Переплата зарплаты 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Переплата зарплаты 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за неудержание и (или) неперечисление налога в бюджет (просрочку удержания и перечисления)
(КонсультантПлюс, 2025)платежными поручениями, которыми излишне перечислены суммы в бюджет, и документами, из которых можно установить размер подлежащего перечислению налога, например формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), расчетными ведомостями, регистрами бухучета по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" (субсчет для учета расчетов по соответствующему налогу), по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", бухгалтерскими справками и т.п. >>>
(КонсультантПлюс, 2025)платежными поручениями, которыми излишне перечислены суммы в бюджет, и документами, из которых можно установить размер подлежащего перечислению налога, например формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), расчетными ведомостями, регистрами бухучета по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" (субсчет для учета расчетов по соответствующему налогу), по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", бухгалтерскими справками и т.п. >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за неуплату Налоговым агентом удержанного НДФЛ при наличии переплаты
(КонсультантПлюс, 2025)регистрами бухучета (оборотно-сальдовыми ведомостями, карточками счета и т.п.), в частности по счетам 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", 68, субсчет "Расчеты с бюджетом по НДФЛ" >>>
(КонсультантПлюс, 2025)регистрами бухучета (оборотно-сальдовыми ведомостями, карточками счета и т.п.), в частности по счетам 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", 68, субсчет "Расчеты с бюджетом по НДФЛ" >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть исправление ошибки, которая привела к излишней выплате заработной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Списана в прочие расходы задолженность работника по возврату переплаты (излишне начисленная заработная плата за вычетом НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Списана в прочие расходы задолженность работника по возврату переплаты (излишне начисленная заработная плата за вычетом НДФЛ)
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете заработную плату, излишне выплаченную при увольнении работника, и соответствующие ей суммы НДФЛ и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Списана в прочие расходы задолженность работника по возврату переплаты (излишне начисленная заработная плата за вычетом НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Списана в прочие расходы задолженность работника по возврату переплаты (излишне начисленная заработная плата за вычетом НДФЛ)
Формы
Подборка форм: Оформление увольнения. Общие формы. Увольнение по инициативе работника. Увольнение по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)5.11. Соглашение о прощении долга по переплате отпускных в связи с увольнением работника (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)5.11. Соглашение о прощении долга по переплате отпускных в связи с увольнением работника (образец заполнения)
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 07.03.2013 N 03-04-06/7028 <НДФЛ: возврат излишне удержанной суммы наследникам>
(Юдахина Е.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 7)На это обращают внимание специалисты Минфина России в Письме от 11.01.2013 N 03-02-07/1-2. Переплаченный НДФЛ не возвращается иным лицам, кроме налогоплательщика, так как Налоговым кодексом РФ не установлен порядок возврата НДФЛ наследникам умершего или объявленного умершим физического лица - налогоплательщика.
(Юдахина Е.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 7)На это обращают внимание специалисты Минфина России в Письме от 11.01.2013 N 03-02-07/1-2. Переплаченный НДФЛ не возвращается иным лицам, кроме налогоплательщика, так как Налоговым кодексом РФ не установлен порядок возврата НДФЛ наследникам умершего или объявленного умершим физического лица - налогоплательщика.
Вопрос: Работнику неправильно рассчитали зарплату, в связи с чем была выплачена большая сумма. Сотрудник добровольно вернул лишнюю часть в кассу. Может ли работодатель скорректировать НДФЛ и страховые взносы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за период, в котором была начислена излишняя сумма заработной платы, и последующие периоды, за которые ранее были представлены расчеты;
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за период, в котором была начислена излишняя сумма заработной платы, и последующие периоды, за которые ранее были представлены расчеты;
Статья: Заполняем 2-НДФЛ вместе: итоги интернет-конференции
("Главная книга", 2016, N 4)При увольнении сотрудника в сентябре 2015 г. за ним образовался долг по излишне выплаченной заработной плате в размере 7511,90 руб. Предложение сдать эту сумму в кассу предприятия сотрудника не заинтересовало. Таким образом, на конец 2015 г. за сотрудником имеется задолженность по излишне выплаченной зарплате в размере 7511,90 руб. Необходимо ли организации в срок не позднее 1 марта 2016 г. подать в налоговую инспекцию справку 2-НДФЛ с признаком "2" на этого человека?
("Главная книга", 2016, N 4)При увольнении сотрудника в сентябре 2015 г. за ним образовался долг по излишне выплаченной заработной плате в размере 7511,90 руб. Предложение сдать эту сумму в кассу предприятия сотрудника не заинтересовало. Таким образом, на конец 2015 г. за сотрудником имеется задолженность по излишне выплаченной зарплате в размере 7511,90 руб. Необходимо ли организации в срок не позднее 1 марта 2016 г. подать в налоговую инспекцию справку 2-НДФЛ с признаком "2" на этого человека?
Интервью: Возмещение из ФСС: когда могут потребовать "лишние" документы
("Главная книга", 2012, N 8)Если работник раньше работал у другого работодателя, справка о его заработке у прежнего работодателя должна быть только установленной формы <6>. А на практике часто прилагают какие-то другие справки: из центра занятости о выплатах безработному; справки по форме 2-НДФЛ.
("Главная книга", 2012, N 8)Если работник раньше работал у другого работодателя, справка о его заработке у прежнего работодателя должна быть только установленной формы <6>. А на практике часто прилагают какие-то другие справки: из центра занятости о выплатах безработному; справки по форме 2-НДФЛ.
Вопрос: При трудоустройстве мне не предоставили трудовой договор на подпись, а при увольнении не были переданы ни справка о зарплате, ни справка 2-НДФЛ. После увольнения на карту приходит сумма денег с примечанием "под отчет". Может ли работодатель потребовать вернуть эти денежные средства?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Вопрос: С 25 мая 2020 года устроилась в одну московскую компанию на должность "специалист договорного отдела". Отработала месяц, и мне поступило хорошее предложение от другого работодателя, я приняла решение уволиться. При трудоустройстве мне не предоставили трудовой договор на подпись, а при увольнении я также не получила соответствующего документа. Мне не были переданы ни справка о расчете заработной платы, ни справка 2-НДФЛ. Спустя 2 недели после увольнения мне на карту приходит n-ая сумма денег с примечанием "под отчет". Пыталась связаться с работодателем - бесполезно. Если я в глаза не видела трудовой договор, в котором прописана сумма моей заработной платы, может ли работодатель потребовать вернуть эти денежные средства?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Вопрос: С 25 мая 2020 года устроилась в одну московскую компанию на должность "специалист договорного отдела". Отработала месяц, и мне поступило хорошее предложение от другого работодателя, я приняла решение уволиться. При трудоустройстве мне не предоставили трудовой договор на подпись, а при увольнении я также не получила соответствующего документа. Мне не были переданы ни справка о расчете заработной платы, ни справка 2-НДФЛ. Спустя 2 недели после увольнения мне на карту приходит n-ая сумма денег с примечанием "под отчет". Пыталась связаться с работодателем - бесполезно. Если я в глаза не видела трудовой договор, в котором прописана сумма моей заработной платы, может ли работодатель потребовать вернуть эти денежные средства?
Статья: Что важно сделать бухгалтеру на УСН в конце года
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2015, N 12)Если же сотрудник находится в России за год как минимум 183 дня и получил статус налогового резидента, пересчитайте налог со всех его доходов с начала года по ставке 13% (Письмо Минфина России от 03.10.2013 N 03-04-05/41061). Вполне возможно, что в таком случае с декабрьской зарплаты работника вы не будете удерживать НДФЛ. А если и после этого останется переплата, ее возвращать работнику не нужно. Вы укажете сумму излишне удержанного налога в строке 5.6 справки 2-НДФЛ с признаком 1. Эту справку нужно будет подать в общем порядке не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Кроме того, сообщите работнику, что ему нужно подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, чтобы получить излишне удержанный налог из бюджета (п. 1.1 ст. 231 НК РФ и Письмо Минфина России от 16.01.2013 N 03-04-06/4-11).
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2015, N 12)Если же сотрудник находится в России за год как минимум 183 дня и получил статус налогового резидента, пересчитайте налог со всех его доходов с начала года по ставке 13% (Письмо Минфина России от 03.10.2013 N 03-04-05/41061). Вполне возможно, что в таком случае с декабрьской зарплаты работника вы не будете удерживать НДФЛ. А если и после этого останется переплата, ее возвращать работнику не нужно. Вы укажете сумму излишне удержанного налога в строке 5.6 справки 2-НДФЛ с признаком 1. Эту справку нужно будет подать в общем порядке не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Кроме того, сообщите работнику, что ему нужно подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, чтобы получить излишне удержанный налог из бюджета (п. 1.1 ст. 231 НК РФ и Письмо Минфина России от 16.01.2013 N 03-04-06/4-11).
Статья: Справка 2-НДФЛ: представление, заполнение, исправление
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 2)Следовательно, если заработная плата за декабрь 2013 г. начислена работникам и выплачена в январе 2014 г., то при заполнении разд. 3 "Доходы, облагаемые по ставке __%" справки 2-НДФЛ за 2013 г. должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в т.ч. доходы за декабрь 2013 г., выплаченные в январе 2014 г. При этом в п. 5.5 "Сумма налога перечисленная" разд. 5 справки 2-НДФЛ за 2013 г. указывается сумма налога, перечисленного за налоговый период, включая сумму налога, перечисленного за декабрь 2013 г. в январе 2014 г. (Письма ФНС России от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1692@, от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1698@ (размещены на сайте ФНС России в разделе "Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами"), от 12.01.2012 N ЕД-4-3/74). Иными словами, зарплата, начисленная за декабрь, но выплаченная работникам в январе, а также перечисленный в январе НДФЛ учитываются в справках 2-НДФЛ того налогового периода, к которому относится именно декабрь, поскольку правилами внутреннего трудового распорядка и трудовым договором предусмотрено, что зарплата за вторую половину месяца перечисляется в первых числах месяца, следующего за месяцем ее начисления.
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 2)Следовательно, если заработная плата за декабрь 2013 г. начислена работникам и выплачена в январе 2014 г., то при заполнении разд. 3 "Доходы, облагаемые по ставке __%" справки 2-НДФЛ за 2013 г. должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в т.ч. доходы за декабрь 2013 г., выплаченные в январе 2014 г. При этом в п. 5.5 "Сумма налога перечисленная" разд. 5 справки 2-НДФЛ за 2013 г. указывается сумма налога, перечисленного за налоговый период, включая сумму налога, перечисленного за декабрь 2013 г. в январе 2014 г. (Письма ФНС России от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1692@, от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1698@ (размещены на сайте ФНС России в разделе "Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами"), от 12.01.2012 N ЕД-4-3/74). Иными словами, зарплата, начисленная за декабрь, но выплаченная работникам в январе, а также перечисленный в январе НДФЛ учитываются в справках 2-НДФЛ того налогового периода, к которому относится именно декабрь, поскольку правилами внутреннего трудового распорядка и трудовым договором предусмотрено, что зарплата за вторую половину месяца перечисляется в первых числах месяца, следующего за месяцем ее начисления.
Вопрос: ...За декабрь выплатили зарплату 30.12.2015. В январе 2016 г. некоторые сотрудники принесли больничные с декабря 2015 г. по январь 2016 г. Но мы уже сдали в ИФНС справки 2-НДФЛ за 2015 г. В январе 2016 г. мы отсторнировали сумму оклада и начислили больничные. Нужно ли подавать уточненные справки 2-НДФЛ?
("Главная книга", 2016, N 5)У вас получилось, что по тем работникам, которые в какие-то дни декабря болели, вы в справке 2-НДФЛ отразили завышенную сумму начисленной зарплаты. Ведь как вы указали, вы начислили им зарплату за весь месяц, в том числе и за дни болезни. И в результате у вас получилась переплата. Но прежде чем подавать корректирующие справки, верните излишне удержанный НДФЛ работникам. В связи с этим вам нужно поступить так <4>:
("Главная книга", 2016, N 5)У вас получилось, что по тем работникам, которые в какие-то дни декабря болели, вы в справке 2-НДФЛ отразили завышенную сумму начисленной зарплаты. Ведь как вы указали, вы начислили им зарплату за весь месяц, в том числе и за дни болезни. И в результате у вас получилась переплата. Но прежде чем подавать корректирующие справки, верните излишне удержанный НДФЛ работникам. В связи с этим вам нужно поступить так <4>: