Переплата зарплаты в 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Переплата зарплаты в 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил бездействия инспекции, заключавшееся в неотражении переплаты НДФЛ на ЕНС, излишне уплаченного в 2018 году. Инспекция указала, что с момента уплаты спорной суммы прошло более трех лет, следовательно, указанная сумма не подлежала учету при формировании сальдо на ЕНС. Суд указал, что общество не доказало наличие переплаты. Так, по итогам проверки налоговый орган установил, что в III и IV кварталах 2018 года общество произвело начисления по заработной плате, что отражено в банковской выписке, однако не предоставило в налоговый орган отчетность 6-НДФЛ и налоговую декларацию. Непредоставление налоговой декларации не позволило налоговому орган сделать вывод о наличии переплаты в соответствующих периодах. Суд также признал обоснованным довод инспекции о том, что спорная сумма не подлежит учету при формировании сальдо на ЕНС, так как с момента ее уплаты прошло более трех лет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил бездействия инспекции, заключавшееся в неотражении переплаты НДФЛ на ЕНС, излишне уплаченного в 2018 году. Инспекция указала, что с момента уплаты спорной суммы прошло более трех лет, следовательно, указанная сумма не подлежала учету при формировании сальдо на ЕНС. Суд указал, что общество не доказало наличие переплаты. Так, по итогам проверки налоговый орган установил, что в III и IV кварталах 2018 года общество произвело начисления по заработной плате, что отражено в банковской выписке, однако не предоставило в налоговый орган отчетность 6-НДФЛ и налоговую декларацию. Непредоставление налоговой декларации не позволило налоговому орган сделать вывод о наличии переплаты в соответствующих периодах. Суд также признал обоснованным довод инспекции о том, что спорная сумма не подлежит учету при формировании сальдо на ЕНС, так как с момента ее уплаты прошло более трех лет.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за неудержание и (или) неперечисление налога в бюджет (просрочку удержания и перечисления)
(КонсультантПлюс, 2025)платежными поручениями, которыми излишне перечислены суммы в бюджет, и документами, из которых можно установить размер подлежащего перечислению налога, например формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), расчетными ведомостями, регистрами бухучета по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" (субсчет для учета расчетов по соответствующему налогу), по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", бухгалтерскими справками и т.п. >>>
(КонсультантПлюс, 2025)платежными поручениями, которыми излишне перечислены суммы в бюджет, и документами, из которых можно установить размер подлежащего перечислению налога, например формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), расчетными ведомостями, регистрами бухучета по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" (субсчет для учета расчетов по соответствующему налогу), по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", бухгалтерскими справками и т.п. >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать в форме 6-НДФЛ перерасчет излишне выплаченной зарплаты зависит от того, есть ли у вас основания, чтобы взыскать ее с сотрудника, готов ли он вернуть эту сумму добровольно.
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать в форме 6-НДФЛ перерасчет излишне выплаченной зарплаты зависит от того, есть ли у вас основания, чтобы взыскать ее с сотрудника, готов ли он вернуть эту сумму добровольно.
Вопрос: Подлежит ли возврату из бюджета сумма НДФЛ с переплаты по зарплате, которую работник добровольно вернул? Как возврат переплаты работником и возврат части налога из бюджета отражаются в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При обнаружении факта излишней выплаты дохода работнику и возврата данной переплаты налоговому агенту представляется уточненный расчет 6-НДФЛ за отчетный период излишней выплаты зарплаты (п. 1 ст. 54, п. 6 ст. 81 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При обнаружении факта излишней выплаты дохода работнику и возврата данной переплаты налоговому агенту представляется уточненный расчет 6-НДФЛ за отчетный период излишней выплаты зарплаты (п. 1 ст. 54, п. 6 ст. 81 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Излишне выплаченные суммы пособия отразите в расчете 6-НДФЛ так же, как излишне выплаченную зарплату - в зависимости от того, есть ли основания для удержания излишне выплаченных сумм и готов ли сотрудник вернуть переплату.
(КонсультантПлюс, 2025)Излишне выплаченные суммы пособия отразите в расчете 6-НДФЛ так же, как излишне выплаченную зарплату - в зависимости от того, есть ли основания для удержания излишне выплаченных сумм и готов ли сотрудник вернуть переплату.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм НДФЛ производится только в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке - "зарплатный" или иной, указанный в его заявлении.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм НДФЛ производится только в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке - "зарплатный" или иной, указанный в его заявлении.
Статья: Расчет 6-НДФЛ: о чем нужно помнить, заполняя строки 140 и 160
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Например, если сотруднику произвели излишнюю выплату, с которой удержали НДФЛ, но до сдачи отчета скорректировали доход. В таком случае сумма исчисленного налога будет меньше суммы удержанного налога. Кроме того, в таком случае излишне удержанная сумма НДФЛ будет отражена по строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Например, если сотруднику произвели излишнюю выплату, с которой удержали НДФЛ, но до сдачи отчета скорректировали доход. В таком случае сумма исчисленного налога будет меньше суммы удержанного налога. Кроме того, в таком случае излишне удержанная сумма НДФЛ будет отражена по строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Далее покажем на примере зачет излишне выплаченных отпускных в счет пособия. В июле после закрытия ЭЛН надо рассчитать пособие по болезни и сделать перерасчет отпускных. При этом пособие будет считаться полученным в день зачета переплаченных отпускных в счет выплаты этого пособия <18>. Удержанный с переплаченных отпускных НДФЛ не нужно возвращать работнику - его следует вычесть из суммы НДФЛ, исчисленной с пособия. И уже оставшийся НДФЛ надо удержать из выплачиваемой работнику суммы пособия (уменьшенной на излишне выплаченные отпускные).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Далее покажем на примере зачет излишне выплаченных отпускных в счет пособия. В июле после закрытия ЭЛН надо рассчитать пособие по болезни и сделать перерасчет отпускных. При этом пособие будет считаться полученным в день зачета переплаченных отпускных в счет выплаты этого пособия <18>. Удержанный с переплаченных отпускных НДФЛ не нужно возвращать работнику - его следует вычесть из суммы НДФЛ, исчисленной с пособия. И уже оставшийся НДФЛ надо удержать из выплачиваемой работнику суммы пособия (уменьшенной на излишне выплаченные отпускные).
Статья: Подтверждение переплаты: с даты вынесения решения суда или с момента вступления его в силу?
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 22)Компания 28 февраля 2021 г. представила в инспекцию уточненный расчет 6-НДФЛ за девять месяцев 2020 г., в котором она указала зарплату работника за апрель и май 2020 г., которая в первоначальном расчете не была отражена.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 22)Компания 28 февраля 2021 г. представила в инспекцию уточненный расчет 6-НДФЛ за девять месяцев 2020 г., в котором она указала зарплату работника за апрель и май 2020 г., которая в первоначальном расчете не была отражена.
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Расхождение в ___ руб. связано с тем, что организация выплатила зарплату 30 марта. Удержанный с нее НДФЛ в сумме ___ руб. показан в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал. Срок уплаты этого налога в бюджет - 1 апреля. В этот день общество полностью перечислило эту сумму в бюджет.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Расхождение в ___ руб. связано с тем, что организация выплатила зарплату 30 марта. Удержанный с нее НДФЛ в сумме ___ руб. показан в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал. Срок уплаты этого налога в бюджет - 1 апреля. В этот день общество полностью перечислило эту сумму в бюджет.
Вопрос: Как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ перерасчет заработной платы за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если работник добровольно не вернул излишне выплаченную заработную плату, основания для внесения уточнений в расчет 6-НДФЛ отсутствуют.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если работник добровольно не вернул излишне выплаченную заработную плату, основания для внесения уточнений в расчет 6-НДФЛ отсутствуют.
Готовое решение: Как учесть исправление ошибки, которая привела к излишней выплате заработной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы уменьшить обязательства по НДФЛ, представьте в налоговый орган уточненные расчеты 6-НДФЛ за периоды, на которые приходится дата излишней выплаты заработной платы. Используйте форму расчета, действующую в периоде, за который вносите изменения (п. п. 1, 4 ст. 54, п. п. 5, 6 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы уменьшить обязательства по НДФЛ, представьте в налоговый орган уточненные расчеты 6-НДФЛ за периоды, на которые приходится дата излишней выплаты заработной платы. Используйте форму расчета, действующую в периоде, за который вносите изменения (п. п. 1, 4 ст. 54, п. п. 5, 6 ст. 81 НК РФ).
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Напомним, стандартный налоговый вычет предоставляется в установленных размерах в том же месяце, когда выплачивается заработная плата. Например, если зарплата за март 2024 года была выплачена в апреле, то при исчислении налога вычет также предоставляется за апрель, об этом, в частности, летом прошлого года напоминала ФНС России в Письме от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468. В ситуации, когда налог пересчитали, но не вернули работнику, переплату указывают по строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Напомним, стандартный налоговый вычет предоставляется в установленных размерах в том же месяце, когда выплачивается заработная плата. Например, если зарплата за март 2024 года была выплачена в апреле, то при исчислении налога вычет также предоставляется за апрель, об этом, в частности, летом прошлого года напоминала ФНС России в Письме от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468. В ситуации, когда налог пересчитали, но не вернули работнику, переплату указывают по строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.