Перепродажа подарочных сертификатов
Подборка наиболее важных документов по запросу Перепродажа подарочных сертификатов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация на ОСН приобрела подарочные сертификаты для дальнейшей перепродажи. УПД выставили со статусом 2, хотя в нем выделен НДС. Можно ли принять к вычету НДС? Нужно ли при продаже сертификатов начислять НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на ОСН приобрела подарочные сертификаты для дальнейшей перепродажи. УПД выставили со статусом 2, хотя в нем выделен НДС. Можно ли принять к вычету НДС? Нужно ли при продаже сертификатов начислять НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на ОСН приобрела подарочные сертификаты для дальнейшей перепродажи. УПД выставили со статусом 2, хотя в нем выделен НДС. Можно ли принять к вычету НДС? Нужно ли при продаже сертификатов начислять НДС?
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"О выручке от реализации неиспользованных подарочных карт"Организация в проверяемом периоде (2010 - 2011 годы) осуществляла реализацию по договорам купли-продажи собственных подарочных карт юридическим лицам, которые их приобретали для последующей передачи своим работникам. Подарочные карты реализовывались на условиях полной предоплаты. При этом по условиям этих договоров организация была обязана обеспечить предоставление товаров физическим лицам, владеющим подарочными картами, срок предъявления которых ограничен. А по истечении срока их предъявления - вернуть юридическим лицам суммы по неиспользованным подарочным картам.
"О выручке от реализации неиспользованных подарочных карт"Организация в проверяемом периоде (2010 - 2011 годы) осуществляла реализацию по договорам купли-продажи собственных подарочных карт юридическим лицам, которые их приобретали для последующей передачи своим работникам. Подарочные карты реализовывались на условиях полной предоплаты. При этом по условиям этих договоров организация была обязана обеспечить предоставление товаров физическим лицам, владеющим подарочными картами, срок предъявления которых ограничен. А по истечении срока их предъявления - вернуть юридическим лицам суммы по неиспользованным подарочным картам.
Статья: Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Подробнее об НДС при перепродаже или бесплатной передаче чужих подарочных сертификатов мы писали: 2022, N 22, с. 64.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Подробнее об НДС при перепродаже или бесплатной передаче чужих подарочных сертификатов мы писали: 2022, N 22, с. 64.
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы перепродаете (передаете) подарочные сертификаты, выпущенные третьим лицом, то при их передаче нужно выставить "отгрузочный" счет-фактуру, так как для целей НДС данная операция будет являться реализацией, а не уплатой вам аванса в счет будущего получения вашего товара, работы или услуги. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, Письма Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы перепродаете (передаете) подарочные сертификаты, выпущенные третьим лицом, то при их передаче нужно выставить "отгрузочный" счет-фактуру, так как для целей НДС данная операция будет являться реализацией, а не уплатой вам аванса в счет будущего получения вашего товара, работы или услуги. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, Письма Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753.
Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при совершении операций с подарочными картами (сертификатами) сторонних эмитентов организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)Может ли организация учитывать подарочные сертификаты в налоговом учете в качестве товара и, соответственно, уменьшать налогооблагаемую базу по единому налогу на упрощенной системе налогообложения на стоимость приобретения подарочных сертификатов, так как реализация подарочных сертификатов является ее основным видом деятельности и подарочные сертификаты приобретаются для дальнейшей их перепродажи с целью извлечения прибыли?
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)Может ли организация учитывать подарочные сертификаты в налоговом учете в качестве товара и, соответственно, уменьшать налогооблагаемую базу по единому налогу на упрощенной системе налогообложения на стоимость приобретения подарочных сертификатов, так как реализация подарочных сертификатов является ее основным видом деятельности и подарочные сертификаты приобретаются для дальнейшей их перепродажи с целью извлечения прибыли?
Готовое решение: НДС с подарочных сертификатов
(КонсультантПлюс, 2025)Если перепродаете подарочные карты, которые купили у лица, выпустившего их, то выставляйте отгрузочный счет-фактуру в общем порядке, поскольку НДС с такой операции вы исчисляете как с обычной реализации. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 168, п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ, Правил заполнения счета-фактуры, Писем Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753, от 10.03.2022 N 03-07-11/17425.
(КонсультантПлюс, 2025)Если перепродаете подарочные карты, которые купили у лица, выпустившего их, то выставляйте отгрузочный счет-фактуру в общем порядке, поскольку НДС с такой операции вы исчисляете как с обычной реализации. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 168, п. п. 5, 6 ст. 169 НК РФ, Правил заполнения счета-фактуры, Писем Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753, от 10.03.2022 N 03-07-11/17425.