Перерасчет ндфл нерезидентов дивиденды
Подборка наиболее важных документов по запросу Перерасчет ндфл нерезидентов дивиденды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Учредитель в сентябре 2023 г. становится нерезидентом РФ, так как более 183 дней проживает за границей РФ. Нужно ли пересчитать НДФЛ с выплаченных дивидендов в мае и июне текущего года (3 млн руб.), так как НДФЛ был удержан по ставке 13% как с резидента РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Учредитель в сентябре 2023 г. становится нерезидентом РФ, так как более 183 дней проживает за границей РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Учредитель в сентябре 2023 г. становится нерезидентом РФ, так как более 183 дней проживает за границей РФ.
Вопрос: В марте 2024 г. организация удержала НДФЛ с выплаченных учредителю дивидендов. В мае 2024 г. учредитель уехал за границу и по итогам года получил статус налогового нерезидента РФ. До конца года других выплат ему не было. Нужно ли сделать перерасчет НДФЛ и как отразить его в отчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: В марте 2024 г. организация удержала НДФЛ с выплаченных учредителю дивидендов в сумме 11 млн руб. (13% с 5 млн руб. и 15% с 6 млн руб.). В мае 2024 г. учредитель уехал за границу и по итогам года получил статус налогового нерезидента РФ. До конца года других выплат ему не было. Нужно ли сделать перерасчет НДФЛ в связи с утратой учредителем статуса налогового резидента и как отразить его в отчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: В марте 2024 г. организация удержала НДФЛ с выплаченных учредителю дивидендов в сумме 11 млн руб. (13% с 5 млн руб. и 15% с 6 млн руб.). В мае 2024 г. учредитель уехал за границу и по итогам года получил статус налогового нерезидента РФ. До конца года других выплат ему не было. Нужно ли сделать перерасчет НДФЛ в связи с утратой учредителем статуса налогового резидента и как отразить его в отчете 6-НДФЛ?
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Какой КБК указать в 6-НДФЛ по НДФЛ при выплате дивидендов нерезиденту
(КонсультантПлюс, 2025)Какой КБК указать в 6-НДФЛ по НДФЛ при выплате дивидендов нерезиденту
Статья: Тонкости расчета и уплаты "дивидендных" налогов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)При выплате дивидендов в валюте участникам-юрлицам налог на прибыль рассчитывается иначе. Его считают в той валюте, в которой выплачивается доход, а уже потом сумма налога в иностранной валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу Банка России на дату выплаты дохода <10>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)При выплате дивидендов в валюте участникам-юрлицам налог на прибыль рассчитывается иначе. Его считают в той валюте, в которой выплачивается доход, а уже потом сумма налога в иностранной валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу Банка России на дату выплаты дохода <10>.
Статья: Налоговое резидентство физического лица
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)Если налоговый агент не смог доудержать всю сумму НДФЛ, пересчитанного по ставке для налоговых нерезидентов, то не позднее 25 февраля следующего года он обязан уведомить налоговый орган и физическое лицо об этом факте и сумме задолженности (п. 5 ст. 226 НК РФ [1]).
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)Если налоговый агент не смог доудержать всю сумму НДФЛ, пересчитанного по ставке для налоговых нерезидентов, то не позднее 25 февраля следующего года он обязан уведомить налоговый орган и физическое лицо об этом факте и сумме задолженности (п. 5 ст. 226 НК РФ [1]).
Вопрос: О применении КБК при уплате НДФЛ с дивидендов, выплаченных нерезиденту в сумме свыше 5 000 000,00 руб.
(Письмо Минфина России от 26.04.2023 N 02-05-06/38487)В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 мая 2022 г. N 75н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2023 год (на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов)" при уплате НДФЛ с дивидендов, выплаченных нерезидентам, в части суммы налога, не превышающей 650 000,00 рублей, следует применять КБК 182 1 01 02130 01 1000 110 "Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)".
(Письмо Минфина России от 26.04.2023 N 02-05-06/38487)В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 мая 2022 г. N 75н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2023 год (на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов)" при уплате НДФЛ с дивидендов, выплаченных нерезидентам, в части суммы налога, не превышающей 650 000,00 рублей, следует применять КБК 182 1 01 02130 01 1000 110 "Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)".
Вопрос: Каков порядок действий налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ при переплате дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При переплате дивидендов, выплаченных физическому лицу - нерезиденту РФ, сумма дохода, превышающая сумму дивидендов, рассчитанную по итогам года, подлежит обложению НДФЛ по ставке 30%. При переплате дивидендов, выплаченных налоговым резидентам, НДФЛ требуется пересчитать.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При переплате дивидендов, выплаченных физическому лицу - нерезиденту РФ, сумма дохода, превышающая сумму дивидендов, рассчитанную по итогам года, подлежит обложению НДФЛ по ставке 30%. При переплате дивидендов, выплаченных налоговым резидентам, НДФЛ требуется пересчитать.
Статья: КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам: битва мнений
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)В связи с этим ФНС в Письме ранее сообщала, что в уведомлении об исчисленной сумме налогов, в том числе в виде платежного поручения со статусом "02", в отношении НДФЛ с доходов в виде дивидендов, выплаченных нерезидентам, в том числе и в случае, когда сумма налога превышает 650 тыс. руб., необходимо указывать КБК 182 1 01 02130 01 1000 110 <2>. Поясним, этот КБК называется "Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 тыс. руб.) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному))". Но это, по мнению ФНС, значения не имеет.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)В связи с этим ФНС в Письме ранее сообщала, что в уведомлении об исчисленной сумме налогов, в том числе в виде платежного поручения со статусом "02", в отношении НДФЛ с доходов в виде дивидендов, выплаченных нерезидентам, в том числе и в случае, когда сумма налога превышает 650 тыс. руб., необходимо указывать КБК 182 1 01 02130 01 1000 110 <2>. Поясним, этот КБК называется "Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 тыс. руб.) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному))". Но это, по мнению ФНС, значения не имеет.