Переплата свыше 3-х лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Переплата свыше 3-х лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества неправомерной, из расшифровки сальдо ЕНС по состоянию на 01.01.2023 следует, что у него имеется переплата свыше трех лет, в частности, по НДФЛ, указанная сумма выведена из сальдо ЕНС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества неправомерной, из расшифровки сальдо ЕНС по состоянию на 01.01.2023 следует, что у него имеется переплата свыше трех лет, в частности, по НДФЛ, указанная сумма выведена из сальдо ЕНС.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Налогоплательщик хочет вернуть сумму излишне уплаченного налога
(КонсультантПлюс, 2025)с момента, когда Налогоплательщик узнал или должен был узнать о переплате, прошло более трех лет и нет оснований для восстановления срока на обращение в суд
(КонсультантПлюс, 2025)с момента, когда Налогоплательщик узнал или должен был узнать о переплате, прошло более трех лет и нет оснований для восстановления срока на обращение в суд
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете с 01.01.2023 на едином налоговом счете суммы переплаты по налогам, возникшей более чем за три года.
(Письмо ФНС России от 28.12.2022 N СД-3-8/15024@)Вопрос: Об учете с 01.01.2023 на едином налоговом счете суммы переплаты по налогам, возникшей более чем за три года.
(Письмо ФНС России от 28.12.2022 N СД-3-8/15024@)Вопрос: Об учете с 01.01.2023 на едином налоговом счете суммы переплаты по налогам, возникшей более чем за три года.
Статья: Как поступить со старой налоговой переплатой при переходе на ЕНП
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 1)Переплату свыше 3 лет есть шанс вернуть через суд
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 1)Переплату свыше 3 лет есть шанс вернуть через суд
Нормативные акты
показать больше документовПутеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПРИ НАЛИЧИИ ПЕРЕПЛАТЫ ПО НАЛОГУ,
Статья: Уведомление о налогах: актуальные вопросы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)Вся переплата плательщика, имеющаяся на 31.12.2022, за исключением переплаты свыше трех лет, включается в совокупную обязанность плательщика и остается на конкретных КБК.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)Вся переплата плательщика, имеющаяся на 31.12.2022, за исключением переплаты свыше трех лет, включается в совокупную обязанность плательщика и остается на конкретных КБК.
Статья: Жалоба удовлетворена: по каким спорам ФНС поддержит налогоплательщиков (комментарий к Обзору правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@ для использования в работе))
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 23)Отметим, что речь в споре с ИФНС шла о переплате, которая возникла до 01.01.2023. В декабре 2022 г. общество попросило вернуть переплату по налогу на прибыль за 2014 г. ИФНС отказалась возвращать, потому что трехлетний срок прошел. А 01.01.2023 отразила спорную переплату на ЕНС общества в разделе "Переплата свыше трех лет".
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 23)Отметим, что речь в споре с ИФНС шла о переплате, которая возникла до 01.01.2023. В декабре 2022 г. общество попросило вернуть переплату по налогу на прибыль за 2014 г. ИФНС отказалась возвращать, потому что трехлетний срок прошел. А 01.01.2023 отразила спорную переплату на ЕНС общества в разделе "Переплата свыше трех лет".
Готовое решение: Уточненная декларация по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)в любое время, если ошибку нашли сами. Но имейте в виду, что если вы хотите с помощью "уточненки" зачесть или вернуть переплату, то должно пройти не более трех лет со срока уплаты налога до дня подачи "уточненки", иначе переплату не учтут на ЕНС (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 78, п. 1 ст. 79 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)в любое время, если ошибку нашли сами. Но имейте в виду, что если вы хотите с помощью "уточненки" зачесть или вернуть переплату, то должно пройти не более трех лет со срока уплаты налога до дня подачи "уточненки", иначе переплату не учтут на ЕНС (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 78, п. 1 ст. 79 НК РФ).
Готовое решение: Как осуществить зачет или возврат переплаты по страховым взносам (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов составляется по установленной форме (см. Приложение N 9 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@). По заявлению можно зачесть взносы, которые работодатель переплатил не более трех лет назад (п. п. 7, 14 ст. 78 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов составляется по установленной форме (см. Приложение N 9 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@). По заявлению можно зачесть взносы, которые работодатель переплатил не более трех лет назад (п. п. 7, 14 ст. 78 НК РФ).
Статья: Как получить акт сверки расчетов по налогам в инспекции?
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Обратите внимание! Акты сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, могут использоваться как первичные документы для списания сумм налоговых переплат сроком свыше 3 лет, а также исключения из сальдо ЕНС задолженности с истекшим сроком взыскания. Это следует из Письма ФНС России от 14.03.2023 N КЧ-4-8/2882@.
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Обратите внимание! Акты сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, могут использоваться как первичные документы для списания сумм налоговых переплат сроком свыше 3 лет, а также исключения из сальдо ЕНС задолженности с истекшим сроком взыскания. Это следует из Письма ФНС России от 14.03.2023 N КЧ-4-8/2882@.