Перерасчет больничного ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Перерасчет больничного ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 421 "База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"По результатам выездной налоговой проверки страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование с сумм заработной платы пересчитаны исходя из положений пункта 4 статьи 226 (раздел 2.3.2 решения) и пункта 1 статьи 421 НК РФ, то есть база определена, как начисленная заработная плата (с учетом сумм удержанного обществом НДФЛ)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как в расчете по форме 6-НДФЛ отразить перерасчет больничного и НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как в расчете по форме 6-НДФЛ отразить перерасчет больничного и НДФЛ
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Если переплату по больничному листу вы не удерживаете у работника, то пересчитывать НДФЛ нет оснований. Работник получил облагаемый доход, с которого правомерно был удержан и перечислен в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если переплату по больничному листу вы не удерживаете у работника, то пересчитывать НДФЛ нет оснований. Работник получил облагаемый доход, с которого правомерно был удержан и перечислен в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. рассчитать и отразить в учете пособие по временной нетрудоспособности в связи с бытовой травмой работницы?..
(Консультация эксперта, 2025)Выплачено работнице пособие по временной нетрудоспособности (за вычетом удержанного НДФЛ)
(Консультация эксперта, 2025)Выплачено работнице пособие по временной нетрудоспособности (за вычетом удержанного НДФЛ)
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 21.11.2022 N 443-ФЗ "О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 1)До дня вступления Федерального закона N 443-ФЗ в силу (до 21.11.2022) безотчетные суммы облагались НДФЛ в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 28.09.2022 N 03-04-06/93642). Полагаем, что после вступления комментируемого Закона в силу налоговые обязательства работников должны быть пересчитаны.
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 1)До дня вступления Федерального закона N 443-ФЗ в силу (до 21.11.2022) безотчетные суммы облагались НДФЛ в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 28.09.2022 N 03-04-06/93642). Полагаем, что после вступления комментируемого Закона в силу налоговые обязательства работников должны быть пересчитаны.
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)больничные и отпускные, в том числе за отпуска, приходящиеся на октябрь или переходящие с сентября на октябрь. Больничные, переходящие с сентября и оплаченные в октябре, в 6-НДФЛ за 9 месяцев не включают. При перерасчете отпускных, выплаченных в 2025 г., показывают их итоговую сумму, а выплаченных в 2024 г., - только доплату
(Издательство "Главная книга", 2025)больничные и отпускные, в том числе за отпуска, приходящиеся на октябрь или переходящие с сентября на октябрь. Больничные, переходящие с сентября и оплаченные в октябре, в 6-НДФЛ за 9 месяцев не включают. При перерасчете отпускных, выплаченных в 2025 г., показывают их итоговую сумму, а выплаченных в 2024 г., - только доплату
Готовое решение: Как пересчитать отпускные
(КонсультантПлюс, 2025)Однако в отпуске работница заболела, ей оформлен листок нетрудоспособности с 25.09.2025 по 01.10.2025. Она отказалась продлевать отпуск на дни, совпавшие с больничным, и по согласованию сторон неиспользованные дни отпуска перенесены на период с 28.10.2025 по 31.10.2025.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако в отпуске работница заболела, ей оформлен листок нетрудоспособности с 25.09.2025 по 01.10.2025. Она отказалась продлевать отпуск на дни, совпавшие с больничным, и по согласованию сторон неиспользованные дни отпуска перенесены на период с 28.10.2025 по 31.10.2025.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.03.2023 N 03-04-05/27467 <Об определении источника дохода в целях НДФЛ при получении выплат за выполнение работником трудовых обязанностей за пределами РФ и пособия по временной нетрудоспособности>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)С доходов за январь - апрель 2023 года он должен уплатить НДФЛ как обычно, по ставке 13%. Начиная с зарплаты за май бухгалтер больше не удерживает НДФЛ, т.к. организация больше не является налоговым агентом. Если к концу 2023 года Петров не вернется в Россию, то он станет налоговым нерезидентом. В таком случае бухгалтеру придется пересчитать НДФЛ с доходов за январь - апрель по ставке 30%, удержать разницу из зарплаты сотрудника за декабрь и уплатить в бюджет.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)С доходов за январь - апрель 2023 года он должен уплатить НДФЛ как обычно, по ставке 13%. Начиная с зарплаты за май бухгалтер больше не удерживает НДФЛ, т.к. организация больше не является налоговым агентом. Если к концу 2023 года Петров не вернется в Россию, то он станет налоговым нерезидентом. В таком случае бухгалтеру придется пересчитать НДФЛ с доходов за январь - апрель по ставке 30%, удержать разницу из зарплаты сотрудника за декабрь и уплатить в бюджет.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете оплату больничного листа работнику, который подал заявление об увольнении по собственному желанию, если дата его увольнения пришлась на период нетрудоспособности?..
(Консультация эксперта, 2025)Выплачено пособие по временной нетрудоспособности (за вычетом удержанного НДФЛ)
(Консультация эксперта, 2025)Выплачено пособие по временной нетрудоспособности (за вычетом удержанного НДФЛ)
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете начисление и выплату пособия по временной нетрудоспособности работнику, если его фактический заработок за расчетный период превышает предельные величины базы для начисления страховых взносов?..
(Консультация эксперта, 2025)Выплачено работнику пособие по временной нетрудоспособности (за вычетом удержанного НДФЛ)
(Консультация эксперта, 2025)Выплачено работнику пособие по временной нетрудоспособности (за вычетом удержанного НДФЛ)
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)- с кодом 2300 - сумма пособия по болезни, равная величине зачтенных в счет больничного отпускных.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)- с кодом 2300 - сумма пособия по болезни, равная величине зачтенных в счет больничного отпускных.
Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется в отношении выплат по больничному листу работнику-нерезиденту? Какие есть обязанности у работодателя? Кто будет производить перерасчет и возврат НДФЛ в случае налогообложения по ставке 30%, если в 2023 г. работник приобретет статус налогового резидента?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется в отношении выплат по больничному листу работнику-нерезиденту? Какие есть обязанности у работодателя? Кто будет производить перерасчет и возврат НДФЛ в случае налогообложения по ставке 30%, если в 2023 г. работник приобретет статус налогового резидента?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется в отношении выплат по больничному листу работнику-нерезиденту? Какие есть обязанности у работодателя? Кто будет производить перерасчет и возврат НДФЛ в случае налогообложения по ставке 30%, если в 2023 г. работник приобретет статус налогового резидента?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику в иностранной валюте по однодневной заграничной командировке?..
(Консультация эксперта, 2025)Суточные, выплачиваемые в размере, установленном п. 1 ст. 217 НК РФ (т.е. не более 2 500 руб. за каждый день нахождения в загранкомандировке), не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование (п. 2 ст. 422 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Суточные, выплачиваемые в размере, установленном п. 1 ст. 217 НК РФ (т.е. не более 2 500 руб. за каждый день нахождения в загранкомандировке), не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование (п. 2 ст. 422 НК РФ).