Перепродажа автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу Перепродажа автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о занижении налогоплательщиком доходов от реализации автомобиля. Основанием для вывода инспекции о занижении обществом дохода послужили сведения из АИС "Налог-3", полученные от ГИБДД, а также данные, отраженные в декларации по налогу на прибыль организаций (реализация за 30000 руб.), и данные деклараций покупателя транспортного средства (получение дохода покупателем в размере около 3 млн. руб. при последующей продаже транспортного средства). Для расчета доначислений налоговым органом использовался метод цены последующей реализации согласно п. 2 ст. 105.10 НК РФ, расходы по амортизации транспортного средства были учтены. Налогоплательщик считал, что сумма сделки соответствовала рыночной, а инспекцией неверно применен метод определения стоимости имущества. Судебной экспертизой было подтверждено многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня (в 92 раза), расчет налогового органа был скорректирован исходя из рыночной стоимости, указанной в заключении эксперта. Суд пришел к выводу, что налоговым органом доказан факт многократного отклонения цены сделки от рыночного уровня и наличия в действиях налогоплательщика признаков недобросовестности, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль исходя из рыночной цены автомобиля на момент реализации, установленной в ходе судебной экспертизы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о занижении налогоплательщиком доходов от реализации автомобиля. Основанием для вывода инспекции о занижении обществом дохода послужили сведения из АИС "Налог-3", полученные от ГИБДД, а также данные, отраженные в декларации по налогу на прибыль организаций (реализация за 30000 руб.), и данные деклараций покупателя транспортного средства (получение дохода покупателем в размере около 3 млн. руб. при последующей продаже транспортного средства). Для расчета доначислений налоговым органом использовался метод цены последующей реализации согласно п. 2 ст. 105.10 НК РФ, расходы по амортизации транспортного средства были учтены. Налогоплательщик считал, что сумма сделки соответствовала рыночной, а инспекцией неверно применен метод определения стоимости имущества. Судебной экспертизой было подтверждено многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня (в 92 раза), расчет налогового органа был скорректирован исходя из рыночной стоимости, указанной в заключении эксперта. Суд пришел к выводу, что налоговым органом доказан факт многократного отклонения цены сделки от рыночного уровня и наличия в действиях налогоплательщика признаков недобросовестности, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль исходя из рыночной цены автомобиля на момент реализации, установленной в ходе судебной экспертизы.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 312 "Незаконные действия в отношении имущества, подвергнутого описи или аресту либо подлежащего конфискации" УК РФ"Вступившим в законную силу приговором мирового судьи судебного участка Шалинского судебного района Свердловской области от 02.05.2024 П. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 312 Уголовного кодекса Российской Федерации, установлено, что в период с 20.10.2022 по 22.12.2022 осужденный, являясь лицом, которому автомобиль был передан на хранение с предупреждением об уголовной ответственности по ст. 312 Уголовного кодекса Российской Федерации, действуя умышленно, из корыстных побуждений и с целью избежать изъятия и последующей реализации автомобиля, разобрал автомобиль, распилил кузов, оставив себе двигатель, а остальные части продал в металлолом за 11000 руб. Приговором мирового судьи у П. конфискован двигатель автомобиля."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете покупку автомобиля у организации или физического лица
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в бухгалтерском учете покупку автомобиля с целью его продажи
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в бухгалтерском учете покупку автомобиля с целью его продажи
Готовое решение: НДС с межценовой разницы
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с межценовой разницы исчисляйте и при перепродаже автомобилей (мотоциклов), купленных для этого у продавца, который на дату вашей сделки применял ОСН и выставил счет-фактуру с НДС, исчисленным по п. 5.1 или п. 5.2 ст. 154 НК РФ, при этом последним собственником ТС, на которого оно было зарегистрировано, было физлицо (п. 5.2 ст. 154 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с межценовой разницы исчисляйте и при перепродаже автомобилей (мотоциклов), купленных для этого у продавца, который на дату вашей сделки применял ОСН и выставил счет-фактуру с НДС, исчисленным по п. 5.1 или п. 5.2 ст. 154 НК РФ, при этом последним собственником ТС, на которого оно было зарегистрировано, было физлицо (п. 5.2 ст. 154 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)5.2. При реализации автомобилей и мотоциклов, приобретенных налогоплательщиком для перепродажи, налоговая база определяется как разница между ценой реализации, определяемой в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога и ценой приобретения соответствующего транспортного средства с учетом налога при одновременном соблюдении следующих условий:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)5.2. При реализации автомобилей и мотоциклов, приобретенных налогоплательщиком для перепродажи, налоговая база определяется как разница между ценой реализации, определяемой в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога и ценой приобретения соответствующего транспортного средства с учетом налога при одновременном соблюдении следующих условий:
Последние изменения: Бухучет и налогообложение при приобретении у физлиц авто, мотоциклов и отдельных видов электронной, бытовой техники
(КонсультантПлюс, 2026)Уточнен порядок определения налоговой базы по НДС при последующей реализации автомобилей и мотоциклов, приобретенных у физлиц.
(КонсультантПлюс, 2026)Уточнен порядок определения налоговой базы по НДС при последующей реализации автомобилей и мотоциклов, приобретенных у физлиц.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.11.2024 N 03-07-11/117760 <Как определить налоговую базу по НДС при продаже подержанных авто после доукомплектации?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Минфин России разрешил определять налоговую базу по НДС с межценовой разницы при перепродаже доукомплектованного подержанного автомобиля, приобретенного у физического лица.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Минфин России разрешил определять налоговую базу по НДС с межценовой разницы при перепродаже доукомплектованного подержанного автомобиля, приобретенного у физического лица.
Готовое решение: Как юридическое лицо может продать автомобиль физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что, приобретая прежний автомобиль покупателя для перепродажи, юрлицо не обязано перерегистрировать его на себя в Госавтоинспекции. Дело в том, что требования о государственном учете не распространяются на транспортные средства, являющиеся товаром, который реализуется юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими торговую деятельность (ч. 2 ст. 6 Закона о госрегистрации транспортных средств). Однако гражданин - продавец прежнего своего автомобиля может сам стать инициатором прекращения учета автомобиля (п. 133 Административного регламента, утвержденного Приказом МВД России от 21.12.2019 N 950).
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что, приобретая прежний автомобиль покупателя для перепродажи, юрлицо не обязано перерегистрировать его на себя в Госавтоинспекции. Дело в том, что требования о государственном учете не распространяются на транспортные средства, являющиеся товаром, который реализуется юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими торговую деятельность (ч. 2 ст. 6 Закона о госрегистрации транспортных средств). Однако гражданин - продавец прежнего своего автомобиля может сам стать инициатором прекращения учета автомобиля (п. 133 Административного регламента, утвержденного Приказом МВД России от 21.12.2019 N 950).
Статья: Новая НДС-формула для перепродажи авто и мотоциклов (комментарий к Закону от 19.12.2023 N 612-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Новый НДС-порядок при перепродаже автомобилей и мотоциклов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Новый НДС-порядок при перепродаже автомобилей и мотоциклов
Вопрос: Автосалон на УСН ("доходы минус расходы") приобретает автомобили для перепродажи. По заказу покупателя автомобиль может быть доукомплектован. В каком порядке и в каком периоде учитывать затраты на приобретение и установку допоборудования? Зависит ли порядок налогового учета затрат на доукомплектование от оформления?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Автосалон на УСН ("доходы минус расходы") приобретает автомобили для перепродажи. По заказу покупателя автомобиль может быть доукомплектован. В каком порядке и в каком периоде учитывать затраты на приобретение и установку дополнительного оборудования? Зависит ли порядок налогового учета затрат на доукомплектование от оформления: если полная комплектность автомобиля указывается в договоре купли-продажи или если дополнительное оборудование устанавливается на основании отдельного договора?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Автосалон на УСН ("доходы минус расходы") приобретает автомобили для перепродажи. По заказу покупателя автомобиль может быть доукомплектован. В каком порядке и в каком периоде учитывать затраты на приобретение и установку дополнительного оборудования? Зависит ли порядок налогового учета затрат на доукомплектование от оформления: если полная комплектность автомобиля указывается в договоре купли-продажи или если дополнительное оборудование устанавливается на основании отдельного договора?
Вопрос: ИП на УСН занимается перепродажей автомобилей. Он продал физлицу автомобиль и пробил кассовый чек на полную сумму. Впоследствии стороны договорились уменьшить стоимость автомобиля путем предоставления скидки в связи с выявленными недостатками. Должен ли ИП пробить чек коррекции при возврате части оплаты покупателю?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН занимается перепродажей автомобилей. Он продал физлицу автомобиль и пробил кассовый чек на полную сумму. Впоследствии стороны договорились уменьшить стоимость автомобиля путем предоставления скидки в связи с выявленными недостатками. Должен ли ИП пробить чек коррекции при возврате части оплаты покупателю?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН занимается перепродажей автомобилей. Он продал физлицу автомобиль и пробил кассовый чек на полную сумму. Впоследствии стороны договорились уменьшить стоимость автомобиля путем предоставления скидки в связи с выявленными недостатками. Должен ли ИП пробить чек коррекции при возврате части оплаты покупателю?
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за декабрь 2021 г.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 2)Если транспортное средство отчуждалось по договору, заключенному между исходным собственником и посредником, но осталось во владении первого, а далее между посредником и конечным покупателем был заключен договор перепродажи транспортного средства, последний уплатил цену и заявил виндикационный иск к исходному собственнику, то для удовлетворения иска нужно установить, переходило ли право собственности по первому договору в цепочке к посреднику. Если собственность не переходила, то осведомленность ответчика о совершаемой между посредником и конечным приобретателем сделке перепродажи и внесение сведений о новом собственнике в паспорт самоходной машины сами по себе не являются достаточным основанием для перехода права собственности к истцу и формирования условий для удовлетворения виндикационного иска.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 2)Если транспортное средство отчуждалось по договору, заключенному между исходным собственником и посредником, но осталось во владении первого, а далее между посредником и конечным покупателем был заключен договор перепродажи транспортного средства, последний уплатил цену и заявил виндикационный иск к исходному собственнику, то для удовлетворения иска нужно установить, переходило ли право собственности по первому договору в цепочке к посреднику. Если собственность не переходила, то осведомленность ответчика о совершаемой между посредником и конечным приобретателем сделке перепродажи и внесение сведений о новом собственнике в паспорт самоходной машины сами по себе не являются достаточным основанием для перехода права собственности к истцу и формирования условий для удовлетворения виндикационного иска.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 13)НДС при дальнейших перепродажах подержанных
("Главная книга", 2023, N 13)НДС при дальнейших перепродажах подержанных
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1.2.1. Продажа (перепродажа) автомобилей и мотоциклов,
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1.2.1. Продажа (перепродажа) автомобилей и мотоциклов,