Перепродажа автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу Перепродажа автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Имущество бюджетных учреждений
(КонсультантПлюс, 2025)...Письмом... Федеральное медико-биологическое агентство [учредитель учреждения - ред.] сообщило, что... принято решение о списании особо ценного имущества с последующей реализацией автотранспортных средств...
(КонсультантПлюс, 2025)...Письмом... Федеральное медико-биологическое агентство [учредитель учреждения - ред.] сообщило, что... принято решение о списании особо ценного имущества с последующей реализацией автотранспортных средств...
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о занижении налогоплательщиком доходов от реализации автомобиля. Основанием для вывода инспекции о занижении обществом дохода послужили сведения из АИС "Налог-3", полученные от ГИБДД, а также данные, отраженные в декларации по налогу на прибыль организаций (реализация за 30000 руб.), и данные деклараций покупателя транспортного средства (получение дохода покупателем в размере около 3 млн. руб. при последующей продаже транспортного средства). Для расчета доначислений налоговым органом использовался метод цены последующей реализации согласно п. 2 ст. 105.10 НК РФ, расходы по амортизации транспортного средства были учтены. Налогоплательщик считал, что сумма сделки соответствовала рыночной, а инспекцией неверно применен метод определения стоимости имущества. Судебной экспертизой было подтверждено многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня (в 92 раза), расчет налогового органа был скорректирован исходя из рыночной стоимости, указанной в заключении эксперта. Суд пришел к выводу, что налоговым органом доказан факт многократного отклонения цены сделки от рыночного уровня и наличия в действиях налогоплательщика признаков недобросовестности, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль исходя из рыночной цены автомобиля на момент реализации, установленной в ходе судебной экспертизы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о занижении налогоплательщиком доходов от реализации автомобиля. Основанием для вывода инспекции о занижении обществом дохода послужили сведения из АИС "Налог-3", полученные от ГИБДД, а также данные, отраженные в декларации по налогу на прибыль организаций (реализация за 30000 руб.), и данные деклараций покупателя транспортного средства (получение дохода покупателем в размере около 3 млн. руб. при последующей продаже транспортного средства). Для расчета доначислений налоговым органом использовался метод цены последующей реализации согласно п. 2 ст. 105.10 НК РФ, расходы по амортизации транспортного средства были учтены. Налогоплательщик считал, что сумма сделки соответствовала рыночной, а инспекцией неверно применен метод определения стоимости имущества. Судебной экспертизой было подтверждено многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня (в 92 раза), расчет налогового органа был скорректирован исходя из рыночной стоимости, указанной в заключении эксперта. Суд пришел к выводу, что налоговым органом доказан факт многократного отклонения цены сделки от рыночного уровня и наличия в действиях налогоплательщика признаков недобросовестности, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль исходя из рыночной цены автомобиля на момент реализации, установленной в ходе судебной экспертизы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС с межценовой разницы
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с межценовой разницы исчисляйте и при перепродаже автомобилей (мотоциклов), купленных для этого у продавца, который на дату вашей сделки применял ОСН и выставил счет-фактуру с НДС, исчисленным по п. 5.1 или п. 5.2 ст. 154 НК РФ, при этом последним собственником ТС, на которого оно было зарегистрировано, было физлицо (п. 5.2 ст. 154 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с межценовой разницы исчисляйте и при перепродаже автомобилей (мотоциклов), купленных для этого у продавца, который на дату вашей сделки применял ОСН и выставил счет-фактуру с НДС, исчисленным по п. 5.1 или п. 5.2 ст. 154 НК РФ, при этом последним собственником ТС, на которого оно было зарегистрировано, было физлицо (п. 5.2 ст. 154 НК РФ).
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы купили автомобиль (мотоцикл) у продавца, который на дату вашей сделки применял ОСН и выставил вам счет-фактуру с суммой НДС, исчисленной по п. 5.1 или п. 5.2 ст. 154 НК РФ, то при перепродаже ТС налоговую базу определяйте как разницу между ценой реализации, рассчитанной по ст. 105.3 НК РФ (с учетом НДС) и ценой приобретения этого транспортного средства (с учетом НДС). Данное правило применяйте, если последним собственником автомобиля (мотоцикла), на которого он был зарегистрирован, являлось физлицо (п. 5.2 ст. 154 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы купили автомобиль (мотоцикл) у продавца, который на дату вашей сделки применял ОСН и выставил вам счет-фактуру с суммой НДС, исчисленной по п. 5.1 или п. 5.2 ст. 154 НК РФ, то при перепродаже ТС налоговую базу определяйте как разницу между ценой реализации, рассчитанной по ст. 105.3 НК РФ (с учетом НДС) и ценой приобретения этого транспортного средства (с учетом НДС). Данное правило применяйте, если последним собственником автомобиля (мотоцикла), на которого он был зарегистрирован, являлось физлицо (п. 5.2 ст. 154 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> С 01.04.2024 установлен порядок определения налоговой базы по НДС при реализации автомобилей и мотоциклов, приобретенных для перепродажи (см. Федеральный закон от 19.12.2023 N 612-ФЗ).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> С 01.04.2024 установлен порядок определения налоговой базы по НДС при реализации автомобилей и мотоциклов, приобретенных для перепродажи (см. Федеральный закон от 19.12.2023 N 612-ФЗ).
Готовое решение: Как отразить в налоговом учете покупку автомобиля юридическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как отразить покупку автомобиля у физлица для перепродажи
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как отразить покупку автомобиля у физлица для перепродажи
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за декабрь 2021 г.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 2)Если транспортное средство отчуждалось по договору, заключенному между исходным собственником и посредником, но осталось во владении первого, а далее между посредником и конечным покупателем был заключен договор перепродажи транспортного средства, последний уплатил цену и заявил виндикационный иск к исходному собственнику, то для удовлетворения иска нужно установить, переходило ли право собственности по первому договору в цепочке к посреднику. Если собственность не переходила, то осведомленность ответчика о совершаемой между посредником и конечным приобретателем сделке перепродажи и внесение сведений о новом собственнике в паспорт самоходной машины сами по себе не являются достаточным основанием для перехода права собственности к истцу и формирования условий для удовлетворения виндикационного иска.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 2)Если транспортное средство отчуждалось по договору, заключенному между исходным собственником и посредником, но осталось во владении первого, а далее между посредником и конечным покупателем был заключен договор перепродажи транспортного средства, последний уплатил цену и заявил виндикационный иск к исходному собственнику, то для удовлетворения иска нужно установить, переходило ли право собственности по первому договору в цепочке к посреднику. Если собственность не переходила, то осведомленность ответчика о совершаемой между посредником и конечным приобретателем сделке перепродажи и внесение сведений о новом собственнике в паспорт самоходной машины сами по себе не являются достаточным основанием для перехода права собственности к истцу и формирования условий для удовлетворения виндикационного иска.
Вопрос: Об НДС при реализации автомобилей, приобретенных у физлиц для перепродажи, если в отношении них проведено дополнительное укомплектование.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117760)Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по НДС в сделке по реализации бывшего в эксплуатации автомобиля, приобретенного у физического лица (с целью дальнейшей продажи) и доукомплектованного дополнительным оборудованием?
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117760)Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по НДС в сделке по реализации бывшего в эксплуатации автомобиля, приобретенного у физического лица (с целью дальнейшей продажи) и доукомплектованного дополнительным оборудованием?
Вопрос: Физическое лицо приобрело импортный автомобиль за границей РФ без договора, только по счету-инвойсу, также имеется пассажирская таможенная декларация. При последующей продаже этого автомобиля в РФ с какой даты исчисляется трехлетний срок в целях налогообложения НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо приобрело импортный автомобиль за границей РФ без договора, только по счету-инвойсу, также имеется пассажирская таможенная декларация. При последующей продаже этого автомобиля в РФ с какой даты исчисляется трехлетний срок в целях налогообложения НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо приобрело импортный автомобиль за границей РФ без договора, только по счету-инвойсу, также имеется пассажирская таможенная декларация. При последующей продаже этого автомобиля в РФ с какой даты исчисляется трехлетний срок в целях налогообложения НДФЛ?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 13)НДС при дальнейших перепродажах подержанных
("Главная книга", 2023, N 13)НДС при дальнейших перепродажах подержанных
Статья: Квалификация соразмерного уменьшения цены как способа защиты гражданских прав: соотношение с требованием о взыскании убытков и с отказом от договора
(Трофимов С.В.)
("Вестник гражданского права", 2024, N 5)В рассматриваемом примере в автомобиле обнаружены скрытые недостатки, однако конкретные убытки у первого покупателя (Фридриха) в договорной цепочке не возникают. Если использовать формулировку абз. 2 п. 2 ст. 393 ГК, первый покупатель уже находится в таком положении, как если бы обязательство продавца (Бернхарда) было исполнено надлежащим образом, поскольку он перепродал автомобиль второму покупателю (Рудольфу) по согласованной во втором договоре цене.
(Трофимов С.В.)
("Вестник гражданского права", 2024, N 5)В рассматриваемом примере в автомобиле обнаружены скрытые недостатки, однако конкретные убытки у первого покупателя (Фридриха) в договорной цепочке не возникают. Если использовать формулировку абз. 2 п. 2 ст. 393 ГК, первый покупатель уже находится в таком положении, как если бы обязательство продавца (Бернхарда) было исполнено надлежащим образом, поскольку он перепродал автомобиль второму покупателю (Рудольфу) по согласованной во втором договоре цене.
Готовое решение: Как учесть расходы при покупке автомобиля на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты, связанные с перепродажей автомобиля, можно списать в расходы после их оплаты, не дожидаясь реализации машины (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты, связанные с перепродажей автомобиля, можно списать в расходы после их оплаты, не дожидаясь реализации машины (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Тест: 10 скользких НДС-вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Но в гл. 21 НК встречаются исключения. К примеру, особый порядок предусмотрен для начисления НДС при перепродаже автомобилей и мотоциклов, приобретенных у физлиц или автосалонов (если последний собственник, на кого был зарегистрирован автомобиль или мотоцикл, - физлицо). Тогда при соблюдении определенных условий перепродавец может считать НДС со своей торговой наценки, а не со всей стоимости авто или мотоцикла <3>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Но в гл. 21 НК встречаются исключения. К примеру, особый порядок предусмотрен для начисления НДС при перепродаже автомобилей и мотоциклов, приобретенных у физлиц или автосалонов (если последний собственник, на кого был зарегистрирован автомобиль или мотоцикл, - физлицо). Тогда при соблюдении определенных условий перепродавец может считать НДС со своей торговой наценки, а не со всей стоимости авто или мотоцикла <3>.
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как на УСН учесть продажу автомобиля, который покупали для перепродажи
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как на УСН учесть продажу автомобиля, который покупали для перепродажи
Статья: Новая НДС-формула для перепродажи авто и мотоциклов (комментарий к Закону от 19.12.2023 N 612-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Новый НДС-порядок при перепродаже автомобилей и мотоциклов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Новый НДС-порядок при перепродаже автомобилей и мотоциклов