Переплата зарплаты 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Переплата зарплаты 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Подборка форм: Оформление увольнения. Общие формы. Увольнение по инициативе работника. Увольнение по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)5.11. Соглашение о прощении долга по переплате отпускных в связи с увольнением работника (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)5.11. Соглашение о прощении долга по переплате отпускных в связи с увольнением работника (образец заполнения)
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за неудержание и (или) неперечисление налога в бюджет (просрочку удержания и перечисления)
(КонсультантПлюс, 2025)платежными поручениями, которыми излишне перечислены суммы в бюджет, и документами, из которых можно установить размер подлежащего перечислению налога, например формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), расчетными ведомостями, регистрами бухучета по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" (субсчет для учета расчетов по соответствующему налогу), по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", бухгалтерскими справками и т.п. >>>
(КонсультантПлюс, 2025)платежными поручениями, которыми излишне перечислены суммы в бюджет, и документами, из которых можно установить размер подлежащего перечислению налога, например формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), расчетными ведомостями, регистрами бухучета по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" (субсчет для учета расчетов по соответствующему налогу), по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", бухгалтерскими справками и т.п. >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за неуплату Налоговым агентом удержанного НДФЛ при наличии переплаты
(КонсультантПлюс, 2025)регистрами бухучета (оборотно-сальдовыми ведомостями, карточками счета и т.п.), в частности по счетам 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", 68, субсчет "Расчеты с бюджетом по НДФЛ" >>>
(КонсультантПлюс, 2025)регистрами бухучета (оборотно-сальдовыми ведомостями, карточками счета и т.п.), в частности по счетам 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", 68, субсчет "Расчеты с бюджетом по НДФЛ" >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть исправление ошибки, которая привела к излишней выплате заработной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Списана в прочие расходы задолженность работника по возврату переплаты (излишне начисленная заработная плата за вычетом НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Списана в прочие расходы задолженность работника по возврату переплаты (излишне начисленная заработная плата за вычетом НДФЛ)
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете заработную плату, излишне выплаченную при увольнении работника, и соответствующие ей суммы НДФЛ и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Списана в прочие расходы задолженность работника по возврату переплаты (излишне начисленная заработная плата за вычетом НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Списана в прочие расходы задолженность работника по возврату переплаты (излишне начисленная заработная плата за вычетом НДФЛ)
Статья: Что важно сделать бухгалтеру на УСН в конце года
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2015, N 12)Если же сотрудник находится в России за год как минимум 183 дня и получил статус налогового резидента, пересчитайте налог со всех его доходов с начала года по ставке 13% (Письмо Минфина России от 03.10.2013 N 03-04-05/41061). Вполне возможно, что в таком случае с декабрьской зарплаты работника вы не будете удерживать НДФЛ. А если и после этого останется переплата, ее возвращать работнику не нужно. Вы укажете сумму излишне удержанного налога в строке 5.6 справки 2-НДФЛ с признаком 1. Эту справку нужно будет подать в общем порядке не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Кроме того, сообщите работнику, что ему нужно подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, чтобы получить излишне удержанный налог из бюджета (п. 1.1 ст. 231 НК РФ и Письмо Минфина России от 16.01.2013 N 03-04-06/4-11).
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2015, N 12)Если же сотрудник находится в России за год как минимум 183 дня и получил статус налогового резидента, пересчитайте налог со всех его доходов с начала года по ставке 13% (Письмо Минфина России от 03.10.2013 N 03-04-05/41061). Вполне возможно, что в таком случае с декабрьской зарплаты работника вы не будете удерживать НДФЛ. А если и после этого останется переплата, ее возвращать работнику не нужно. Вы укажете сумму излишне удержанного налога в строке 5.6 справки 2-НДФЛ с признаком 1. Эту справку нужно будет подать в общем порядке не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Кроме того, сообщите работнику, что ему нужно подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, чтобы получить излишне удержанный налог из бюджета (п. 1.1 ст. 231 НК РФ и Письмо Минфина России от 16.01.2013 N 03-04-06/4-11).
Вопрос: Работнику неправильно рассчитали зарплату, в связи с чем была выплачена большая сумма. Сотрудник добровольно вернул лишнюю часть в кассу. Может ли работодатель скорректировать НДФЛ и страховые взносы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за период, в котором была начислена излишняя сумма заработной платы, и последующие периоды, за которые ранее были представлены расчеты;
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за период, в котором была начислена излишняя сумма заработной платы, и последующие периоды, за которые ранее были представлены расчеты;
Статья: Обзор новостей от 19.12.2006
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 1)Пересчет выплат работникам в текущем периоде в связи с излишне начисленными суммами зарплаты за прошлые периоды не является поводом для корректировки налоговой базы по ЕСН и пенсионным взносам. На это указал Минфин в Письме от 29.09.2006 N 03-05-02-04/151, считая, что все начисления в части пересчетов командировочных, больничных, отпускных за прошлые налоговые периоды подлежат включению в налоговую базу по ЕСН и пенсионным взносам текущего отчетного (налогового) периода. Это освобождает организацию от представления уточненных расчетов по авансовым платежам и деклараций по прошлым налоговым периодам.
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 1)Пересчет выплат работникам в текущем периоде в связи с излишне начисленными суммами зарплаты за прошлые периоды не является поводом для корректировки налоговой базы по ЕСН и пенсионным взносам. На это указал Минфин в Письме от 29.09.2006 N 03-05-02-04/151, считая, что все начисления в части пересчетов командировочных, больничных, отпускных за прошлые налоговые периоды подлежат включению в налоговую базу по ЕСН и пенсионным взносам текущего отчетного (налогового) периода. Это освобождает организацию от представления уточненных расчетов по авансовым платежам и деклараций по прошлым налоговым периодам.
Статья: Работнику излишне выплачена зарплата
(Никерова Ю.А.)
("Зарплата", 2009, N 8)Не во всех случаях работодатель может взыскать с работника излишне выплаченную заработную плату, даже если обратится в суд. Ведь судьи могут вынести решение и об отказе во взыскании.
(Никерова Ю.А.)
("Зарплата", 2009, N 8)Не во всех случаях работодатель может взыскать с работника излишне выплаченную заработную плату, даже если обратится в суд. Ведь судьи могут вынести решение и об отказе во взыскании.
Вопрос: Организация по ошибке перечислила большую сумму НДФЛ, чем требовалось. При этом с доходов сотрудников налог удерживался правильно. Можно ли показать данную переплату в справке по форме 2-НДФЛ?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1
Статья: Все ли ошибки в справке 2-НДФЛ нужно исправлять?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 13)- неправильный код дохода, указание которого никак не повлияло на сумму НДФЛ. Например, доход в виде арендной платы за автомобиль отразили не по коду 2400, а по коду 2000 (как зарплату) или суммы сверхнормативных суточных показали по коду 2000 (как зарплату), а не по коду 4800 (как иной доход) <2>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 13)- неправильный код дохода, указание которого никак не повлияло на сумму НДФЛ. Например, доход в виде арендной платы за автомобиль отразили не по коду 2400, а по коду 2000 (как зарплату) или суммы сверхнормативных суточных показали по коду 2000 (как зарплату), а не по коду 4800 (как иной доход) <2>.
Статья: Решаем бухгалтерские задачи при ликвидации
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2017, N 15)- или заявите о возврате вам переплаты.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2017, N 15)- или заявите о возврате вам переплаты.
Интервью: Возмещение из ФСС: когда могут потребовать "лишние" документы
("Главная книга", 2012, N 8)Если работник раньше работал у другого работодателя, справка о его заработке у прежнего работодателя должна быть только установленной формы <6>. А на практике часто прилагают какие-то другие справки: из центра занятости о выплатах безработному; справки по форме 2-НДФЛ.
("Главная книга", 2012, N 8)Если работник раньше работал у другого работодателя, справка о его заработке у прежнего работодателя должна быть только установленной формы <6>. А на практике часто прилагают какие-то другие справки: из центра занятости о выплатах безработному; справки по форме 2-НДФЛ.
Статья: Справка 2-НДФЛ: представление, заполнение, исправление
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 2)Следовательно, если заработная плата за декабрь 2013 г. начислена работникам и выплачена в январе 2014 г., то при заполнении разд. 3 "Доходы, облагаемые по ставке __%" справки 2-НДФЛ за 2013 г. должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в т.ч. доходы за декабрь 2013 г., выплаченные в январе 2014 г. При этом в п. 5.5 "Сумма налога перечисленная" разд. 5 справки 2-НДФЛ за 2013 г. указывается сумма налога, перечисленного за налоговый период, включая сумму налога, перечисленного за декабрь 2013 г. в январе 2014 г. (Письма ФНС России от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1692@, от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1698@ (размещены на сайте ФНС России в разделе "Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами"), от 12.01.2012 N ЕД-4-3/74). Иными словами, зарплата, начисленная за декабрь, но выплаченная работникам в январе, а также перечисленный в январе НДФЛ учитываются в справках 2-НДФЛ того налогового периода, к которому относится именно декабрь, поскольку правилами внутреннего трудового распорядка и трудовым договором предусмотрено, что зарплата за вторую половину месяца перечисляется в первых числах месяца, следующего за месяцем ее начисления.
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 2)Следовательно, если заработная плата за декабрь 2013 г. начислена работникам и выплачена в январе 2014 г., то при заполнении разд. 3 "Доходы, облагаемые по ставке __%" справки 2-НДФЛ за 2013 г. должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в т.ч. доходы за декабрь 2013 г., выплаченные в январе 2014 г. При этом в п. 5.5 "Сумма налога перечисленная" разд. 5 справки 2-НДФЛ за 2013 г. указывается сумма налога, перечисленного за налоговый период, включая сумму налога, перечисленного за декабрь 2013 г. в январе 2014 г. (Письма ФНС России от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1692@, от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1698@ (размещены на сайте ФНС России в разделе "Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами"), от 12.01.2012 N ЕД-4-3/74). Иными словами, зарплата, начисленная за декабрь, но выплаченная работникам в январе, а также перечисленный в январе НДФЛ учитываются в справках 2-НДФЛ того налогового периода, к которому относится именно декабрь, поскольку правилами внутреннего трудового распорядка и трудовым договором предусмотрено, что зарплата за вторую половину месяца перечисляется в первых числах месяца, следующего за месяцем ее начисления.
Статья: Возврат переплаты НДФЛ, удержанного налоговым агентом
(Акимова В.М.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 10)- справка о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@;
(Акимова В.М.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 10)- справка о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@;