Перерасчет 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Перерасчет 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 05.12.2023 по делу N 88-28132/2023 (УИД 77RS0027-02-2022-018447-36)
Категория спора: Социальные пособия.
Требования заявителя: 1) О взыскании пособия по беременности и родам; 2) О признании незаконным отказа в перерасчете пособия, обязании произвести перерасчет; 3) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: Доказано, что в период прохождения истцом службы он не подлежал социальному страхованию, страховые взносы не уплачивались.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.ДД.ММ.ГГГГ на обращение истца о перерасчете пособия дан ответ Nл, согласно которому основания для перерасчета пособия по беременности и родам отсутствуют, поскольку представленный справки 2-НДФЛ не подтверждают размер заработка по прежнему месту работы для целей расчета пособия по беременности и родам.
Категория спора: Социальные пособия.
Требования заявителя: 1) О взыскании пособия по беременности и родам; 2) О признании незаконным отказа в перерасчете пособия, обязании произвести перерасчет; 3) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: Доказано, что в период прохождения истцом службы он не подлежал социальному страхованию, страховые взносы не уплачивались.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.ДД.ММ.ГГГГ на обращение истца о перерасчете пособия дан ответ Nл, согласно которому основания для перерасчета пособия по беременности и родам отсутствуют, поскольку представленный справки 2-НДФЛ не подтверждают размер заработка по прежнему месту работы для целей расчета пособия по беременности и родам.
Апелляционное определение Московского городского суда от 09.06.2023 N 33-25073/2023 (УИД 77RS0027-02-2022-018447-36)
Категория спора: Социальные пособия.
Требования заявителя: 1) Об обязании выплатить пособие; 2) О признании незаконным отказа в перерасчете пособия по беременности и родам, обязании произвести перерасчет; 3) О взыскании процентов за задержку выплаты пособий.
Обстоятельства: Истица указала, что ей было выплачено пособие по беременности и родам, размер которого определен исходя из МРОТ, без учета размера ее среднего заработка за два календарных года, предшествующих году предоставления отпуска по беременности и родам.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.28 июня 2022 года на обращение истца о перерасчете пособия дан ответ N 07-11/03-1621 л, согласно которому основания для перерасчета пособия по беременности и родам отсутствуют, поскольку представленный справки 2-НДФЛ не подтверждают размер заработка по прежнему месту работы для целей расчета пособия по беременности и родам.
Категория спора: Социальные пособия.
Требования заявителя: 1) Об обязании выплатить пособие; 2) О признании незаконным отказа в перерасчете пособия по беременности и родам, обязании произвести перерасчет; 3) О взыскании процентов за задержку выплаты пособий.
Обстоятельства: Истица указала, что ей было выплачено пособие по беременности и родам, размер которого определен исходя из МРОТ, без учета размера ее среднего заработка за два календарных года, предшествующих году предоставления отпуска по беременности и родам.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.28 июня 2022 года на обращение истца о перерасчете пособия дан ответ N 07-11/03-1621 л, согласно которому основания для перерасчета пособия по беременности и родам отсутствуют, поскольку представленный справки 2-НДФЛ не подтверждают размер заработка по прежнему месту работы для целей расчета пособия по беременности и родам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как произвести перерасчет НДФЛ с доходов работников при занижении налоговой базы в связи с неправомерно предоставленными вычетами, счетными ошибками, пересчетом зарплаты за прошлый период?
(Консультация эксперта, 2025)При обнаружении занижения налоговой базы по НДФЛ организации в общеустановленном порядке следует представить в налоговый орган уточненный расчет 6-НДФЛ. Также, если это возможно, нужно доудержать и уплатить НДФЛ; если невозможно - то письменно сообщить физическому лицу и налоговому органу о сумме неудержанного налога, направив справку о доходах и суммах налога физического лица.
(Консультация эксперта, 2025)При обнаружении занижения налоговой базы по НДФЛ организации в общеустановленном порядке следует представить в налоговый орган уточненный расчет 6-НДФЛ. Также, если это возможно, нужно доудержать и уплатить НДФЛ; если невозможно - то письменно сообщить физическому лицу и налоговому органу о сумме неудержанного налога, направив справку о доходах и суммах налога физического лица.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 23.11.2022 N БС-4-11/15844@ <О предоставлении вычета по НДФЛ по расходам на отделку жилого дома, понесенным после регистрации права собственности>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Произведенный перерасчет необходимо будет отразить в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ (Письмо Минфина России от 28.11.2022 N 03-04-06/116193).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Произведенный перерасчет необходимо будет отразить в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ (Письмо Минфина России от 28.11.2022 N 03-04-06/116193).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Справка о доходах и суммах налога физического лица (КНД 1175018)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Справка о доходах и суммах налога физического лица (КНД 1175018)
Вопрос: В ноябре 2022 г. в организацию принят работник, НДФЛ с зарплаты за ноябрь и декабрь удержан по ставке 13%. В марте 2023 г. стало известно, что в 2022 г. работник был за пределами РФ более 183 дней. Произведен перерасчет НДФЛ по ставке 30% с января. Могут ли организацию привлечь к налоговой ответственности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Результаты перерасчета подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ. Сумма неудержанного налога указывается в поле 170 разд. 2 расчета, а также в разд. 4 справки о доходах и суммах налога физического лица (п. п. 1.18, 4.3, 5.7 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее - Порядок заполнения расчета)).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Результаты перерасчета подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ. Сумма неудержанного налога указывается в поле 170 разд. 2 расчета, а также в разд. 4 справки о доходах и суммах налога физического лица (п. п. 1.18, 4.3, 5.7 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее - Порядок заполнения расчета)).
Готовое решение: Что делать, если работник не вернул подотчетную сумму
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. НДФЛ с подотчетных сумм
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. НДФЛ с подотчетных сумм
Вопрос: Каков порядок действий налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ при переплате дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)К расчету 6-НДФЛ прилагается Справка о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ). Справка заполняется при составлении расчета 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год. Справка содержит сведения о доходах физического лица за истекший налоговый период, о суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Порядок ее заполнения представлен в разд. V Порядка (п. 29 Порядка).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)К расчету 6-НДФЛ прилагается Справка о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ). Справка заполняется при составлении расчета 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год. Справка содержит сведения о доходах физического лица за истекший налоговый период, о суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Порядок ее заполнения представлен в разд. V Порядка (п. 29 Порядка).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли работодатель предоставить стандартный вычет, если нет справки о доходах (за 2017 г. и ранее - справки 2-НДФЛ) с предыдущего места работы
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал обоснованным произведенный налоговым органом перерасчет обязательств по НДФЛ. Основанием послужило следующее: общество не представило справки по форме 2-НДФЛ с предыдущих мест работы лиц, трудоустроенных не с начала календарного года и получивших стандартные налоговые вычеты.
Может ли работодатель предоставить стандартный вычет, если нет справки о доходах (за 2017 г. и ранее - справки 2-НДФЛ) с предыдущего места работы
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал обоснованным произведенный налоговым органом перерасчет обязательств по НДФЛ. Основанием послужило следующее: общество не представило справки по форме 2-НДФЛ с предыдущих мест работы лиц, трудоустроенных не с начала календарного года и получивших стандартные налоговые вычеты.
Вопрос: Нужно ли пересчитать НДФЛ за 2020 - 2021 гг., если выявлено, что работнику неправильно предоставлен имущественный вычет по НДФЛ (работник не представил уведомление о праве на такой вычет)?
(Консультация эксперта, 2022)Однако налоговый агент в целях снижения налогового риска (в случае если налогоплательщик не представит уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет) может принять решение пересчитать НДФЛ без учета имущественного налогового вычета за 2020, 2021 гг., удержать и перечислить его в бюджет. В таком случае необходимо будет представить в налоговый орган уточненную справку 2-НДФЛ за 2020 г. и расчеты 6-НДФЛ в порядке, установленном ст. 81 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2022)Однако налоговый агент в целях снижения налогового риска (в случае если налогоплательщик не представит уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет) может принять решение пересчитать НДФЛ без учета имущественного налогового вычета за 2020, 2021 гг., удержать и перечислить его в бюджет. В таком случае необходимо будет представить в налоговый орган уточненную справку 2-НДФЛ за 2020 г. и расчеты 6-НДФЛ в порядке, установленном ст. 81 НК РФ.
Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга, поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать физлицу?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организации следует подать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ с корректирующей справкой о доходах и суммах налога физического лица за год, в котором прощен долг. Доплата НДФЛ должна производиться физическим лицом на основании полученного от налогового органа налогового уведомления, в котором отражен перерасчет НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организации следует подать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ с корректирующей справкой о доходах и суммах налога физического лица за год, в котором прощен долг. Доплата НДФЛ должна производиться физическим лицом на основании полученного от налогового органа налогового уведомления, в котором отражен перерасчет НДФЛ.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение выплат и удержаний при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Если при увольнении удержана сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, то в форме 2-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета за налоговый период.
(КонсультантПлюс, 2025)Если при увольнении удержана сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, то в форме 2-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета за налоговый период.
Ситуация: Что делать, если пришло уведомление на уплату НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговый орган формирует налоговые уведомления на основании справок о доходах и суммах налогов физического лица и других данных, представленных лицами, выплачивающими доходы. Если налогоплательщик считает, что не должен уплачивать НДФЛ или что указанный в уведомлении размер налога не верен в связи с ошибкой, допущенной лицом, выплатившим ему доход (в частности, налоговым агентом), то ему следует обратиться к указанному лицу, в частности к налоговому агенту. Налоговый орган может произвести перерасчет только после того, как налоговый агент или иное лицо, выплачивающее доход, представит уточняющие (аннулирующие) сведения (п. 3 ст. 214.2, п. 3 ст. 214.7, п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ; Решение ФНС России от 16.05.2019 N ЕД-3-9/4812@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговый орган формирует налоговые уведомления на основании справок о доходах и суммах налогов физического лица и других данных, представленных лицами, выплачивающими доходы. Если налогоплательщик считает, что не должен уплачивать НДФЛ или что указанный в уведомлении размер налога не верен в связи с ошибкой, допущенной лицом, выплатившим ему доход (в частности, налоговым агентом), то ему следует обратиться к указанному лицу, в частности к налоговому агенту. Налоговый орган может произвести перерасчет только после того, как налоговый агент или иное лицо, выплачивающее доход, представит уточняющие (аннулирующие) сведения (п. 3 ст. 214.2, п. 3 ст. 214.7, п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ; Решение ФНС России от 16.05.2019 N ЕД-3-9/4812@).