Переоценка НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Переоценка НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По результатам исследования и оценки представленных в материалы дела доказательств и доводов сторон суды сочли выводы налогового органа верными в части доначисления НДС. Оснований для переоценки указанных выводов с учетом установленной в ходе производства по уголовному делу иной суммы налоговых обязательств не имеется.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По результатам исследования и оценки представленных в материалы дела доказательств и доводов сторон суды сочли выводы налогового органа верными в части доначисления НДС. Оснований для переоценки указанных выводов с учетом установленной в ходе производства по уголовному делу иной суммы налоговых обязательств не имеется.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, налоговым законодательством предусмотрена обязанность налогоплательщика восстановить НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором основные средства были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, не облагаемых НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, налоговым законодательством предусмотрена обязанность налогоплательщика восстановить НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором основные средства были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, не облагаемых НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)А учитывая то, что земельные участки не амортизируются (п. 28 ФСБУ 6/2020), по ним нельзя применить порядок восстановления для ОС, предусмотренный пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ - то есть восстановить НДС пропорционально остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Поэтому НДС восстанавливается в размере, ранее принятом к вычету (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)А учитывая то, что земельные участки не амортизируются (п. 28 ФСБУ 6/2020), по ним нельзя применить порядок восстановления для ОС, предусмотренный пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ - то есть восстановить НДС пропорционально остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Поэтому НДС восстанавливается в размере, ранее принятом к вычету (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если для необлагаемых операций используются основные средства, по которым НДС был заявлен к вычету, сумма НДС, подлежащая восстановлению, рассчитывается исходя из остаточной стоимости (по данным бухгалтерского учета) этих основных средств без учета переоценки. Восстановленные суммы НДС не увеличивают стоимость основных средств, а относятся в состав прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если для необлагаемых операций используются основные средства, по которым НДС был заявлен к вычету, сумма НДС, подлежащая восстановлению, рассчитывается исходя из остаточной стоимости (по данным бухгалтерского учета) этих основных средств без учета переоценки. Восстановленные суммы НДС не увеличивают стоимость основных средств, а относятся в состав прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если для необлагаемых операций используются основные средства, по которым НДС был заявлен к вычету, сумма НДС, подлежащая восстановлению, рассчитывается исходя из остаточной стоимости (по данным бухгалтерского учета) этих основных средств без учета переоценки. Восстановленные суммы НДС не увеличивают стоимость основных средств, а относятся в состав прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если для необлагаемых операций используются основные средства, по которым НДС был заявлен к вычету, сумма НДС, подлежащая восстановлению, рассчитывается исходя из остаточной стоимости (по данным бухгалтерского учета) этих основных средств без учета переоценки. Восстановленные суммы НДС не увеличивают стоимость основных средств, а относятся в состав прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)ИП на общем режиме не начисляет НДС на стоимость передаваемого имущества <5>. Но в квартале передачи имущества НДС, ранее принятый по нему к вычету, нужно восстановить. Налог восстанавливается полностью либо, если вклад внесен ОС и НМА, в размере суммы, пропорциональной их остаточной стоимости без учета переоценки. Восстановленная сумма НДС не включается в стоимость имущества и указывается отдельной строкой в документах, которыми оформляется его передача <6>. Например, в акте приема-передачи объекта ОС.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)ИП на общем режиме не начисляет НДС на стоимость передаваемого имущества <5>. Но в квартале передачи имущества НДС, ранее принятый по нему к вычету, нужно восстановить. Налог восстанавливается полностью либо, если вклад внесен ОС и НМА, в размере суммы, пропорциональной их остаточной стоимости без учета переоценки. Восстановленная сумма НДС не включается в стоимость имущества и указывается отдельной строкой в документах, которыми оформляется его передача <6>. Например, в акте приема-передачи объекта ОС.