Перепродажа автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу Перепродажа автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о занижении налогоплательщиком доходов от реализации автомобиля. Основанием для вывода инспекции о занижении обществом дохода послужили сведения из АИС "Налог-3", полученные от ГИБДД, а также данные, отраженные в декларации по налогу на прибыль организаций (реализация за 30000 руб.), и данные деклараций покупателя транспортного средства (получение дохода покупателем в размере около 3 млн. руб. при последующей продаже транспортного средства). Для расчета доначислений налоговым органом использовался метод цены последующей реализации согласно п. 2 ст. 105.10 НК РФ, расходы по амортизации транспортного средства были учтены. Налогоплательщик считал, что сумма сделки соответствовала рыночной, а инспекцией неверно применен метод определения стоимости имущества. Судебной экспертизой было подтверждено многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня (в 92 раза), расчет налогового органа был скорректирован исходя из рыночной стоимости, указанной в заключении эксперта. Суд пришел к выводу, что налоговым органом доказан факт многократного отклонения цены сделки от рыночного уровня и наличия в действиях налогоплательщика признаков недобросовестности, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль исходя из рыночной цены автомобиля на момент реализации, установленной в ходе судебной экспертизы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о занижении налогоплательщиком доходов от реализации автомобиля. Основанием для вывода инспекции о занижении обществом дохода послужили сведения из АИС "Налог-3", полученные от ГИБДД, а также данные, отраженные в декларации по налогу на прибыль организаций (реализация за 30000 руб.), и данные деклараций покупателя транспортного средства (получение дохода покупателем в размере около 3 млн. руб. при последующей продаже транспортного средства). Для расчета доначислений налоговым органом использовался метод цены последующей реализации согласно п. 2 ст. 105.10 НК РФ, расходы по амортизации транспортного средства были учтены. Налогоплательщик считал, что сумма сделки соответствовала рыночной, а инспекцией неверно применен метод определения стоимости имущества. Судебной экспертизой было подтверждено многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня (в 92 раза), расчет налогового органа был скорректирован исходя из рыночной стоимости, указанной в заключении эксперта. Суд пришел к выводу, что налоговым органом доказан факт многократного отклонения цены сделки от рыночного уровня и наличия в действиях налогоплательщика признаков недобросовестности, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль исходя из рыночной цены автомобиля на момент реализации, установленной в ходе судебной экспертизы.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 312 "Незаконные действия в отношении имущества, подвергнутого описи или аресту либо подлежащего конфискации" УК РФ"Вступившим в законную силу приговором мирового судьи судебного участка Шалинского судебного района Свердловской области от 02.05.2024 П. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 312 Уголовного кодекса Российской Федерации, установлено, что в период с 20.10.2022 по 22.12.2022 осужденный, являясь лицом, которому автомобиль был передан на хранение с предупреждением об уголовной ответственности по ст. 312 Уголовного кодекса Российской Федерации, действуя умышленно, из корыстных побуждений и с целью избежать изъятия и последующей реализации автомобиля, разобрал автомобиль, распилил кузов, оставив себе двигатель, а остальные части продал в металлолом за 11000 руб. Приговором мирового судьи у П. конфискован двигатель автомобиля."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете покупку автомобиля у организации или физического лица
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в бухгалтерском учете покупку автомобиля с целью его продажи
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в бухгалтерском учете покупку автомобиля с целью его продажи
Готовое решение: НДС с межценовой разницы
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с межценовой разницы исчисляйте и при перепродаже автомобилей (мотоциклов), купленных для этого у продавца, который на дату вашей сделки применял ОСН и выставил счет-фактуру с НДС, исчисленным по п. 5.1 или п. 5.2 ст. 154 НК РФ, при этом последним собственником ТС, на которого оно было зарегистрировано, было физлицо (п. 5.2 ст. 154 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с межценовой разницы исчисляйте и при перепродаже автомобилей (мотоциклов), купленных для этого у продавца, который на дату вашей сделки применял ОСН и выставил счет-фактуру с НДС, исчисленным по п. 5.1 или п. 5.2 ст. 154 НК РФ, при этом последним собственником ТС, на которого оно было зарегистрировано, было физлицо (п. 5.2 ст. 154 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)5.2. При реализации автомобилей и мотоциклов, приобретенных налогоплательщиком для перепродажи, налоговая база определяется как разница между ценой реализации, определяемой в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога и ценой приобретения соответствующего транспортного средства с учетом налога при одновременном соблюдении следующих условий:
(ред. от 28.11.2025)5.2. При реализации автомобилей и мотоциклов, приобретенных налогоплательщиком для перепродажи, налоговая база определяется как разница между ценой реализации, определяемой в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога и ценой приобретения соответствующего транспортного средства с учетом налога при одновременном соблюдении следующих условий:
Вопрос: Об НДС при реализации автомобилей, приобретенных у физлиц для перепродажи, если в отношении них проведено дополнительное укомплектование.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117760)Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по НДС в сделке по реализации бывшего в эксплуатации автомобиля, приобретенного у физического лица (с целью дальнейшей продажи) и доукомплектованного дополнительным оборудованием?
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117760)Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по НДС в сделке по реализации бывшего в эксплуатации автомобиля, приобретенного у физического лица (с целью дальнейшей продажи) и доукомплектованного дополнительным оборудованием?
Готовое решение: Как отразить в налоговом учете покупку автомобиля юридическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как отразить покупку автомобиля у физлица для перепродажи
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как отразить покупку автомобиля у физлица для перепродажи
Вопрос: Физическое лицо приобрело импортный автомобиль за границей РФ без договора, только по счету-инвойсу, также имеется пассажирская таможенная декларация. При последующей продаже этого автомобиля в РФ с какой даты исчисляется трехлетний срок в целях налогообложения НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо приобрело импортный автомобиль за границей РФ без договора, только по счету-инвойсу, также имеется пассажирская таможенная декларация. При последующей продаже этого автомобиля в РФ с какой даты исчисляется трехлетний срок в целях налогообложения НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо приобрело импортный автомобиль за границей РФ без договора, только по счету-инвойсу, также имеется пассажирская таможенная декларация. При последующей продаже этого автомобиля в РФ с какой даты исчисляется трехлетний срок в целях налогообложения НДФЛ?
Вопрос: ИП на УСН занимается перепродажей автомобилей. Он продал физлицу автомобиль и пробил кассовый чек на полную сумму. Впоследствии стороны договорились уменьшить стоимость автомобиля путем предоставления скидки в связи с выявленными недостатками. Должен ли ИП пробить чек коррекции при возврате части оплаты покупателю?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН занимается перепродажей автомобилей. Он продал физлицу автомобиль и пробил кассовый чек на полную сумму. Впоследствии стороны договорились уменьшить стоимость автомобиля путем предоставления скидки в связи с выявленными недостатками. Должен ли ИП пробить чек коррекции при возврате части оплаты покупателю?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН занимается перепродажей автомобилей. Он продал физлицу автомобиль и пробил кассовый чек на полную сумму. Впоследствии стороны договорились уменьшить стоимость автомобиля путем предоставления скидки в связи с выявленными недостатками. Должен ли ИП пробить чек коррекции при возврате части оплаты покупателю?
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как на УСН учесть продажу автомобиля, который покупали для перепродажи
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как на УСН учесть продажу автомобиля, который покупали для перепродажи
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-12/121021 даны разъяснения о законопроекте, устанавливающем порядок определения налоговой базы по НДС в виде "межценовой" разницы при перепродаже налогоплательщиками НДС автомобилей, приобретенных у неплательщиков НДС. Финансовое ведомство указало, что в отличие от физических лиц, статус которых не меняется, лица, не являющиеся плательщиками НДС, при несоблюдении условий для применения специальных налоговых режимов могут утратить этот статус. В частности, налогоплательщик, применяющий на момент продажи автомобиля упрощенную систему налогообложения, в случае последующего превышения установленного предела выручки будет обязан перейти на общую систему налогообложения и исчислить сумму НДС с начала квартала, в котором произошло такое превышение. Соответственно, по сделкам, совершенным в этом квартале, возникают налоговые риски, связанные с исчислением суммы НДС с "межценовой" разницы, поскольку на момент сделки перепродавцы не могут обладать объективной информацией о режиме налогообложения, применяемом первым продавцом автомобиля, мотоцикла с пробегом.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-12/121021 даны разъяснения о законопроекте, устанавливающем порядок определения налоговой базы по НДС в виде "межценовой" разницы при перепродаже налогоплательщиками НДС автомобилей, приобретенных у неплательщиков НДС. Финансовое ведомство указало, что в отличие от физических лиц, статус которых не меняется, лица, не являющиеся плательщиками НДС, при несоблюдении условий для применения специальных налоговых режимов могут утратить этот статус. В частности, налогоплательщик, применяющий на момент продажи автомобиля упрощенную систему налогообложения, в случае последующего превышения установленного предела выручки будет обязан перейти на общую систему налогообложения и исчислить сумму НДС с начала квартала, в котором произошло такое превышение. Соответственно, по сделкам, совершенным в этом квартале, возникают налоговые риски, связанные с исчислением суммы НДС с "межценовой" разницы, поскольку на момент сделки перепродавцы не могут обладать объективной информацией о режиме налогообложения, применяемом первым продавцом автомобиля, мотоцикла с пробегом.
Статья: Становление и развитие правового запрета антиконкурентной координации экономической деятельности в отечественном конкурентном праве
(Гаврилов Д.А.)
("Российское конкурентное право и экономика", 2023, N 3)Первой типологией случаев "вертикальной" координации стали действия автопроизводителя по взаимодействию с дилерами, в рамках которой такой производитель определял для дилеров ценовые параметры сервисного обслуживания автомобилей. В этом смысле антимонопольный орган применил запрет антиконкурентной координации, в частности, потому что предметом координации являлись обстоятельства, напрямую не относящиеся к условиям приобретения и дальнейшей перепродажи товаров, входящих в предмет соглашения <13>. Иными словами, если бы речь шла об условиях перепродажи самих автомобилей, то методологически корректней, на наш взгляд, была бы оценка на предмет ограничительных условий "вертикального" соглашения.
(Гаврилов Д.А.)
("Российское конкурентное право и экономика", 2023, N 3)Первой типологией случаев "вертикальной" координации стали действия автопроизводителя по взаимодействию с дилерами, в рамках которой такой производитель определял для дилеров ценовые параметры сервисного обслуживания автомобилей. В этом смысле антимонопольный орган применил запрет антиконкурентной координации, в частности, потому что предметом координации являлись обстоятельства, напрямую не относящиеся к условиям приобретения и дальнейшей перепродажи товаров, входящих в предмет соглашения <13>. Иными словами, если бы речь шла об условиях перепродажи самих автомобилей, то методологически корректней, на наш взгляд, была бы оценка на предмет ограничительных условий "вертикального" соглашения.
Вопрос: Организация приобретает у граждан для перепродажи автомобили и при их продаже определяет налоговую базу по НДС в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ. Правомерно ли применять такой порядок в отношении автомобилей, которые были укомплектованы организацией дополнительным оборудованием?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация приобретает у граждан для перепродажи автомобили и при их продаже определяет налоговую базу по НДС в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ. Правомерно ли применять такой порядок в отношении автомобилей, которые были укомплектованы организацией дополнительным оборудованием?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация приобретает у граждан для перепродажи автомобили и при их продаже определяет налоговую базу по НДС в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ. Правомерно ли применять такой порядок в отношении автомобилей, которые были укомплектованы организацией дополнительным оборудованием?
Вопрос: Автосалон на УСН ("доходы минус расходы") приобретает автомобили для перепродажи. По заказу покупателя автомобиль может быть доукомплектован. В каком порядке и в каком периоде учитывать затраты на приобретение и установку допоборудования? Зависит ли порядок налогового учета затрат на доукомплектование от оформления?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Автосалон на УСН ("доходы минус расходы") приобретает автомобили для перепродажи. По заказу покупателя автомобиль может быть доукомплектован. В каком порядке и в каком периоде учитывать затраты на приобретение и установку дополнительного оборудования? Зависит ли порядок налогового учета затрат на доукомплектование от оформления: если полная комплектность автомобиля указывается в договоре купли-продажи или если дополнительное оборудование устанавливается на основании отдельного договора?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Автосалон на УСН ("доходы минус расходы") приобретает автомобили для перепродажи. По заказу покупателя автомобиль может быть доукомплектован. В каком порядке и в каком периоде учитывать затраты на приобретение и установку дополнительного оборудования? Зависит ли порядок налогового учета затрат на доукомплектование от оформления: если полная комплектность автомобиля указывается в договоре купли-продажи или если дополнительное оборудование устанавливается на основании отдельного договора?
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за декабрь 2021 г.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 2)Если транспортное средство отчуждалось по договору, заключенному между исходным собственником и посредником, но осталось во владении первого, а далее между посредником и конечным покупателем был заключен договор перепродажи транспортного средства, последний уплатил цену и заявил виндикационный иск к исходному собственнику, то для удовлетворения иска нужно установить, переходило ли право собственности по первому договору в цепочке к посреднику. Если собственность не переходила, то осведомленность ответчика о совершаемой между посредником и конечным приобретателем сделке перепродажи и внесение сведений о новом собственнике в паспорт самоходной машины сами по себе не являются достаточным основанием для перехода права собственности к истцу и формирования условий для удовлетворения виндикационного иска.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 2)Если транспортное средство отчуждалось по договору, заключенному между исходным собственником и посредником, но осталось во владении первого, а далее между посредником и конечным покупателем был заключен договор перепродажи транспортного средства, последний уплатил цену и заявил виндикационный иск к исходному собственнику, то для удовлетворения иска нужно установить, переходило ли право собственности по первому договору в цепочке к посреднику. Если собственность не переходила, то осведомленность ответчика о совершаемой между посредником и конечным приобретателем сделке перепродажи и внесение сведений о новом собственнике в паспорт самоходной машины сами по себе не являются достаточным основанием для перехода права собственности к истцу и формирования условий для удовлетворения виндикационного иска.