года, т.е. содержащиеся в расчетном листке за соответствующий месяц. Если определенные выплаты начисляются в более поздние периоды, например годовая премия работнику начисляется "за" февраль и отражается в расчетном листке за февраль, такие выплаты нужно отражать в отчете за февраль вне зависимости от того, как они названы. Если сотрудник уходит в очередной отпуск, а отпускные выплачены ему в предыдущем месяце и начислены согласно расчетному листку за предыдущий месяц, эти выплаты должны быть отражены в отчете за предыдущий месяц.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)В подразделе 1.3 за отчетный месяц нужно указать выплаты, начисленные за отчетный месяц. Например, за январь 2023 года нужно указать данные о зарплате, начисленной за январь 2023 года, т.е. содержащиеся в расчетном листке за соответствующий месяц. Если определенные выплаты начисляются в более поздние периоды, например годовая премия работнику начисляется "за" февраль и отражается в расчетном листке за февраль, такие выплаты нужно отражать в отчете за февраль вне зависимости от того, как они названы. Если сотрудник уходит в очередной отпуск, а отпускные выплачены ему в предыдущем месяце и начислены согласно расчетному листку за предыдущий месяц, эти выплаты должны быть отражены в отчете за предыдущий месяц.
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)больничные и отпускные, в том числе за отпуска, приходящиеся на январь 2026 г. или переходящие с декабря 2025 г. на январь 2026 г. Больничные, переходящие с декабря 2025 г. и оплаченные в январе 2026 г., в 6-НДФЛ за 2025 г. не включают. При перерасчете отпускных, выплаченных в 2025 г., показывают их итоговую сумму, а выплаченных в 2024 г., - только доплату
(Издательство "Главная книга", 2025)больничные и отпускные, в том числе за отпуска, приходящиеся на январь 2026 г. или переходящие с декабря 2025 г. на январь 2026 г. Больничные, переходящие с декабря 2025 г. и оплаченные в январе 2026 г., в 6-НДФЛ за 2025 г. не включают. При перерасчете отпускных, выплаченных в 2025 г., показывают их итоговую сумму, а выплаченных в 2024 г., - только доплату
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)1. Снижение размера премии допустимо только в отношении тех премий, которые начисляются за период, в котором к работнику было применено дисциплинарное взыскание. Это значит, что ранее начисленные премиальные пересчитать и уменьшить нельзя.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)1. Снижение размера премии допустимо только в отношении тех премий, которые начисляются за период, в котором к работнику было применено дисциплинарное взыскание. Это значит, что ранее начисленные премиальные пересчитать и уменьшить нельзя.
Статья: Зарплатно-премиальные вопросы: когда и сколько можно выплатить в декабре
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Для отпуска в январе 2024 г. расчетный период: 1 января - 31 декабря 2023 г. Начисленная за 2023 г. годовая премия должна войти в расчет отпускных. Поэтому если вы посчитаете отпускные без премии, то после ее начисления придется пересчитать сумму среднего заработка и доплатить работнику отпускные с учетом годовой премии <8>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Для отпуска в январе 2024 г. расчетный период: 1 января - 31 декабря 2023 г. Начисленная за 2023 г. годовая премия должна войти в расчет отпускных. Поэтому если вы посчитаете отпускные без премии, то после ее начисления придется пересчитать сумму среднего заработка и доплатить работнику отпускные с учетом годовой премии <8>.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос 1. Какие из премий войдут в расчетный период, нужно ли пересчитывать средний заработок по отпуску после выплаты в апреле 2024 г. премии за I квартал 2024 г.?
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос 1. Какие из премий войдут в расчетный период, нужно ли пересчитывать средний заработок по отпуску после выплаты в апреле 2024 г. премии за I квартал 2024 г.?
Статья: Районный коэффициент дистанционному работнику
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)Удовлетворяя требования работника о взыскании компенсации за неиспользованный отпуск, суды установили, что ему должен быть предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней, дополнительный отпуск 8 календарных дней, то есть всего 36 календарных дней. Поскольку работодателем не было представлено доказательств соблюдения прав работника на отпуск, суд взыскал денежную компенсацию за 11 календарных дней, а также произвел перерасчет отпускных с учетом районного коэффициента и "северной" надбавки.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)Удовлетворяя требования работника о взыскании компенсации за неиспользованный отпуск, суды установили, что ему должен быть предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней, дополнительный отпуск 8 календарных дней, то есть всего 36 календарных дней. Поскольку работодателем не было представлено доказательств соблюдения прав работника на отпуск, суд взыскал денежную компенсацию за 11 календарных дней, а также произвел перерасчет отпускных с учетом районного коэффициента и "северной" надбавки.
Типовая ситуация: Как учитывать премии при расчете среднего заработка
(Издательство "Главная книга", 2025)Премия за 2024 г. при расчете отпускных не учитывается. Премия за 2025 г. должна быть учтена. Она начислена после выплаты отпускных, поэтому отпускные надо пересчитать и доплатить.
(Издательство "Главная книга", 2025)Премия за 2024 г. при расчете отпускных не учитывается. Премия за 2025 г. должна быть учтена. Она начислена после выплаты отпускных, поэтому отпускные надо пересчитать и доплатить.
Статья: Как учитывать выплату премий сотрудникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)Премии по итогам года (в том числе "13-ю зарплату") учитывайте, если они начислены за предшествующий событию (например, отпуску) календарный год. Время начисления премии - в расчетном периоде или после - не важно <17>. Допустим, работнику в январе выплачивается премия за прошедший год. Тогда, если работник пойдет в отпуск, к примеру, тоже в январе, при расчете среднего заработка нужно учесть годовую премию за 2024 г. Причем, если премия начислена после выплаты отпускных, отпускные надо пересчитать и доплатить. К слову, если в 2024 г. выплачивалась годовая премия за 2023 г., ее в расчете учитывать не нужно (хотя она и выплачена в расчетном периоде).
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)Премии по итогам года (в том числе "13-ю зарплату") учитывайте, если они начислены за предшествующий событию (например, отпуску) календарный год. Время начисления премии - в расчетном периоде или после - не важно <17>. Допустим, работнику в январе выплачивается премия за прошедший год. Тогда, если работник пойдет в отпуск, к примеру, тоже в январе, при расчете среднего заработка нужно учесть годовую премию за 2024 г. Причем, если премия начислена после выплаты отпускных, отпускные надо пересчитать и доплатить. К слову, если в 2024 г. выплачивалась годовая премия за 2023 г., ее в расчете учитывать не нужно (хотя она и выплачена в расчетном периоде).