Переоценка имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Переоценка имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 375 "Налоговая база" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на имущество за 2016 - 2018 годы, сделав вывод о допущении обществом нарушений при определении остаточной стоимости основных средств. Суд установил, что налогоплательщик провел добровольную переоценку основных средств по состоянию на 31.12.2014, в результате чего была увеличена рыночная стоимость основных средств группы "здания и сооружения". Налоговый орган пришел к выводу, что налоговая база в результате переоценки была обществом занижена, доначисление налога на имущество основано на данных о стоимости основных средств, содержащихся в отчете оценщика, подготовленного по запросу налогового органа. Признавая доначисление налога на имущество неправомерным, суд принял во внимание многочисленные искажения и нарушения методологии, содержащиеся в представленном налоговом органом отчете. Также суд указал, что налоговым органом не была установлена недействительность представленного обществом отчета об оценке, сам отчет в судебном порядке оспорен не был. Кроме того, выявив недостоверность отчета, налоговый орган должен был при доначислении налога руководствоваться не собственным отчетом об оценке, а отраженными в бухгалтерской отчетности налогоплательщика сведениями без учета переоценки. Суд отметил, что налоговый орган при проверке правильности исчисления налога на имущество организаций за 2016 - 2018 годы фактически оспаривает хозяйственную операцию 2014 года и правомерность и обоснованность ее отражения в бухгалтерском учете в 2014 году, что невозможно, поскольку данный период уже являлся периодом выездной налоговой проверки, повторный анализ совершенных налогоплательщиком в 2014 году хозяйственных операций возможен только в рамках повторной налоговой проверки за указанный период.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на имущество за 2016 - 2018 годы, сделав вывод о допущении обществом нарушений при определении остаточной стоимости основных средств. Суд установил, что налогоплательщик провел добровольную переоценку основных средств по состоянию на 31.12.2014, в результате чего была увеличена рыночная стоимость основных средств группы "здания и сооружения". Налоговый орган пришел к выводу, что налоговая база в результате переоценки была обществом занижена, доначисление налога на имущество основано на данных о стоимости основных средств, содержащихся в отчете оценщика, подготовленного по запросу налогового органа. Признавая доначисление налога на имущество неправомерным, суд принял во внимание многочисленные искажения и нарушения методологии, содержащиеся в представленном налоговом органом отчете. Также суд указал, что налоговым органом не была установлена недействительность представленного обществом отчета об оценке, сам отчет в судебном порядке оспорен не был. Кроме того, выявив недостоверность отчета, налоговый орган должен был при доначислении налога руководствоваться не собственным отчетом об оценке, а отраженными в бухгалтерской отчетности налогоплательщика сведениями без учета переоценки. Суд отметил, что налоговый орган при проверке правильности исчисления налога на имущество организаций за 2016 - 2018 годы фактически оспаривает хозяйственную операцию 2014 года и правомерность и обоснованность ее отражения в бухгалтерском учете в 2014 году, что невозможно, поскольку данный период уже являлся периодом выездной налоговой проверки, повторный анализ совершенных налогоплательщиком в 2014 году хозяйственных операций возможен только в рамках повторной налоговой проверки за указанный период.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать нефинансовые активы имущества государственной (муниципальной) казны (счет 0 108 00 000)
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как отразить в бюджетном учете переоценку нефинансовых активов в составе имущества казны
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как отразить в бюджетном учете переоценку нефинансовых активов в составе имущества казны
Готовое решение: Как рассчитать авансовые платежи и налог на имущество организаций по среднегодовой стоимости
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Как влияет на расчет налога на имущество переоценка основного средства
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Как влияет на расчет налога на имущество переоценка основного средства
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 15.06.2021 N 84н
"Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Государственная (муниципальная) казна"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.07.2021 N 64264)21. Переоценка нефинансовых активов, составляющих казну Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, в целях отражения их в бюджетном учете осуществляется на дату совершения операции, а также на отчетную дату составления бюджетной отчетности.
"Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Государственная (муниципальная) казна"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.07.2021 N 64264)21. Переоценка нефинансовых активов, составляющих казну Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, в целях отражения их в бюджетном учете осуществляется на дату совершения операции, а также на отчетную дату составления бюджетной отчетности.
Приказ Минрегиона РФ от 25.02.2005 N 17
"Об утверждении Методических рекомендаций для органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления по установлению порядка признания граждан малоимущими в целях постановки на учет и предоставления малоимущим гражданам, признанным нуждающимися в жилых помещениях, жилых помещений муниципального жилищного фонда по договорам социального найма"11. Переоценка размера доходов и стоимости имущества граждан в целях повторного подтверждения права на предоставление им жилых помещений муниципального жилищного фонда по договорам социального найма
"Об утверждении Методических рекомендаций для органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления по установлению порядка признания граждан малоимущими в целях постановки на учет и предоставления малоимущим гражданам, признанным нуждающимися в жилых помещениях, жилых помещений муниципального жилищного фонда по договорам социального найма"11. Переоценка размера доходов и стоимости имущества граждан в целях повторного подтверждения права на предоставление им жилых помещений муниципального жилищного фонда по договорам социального найма
Формы
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Можно ли взыскать с арендатора убытки, если он утратил полученное по договору аренды имущество или вернул его в состоянии худшем, чем получил
(КонсультантПлюс, 2026)Принимая во внимание, что доказательств того, что рыночная стоимость переданного в аренду оборудования соответствовала стоимости, отраженной как балансовая, с учетом того, что сведения о годе выпуска оборудования отсутствуют, а указана лишь дата ввода оборудования в действие, а также сведения о переоценке имущества на дату передачи в аренду и документы, подтверждающие стоимость приобретения имущества, ЗАО "Квадра" не представлены (статья 65 АПК РФ), суды верно сочли, что проверить обоснованность балансовой стоимости такого оборудования на момент передачи в аренду имущества не представляется возможным.
Можно ли взыскать с арендатора убытки, если он утратил полученное по договору аренды имущество или вернул его в состоянии худшем, чем получил
(КонсультантПлюс, 2026)Принимая во внимание, что доказательств того, что рыночная стоимость переданного в аренду оборудования соответствовала стоимости, отраженной как балансовая, с учетом того, что сведения о годе выпуска оборудования отсутствуют, а указана лишь дата ввода оборудования в действие, а также сведения о переоценке имущества на дату передачи в аренду и документы, подтверждающие стоимость приобретения имущества, ЗАО "Квадра" не представлены (статья 65 АПК РФ), суды верно сочли, что проверить обоснованность балансовой стоимости такого оборудования на момент передачи в аренду имущества не представляется возможным.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2025Увеличение добавочного капитала в результате переоценки имущества составляет:
Готовое решение: Как увеличить чистые активы АО
(КонсультантПлюс, 2026)Также некоторые юрлица увеличивают чистые активы путем переоценки имущества. Например, при изменении стоимости акций или недвижимости, принадлежащих обществу. При использовании данного способа нужно руководствоваться законодательством о бухгалтерском учете.
(КонсультантПлюс, 2026)Также некоторые юрлица увеличивают чистые активы путем переоценки имущества. Например, при изменении стоимости акций или недвижимости, принадлежащих обществу. При использовании данного способа нужно руководствоваться законодательством о бухгалтерском учете.
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)доходы от переоценки имущества в виде валютных ценностей, а также требований (обязательств), выраженных в иностранной валюте, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к валюте РФ, установленного Банком России (ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)доходы от переоценки имущества в виде валютных ценностей, а также требований (обязательств), выраженных в иностранной валюте, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к валюте РФ, установленного Банком России (ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Вопрос: О переоценке кредитными организациями в целях налога на прибыль имущества в виде валютных ценностей (безналичных денежных средств) и требований (обязательств), выраженных в иностранной валюте.
(Письма Минфина России от 12.12.2023 N 03-03-06/2/119967, от 08.12.2023 N 03-03-06/2/118605)Вопрос: О переоценке кредитными организациями в целях налога на прибыль имущества в виде валютных ценностей (безналичных денежных средств) и требований (обязательств), выраженных в иностранной валюте.
(Письма Минфина России от 12.12.2023 N 03-03-06/2/119967, от 08.12.2023 N 03-03-06/2/118605)Вопрос: О переоценке кредитными организациями в целях налога на прибыль имущества в виде валютных ценностей (безналичных денежных средств) и требований (обязательств), выраженных в иностранной валюте.
Статья: Некоторые проблемы оценки кадастровой стоимости объектов недвижимости с учетом специфики применения статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации
(Вертакова Ю.В., Енацкая Д.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)2) установить величину налоговых доходов соответствующего уровня бюджетной системы. Кадастровая стоимость напрямую влияет на размер налоговых платежей. Неправильное определение кадастровой стоимости может привести к недооценке или переоценке имущества, что может повлиять на размер налоговых платежей и финансовое положение владельцев, снизить их предпринимательскую активность;
(Вертакова Ю.В., Енацкая Д.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)2) установить величину налоговых доходов соответствующего уровня бюджетной системы. Кадастровая стоимость напрямую влияет на размер налоговых платежей. Неправильное определение кадастровой стоимости может привести к недооценке или переоценке имущества, что может повлиять на размер налоговых платежей и финансовое положение владельцев, снизить их предпринимательскую активность;
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 5 ст. 346.17 НК РФ упрощенцы не должны производить переоценку имущества в виде валютных ценностей, требований и обязательств (в том числе по валютным счетам в банках), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в связи с изменением официального курса валюты к рублю, установленного Банком России.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 5 ст. 346.17 НК РФ упрощенцы не должны производить переоценку имущества в виде валютных ценностей, требований и обязательств (в том числе по валютным счетам в банках), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в связи с изменением официального курса валюты к рублю, установленного Банком России.
Готовое решение: Как раскрывать в отчетности за 2024 г. информацию об основных средствах и капитальных вложениях в них
(КонсультантПлюс, 2025)1 Изменение накопленного результата дооценки за отчетный год покажите также по строкам 3312 и 3322 "переоценка имущества" отчета об изменениях капитала. Данные за предыдущий год приведите по строкам 3212 и 3222.
(КонсультантПлюс, 2025)1 Изменение накопленного результата дооценки за отчетный год покажите также по строкам 3312 и 3322 "переоценка имущества" отчета об изменениях капитала. Данные за предыдущий год приведите по строкам 3212 и 3222.
Статья: Механизм обнуления "кадастрового" налога на имущество - как это сделали мы
(Малкова О.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Налог на имущество постоянно растет. Это связано с переоценкой кадастровой стоимости и доведением ее до рыночной цены, а также с неуклонным ростом стоимости недвижимости в стране. Снизить налог за счет переоценки кадастровой стоимости все сложнее, так как оценщики подтверждают рыночность кадастра. Тем не менее есть способ уменьшить "кадастровый" налог, который наш Аналитический центр применил на практике и которым мы поделимся ниже.
(Малкова О.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Налог на имущество постоянно растет. Это связано с переоценкой кадастровой стоимости и доведением ее до рыночной цены, а также с неуклонным ростом стоимости недвижимости в стране. Снизить налог за счет переоценки кадастровой стоимости все сложнее, так как оценщики подтверждают рыночность кадастра. Тем не менее есть способ уменьшить "кадастровый" налог, который наш Аналитический центр применил на практике и которым мы поделимся ниже.
Готовое решение: Как учитывать операции по валютному счету и переоценивать остатки на нем
(КонсультантПлюс, 2026)Особый порядок признания доходов только по курсовым разницам, возникшим при переоценке требований и обязательств, определен в пп. 7.1 п. 4 ст. 271, пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ. Он не распространяется на курсовые разницы, возникающие при переоценке имущества, выраженного в иностранной валюте. Этот вывод подтверждается Письмом Минфина России от 15.06.2022 N 03-03-06/1/56508, в котором разъясняется порядок налогообложения курсовых разниц, возникших в 2022 - 2024 гг. Полагаем, что данными разъяснениями можно пользоваться до 2027 г. включительно.
(КонсультантПлюс, 2026)Особый порядок признания доходов только по курсовым разницам, возникшим при переоценке требований и обязательств, определен в пп. 7.1 п. 4 ст. 271, пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ. Он не распространяется на курсовые разницы, возникающие при переоценке имущества, выраженного в иностранной валюте. Этот вывод подтверждается Письмом Минфина России от 15.06.2022 N 03-03-06/1/56508, в котором разъясняется порядок налогообложения курсовых разниц, возникших в 2022 - 2024 гг. Полагаем, что данными разъяснениями можно пользоваться до 2027 г. включительно.