Перерасчет отпускных премия
Подборка наиболее важных документов по запросу Перерасчет отпускных премия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 21.10.2024 по делу N 88-31113/2024 (УИД 64RS0004-01-2023-003641-86)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О перерасчете денежных выплат; 3) О взыскании компенсации за задержку заработной платы; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Установлены обстоятельства выплаты истцу премии.
Решение: 1) Отказано; 2) Производство по делу прекращено; 3) Отказано; 4) Отказано.Доводы кассационной жалобы о нарушении судом апелляционной инстанции норм процессуального права при прекращении производства по делу в части в связи с тем, что они ранее рассматривались судом в рамках другого гражданского дела, приведенные со ссылкой на то, что ранее М. не заявлялись требования о взыскании премии за ноябрь и декабрь 2022 года, не свидетельствуют о необоснованности выводов суда апелляционной инстанции, поскольку производство по делу прекращено только в части исковых требований, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда, что соответствует требованиям абзаца 2 статьи 220 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, исковые требования М. о взыскании премии за ноябрь и декабрь 2022 года и производные от них исковые требования о перерасчете выплаченных отпускных и пособия по временной нетрудоспособности рассмотрены судом по существу, оснований для их удовлетворения не установлено.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О перерасчете денежных выплат; 3) О взыскании компенсации за задержку заработной платы; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Установлены обстоятельства выплаты истцу премии.
Решение: 1) Отказано; 2) Производство по делу прекращено; 3) Отказано; 4) Отказано.Доводы кассационной жалобы о нарушении судом апелляционной инстанции норм процессуального права при прекращении производства по делу в части в связи с тем, что они ранее рассматривались судом в рамках другого гражданского дела, приведенные со ссылкой на то, что ранее М. не заявлялись требования о взыскании премии за ноябрь и декабрь 2022 года, не свидетельствуют о необоснованности выводов суда апелляционной инстанции, поскольку производство по делу прекращено только в части исковых требований, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда, что соответствует требованиям абзаца 2 статьи 220 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, исковые требования М. о взыскании премии за ноябрь и декабрь 2022 года и производные от них исковые требования о перерасчете выплаченных отпускных и пособия по временной нетрудоспособности рассмотрены судом по существу, оснований для их удовлетворения не установлено.
Апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан от 13.06.2024 N 33-9402/2024 (УИД 03RS0004-01-2023-005322-60)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск.
Обстоятельства: Доказательств начисления заработной платы и выплаты положенной истцу компенсации в материалы дела ответчиком не представлено.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.Разрешая спор, суд первой инстанции исходил из того, что доказательств начисления заработной платы в меньшем размере и выплаты положенной истцу компенсации в материалы дела ответчиком не представлено, равно как и не представлено положение о премировании, указанное в трудовом договоре и на которое ссылается ответчик в своих возражениях, соответственно, в силу статьи 279 Трудового кодекса Российской Федерации с ответчика в пользу истца подлежит взысканию компенсация в заявленном им размере 450 000 рублей (150 000 x 3 мес.). Также суд указал, что в отсутствие других документов, подтверждающих факт предоставления и оплаты истцу отпусков, либо выплаты компенсации за неиспользованные отпуска, следует произвести перерасчет выплаты, снизив ее размер до 287 811, 25 рублей (618 173,85 x 13/100 = 80 362,60 - подоходный налог), 618 173,85 - 250 000 (полученные истцом по расходно-кассовому ордеру от 4 августа 2022 года N 324) - 80 362,60).
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск.
Обстоятельства: Доказательств начисления заработной платы и выплаты положенной истцу компенсации в материалы дела ответчиком не представлено.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.Разрешая спор, суд первой инстанции исходил из того, что доказательств начисления заработной платы в меньшем размере и выплаты положенной истцу компенсации в материалы дела ответчиком не представлено, равно как и не представлено положение о премировании, указанное в трудовом договоре и на которое ссылается ответчик в своих возражениях, соответственно, в силу статьи 279 Трудового кодекса Российской Федерации с ответчика в пользу истца подлежит взысканию компенсация в заявленном им размере 450 000 рублей (150 000 x 3 мес.). Также суд указал, что в отсутствие других документов, подтверждающих факт предоставления и оплаты истцу отпусков, либо выплаты компенсации за неиспользованные отпуска, следует произвести перерасчет выплаты, снизив ее размер до 287 811, 25 рублей (618 173,85 x 13/100 = 80 362,60 - подоходный налог), 618 173,85 - 250 000 (полученные истцом по расходно-кассовому ордеру от 4 августа 2022 года N 324) - 80 362,60).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как пересчитать отпускные
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как пересчитать отпускные после выплаты годовой премии
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как пересчитать отпускные после выплаты годовой премии
Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 17.10.2024 N 47-П
"По делу о проверке конституционности статьи 349 и части второй статьи 392 Трудового кодекса Российской Федерации, а также пунктов 2, 4 и 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы в связи с жалобой гражданки О.И. Мицкевич"Что же касается оценки правильности начисления заявительнице заработной платы, в том числе в части соблюдения требований о минимальном размере оплаты труда и повышении оплаты труда в связи с работой в местностях с особыми климатическими условиями, а также возможности применения дополнительного материального стимулирования (премии), установленного приказом Министра обороны Российской Федерации от 26 июля 2010 года N 1010, в качестве доплаты до минимального размера оплаты труда, то такая оценка в контексте заявленных исковых требований была дана судами на основе иных правовых норм, конституционность которых О.И. Мицкевич под сомнение не ставит. Кроме того, как указал суд кассационной инстанции, заявительница, настаивая на перерасчете оплаты ежегодного отпуска, не требовала взыскать задолженность по заработной плате путем доплаты до минимального размера оплаты труда.
"По делу о проверке конституционности статьи 349 и части второй статьи 392 Трудового кодекса Российской Федерации, а также пунктов 2, 4 и 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы в связи с жалобой гражданки О.И. Мицкевич"Что же касается оценки правильности начисления заявительнице заработной платы, в том числе в части соблюдения требований о минимальном размере оплаты труда и повышении оплаты труда в связи с работой в местностях с особыми климатическими условиями, а также возможности применения дополнительного материального стимулирования (премии), установленного приказом Министра обороны Российской Федерации от 26 июля 2010 года N 1010, в качестве доплаты до минимального размера оплаты труда, то такая оценка в контексте заявленных исковых требований была дана судами на основе иных правовых норм, конституционность которых О.И. Мицкевич под сомнение не ставит. Кроме того, как указал суд кассационной инстанции, заявительница, настаивая на перерасчете оплаты ежегодного отпуска, не требовала взыскать задолженность по заработной плате путем доплаты до минимального размера оплаты труда.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат труда и его оплаты в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)При расчете отпускных необходимо иметь в виду, что порядок учета годовой и квартальной премии различен. Годовая премия учитывается для выплаты отпускных в следующем году независимо от времени ее начисления. В то же время указанный порядок перерасчета не применяется при начислении квартальной премии. При определении среднего заработка учитывается квартальная премия того расчетного периода, в котором она была начислена. Сумму премии, например, за IV квартал 2006 года, начисленную в марте 2007 года, организация может включить в расчет отпускных за 2008 год при условии, что месяц, в котором она была начислена, входит в соответствующий расчетный период.
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)При расчете отпускных необходимо иметь в виду, что порядок учета годовой и квартальной премии различен. Годовая премия учитывается для выплаты отпускных в следующем году независимо от времени ее начисления. В то же время указанный порядок перерасчета не применяется при начислении квартальной премии. При определении среднего заработка учитывается квартальная премия того расчетного периода, в котором она была начислена. Сумму премии, например, за IV квартал 2006 года, начисленную в марте 2007 года, организация может включить в расчет отпускных за 2008 год при условии, что месяц, в котором она была начислена, входит в соответствующий расчетный период.
Вопрос: В каких случаях требуется перерасчет отпускных?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Трудовое законодательство не содержит прямого указания на то, что нужно пересчитать средний заработок и доплатить работнику отпускные в случае, если годовая премия получена уже после начисления отпускных за предыдущий год.
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Трудовое законодательство не содержит прямого указания на то, что нужно пересчитать средний заработок и доплатить работнику отпускные в случае, если годовая премия получена уже после начисления отпускных за предыдущий год.
Статья: За одно нарушение нельзя лишить и ежемесячной, и годовой премии
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Работница обратилась в суд с требованием о взыскании премии по результатам работы за 2023 г., перерасчете отпускных с учетом невыплаченных премий. По ее мнению, отказ в выплате премии работнику, не работающему в компании на дату издания приказа о премировании, но трудившемуся в течение 2023 г., является дискриминационным.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Работница обратилась в суд с требованием о взыскании премии по результатам работы за 2023 г., перерасчете отпускных с учетом невыплаченных премий. По ее мнению, отказ в выплате премии работнику, не работающему в компании на дату издания приказа о премировании, но трудившемуся в течение 2023 г., является дискриминационным.
Статья: На что нужно обратить внимание при заполнении формы ЕФС-1?
(Петренко Д.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)При подаче сведений в подразд. 1.3 за отчетный месяц нужно представить информацию о выплатах, начисленных за отчетный месяц (при подаче сведений за январь 2023 года необходимо отразить данные о заработной плате, начисленной за январь 2023 года, то есть содержащиеся в расчетном листке за соответствующий месяц). Если согласно локальным нормативным актам определенные выплаты начисляются в более поздние периоды (например, годовая премия работнику начисляется за февраль и отражается в расчетном листке за февраль), то соответствующие выплаты требуется отразить в отчете за февраль вне зависимости от того, как они названы. Если сотрудник уходит в очередной отпуск (по графику), а выплаты ему выплачены в предыдущем месяце и начислены согласно расчетному листку за предыдущий месяц, то соответствующие выплаты должны быть отражены в отчете за предыдущий месяц
(Петренко Д.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)При подаче сведений в подразд. 1.3 за отчетный месяц нужно представить информацию о выплатах, начисленных за отчетный месяц (при подаче сведений за январь 2023 года необходимо отразить данные о заработной плате, начисленной за январь 2023 года, то есть содержащиеся в расчетном листке за соответствующий месяц). Если согласно локальным нормативным актам определенные выплаты начисляются в более поздние периоды (например, годовая премия работнику начисляется за февраль и отражается в расчетном листке за февраль), то соответствующие выплаты требуется отразить в отчете за февраль вне зависимости от того, как они названы. Если сотрудник уходит в очередной отпуск (по графику), а выплаты ему выплачены в предыдущем месяце и начислены согласно расчетному листку за предыдущий месяц, то соответствующие выплаты должны быть отражены в отчете за предыдущий месяц
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)больничные и отпускные, в том числе за отпуска, приходящиеся на октябрь или переходящие с сентября на октябрь. Больничные, переходящие с сентября и оплаченные в октябре, в 6-НДФЛ за 9 месяцев не включают. При перерасчете отпускных, выплаченных в 2025 г., показывают их итоговую сумму, а выплаченных в 2024 г., - только доплату
(Издательство "Главная книга", 2025)больничные и отпускные, в том числе за отпуска, приходящиеся на октябрь или переходящие с сентября на октябрь. Больничные, переходящие с сентября и оплаченные в октябре, в 6-НДФЛ за 9 месяцев не включают. При перерасчете отпускных, выплаченных в 2025 г., показывают их итоговую сумму, а выплаченных в 2024 г., - только доплату
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос 1. Какие из премий войдут в расчетный период, нужно ли пересчитывать средний заработок по отпуску после выплаты в апреле 2024 г. премии за I квартал 2024 г.?
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос 1. Какие из премий войдут в расчетный период, нужно ли пересчитывать средний заработок по отпуску после выплаты в апреле 2024 г. премии за I квартал 2024 г.?
Готовое решение: Как выплачивать отпускные работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Необходимость пересчета и доплаты отпускных может возникнуть, в частности, когда:
(КонсультантПлюс, 2025)Необходимость пересчета и доплаты отпускных может возникнуть, в частности, когда:
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)К таким выплатам относятся, например, зарплата, в том числе премии, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении, компенсационные выплаты при увольнении (Письмо Минфина России от 11.01.2022 N 03-04-06/431).
(КонсультантПлюс, 2025)К таким выплатам относятся, например, зарплата, в том числе премии, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении, компенсационные выплаты при увольнении (Письмо Минфина России от 11.01.2022 N 03-04-06/431).
Статья: Как учитывать выплату премий сотрудникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)Премии по итогам года (в том числе "13-ю зарплату") учитывайте, если они начислены за предшествующий событию (например, отпуску) календарный год. Время начисления премии - в расчетном периоде или после - не важно <17>. Допустим, работнику в январе выплачивается премия за прошедший год. Тогда, если работник пойдет в отпуск, к примеру, тоже в январе, при расчете среднего заработка нужно учесть годовую премию за 2024 г. Причем, если премия начислена после выплаты отпускных, отпускные надо пересчитать и доплатить. К слову, если в 2024 г. выплачивалась годовая премия за 2023 г., ее в расчете учитывать не нужно (хотя она и выплачена в расчетном периоде).
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)Премии по итогам года (в том числе "13-ю зарплату") учитывайте, если они начислены за предшествующий событию (например, отпуску) календарный год. Время начисления премии - в расчетном периоде или после - не важно <17>. Допустим, работнику в январе выплачивается премия за прошедший год. Тогда, если работник пойдет в отпуск, к примеру, тоже в январе, при расчете среднего заработка нужно учесть годовую премию за 2024 г. Причем, если премия начислена после выплаты отпускных, отпускные надо пересчитать и доплатить. К слову, если в 2024 г. выплачивалась годовая премия за 2023 г., ее в расчете учитывать не нужно (хотя она и выплачена в расчетном периоде).
Типовая ситуация: Как учитывать премии при расчете среднего заработка
(Издательство "Главная книга", 2025)Премия за 2023 г. при расчете отпускных не учитывается. Премия за 2024 г. должна быть учтена. Она начислена после выплаты отпускных, поэтому отпускные надо пересчитать и доплатить.
(Издательство "Главная книга", 2025)Премия за 2023 г. при расчете отпускных не учитывается. Премия за 2024 г. должна быть учтена. Она начислена после выплаты отпускных, поэтому отпускные надо пересчитать и доплатить.