Переоценка авансов в валюте налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Переоценка авансов в валюте налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать поступление аванса по договору в иностранной валюте или условных единицах
(КонсультантПлюс, 2025)3. Возникают ли в бухгалтерском и налоговом учете курсовые разницы по авансам, полученным в иностранной валюте (в рублях по договору в у. е.)
(КонсультантПлюс, 2025)3. Возникают ли в бухгалтерском и налоговом учете курсовые разницы по авансам, полученным в иностранной валюте (в рублях по договору в у. е.)
Готовое решение: Как учитывать перечисление аванса по договору в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)3. Возникают ли в бухгалтерском и налоговом учете курсовые разницы по авансам, выданным в иностранной валюте (в рублях по договору в у. е.)
(КонсультантПлюс, 2025)3. Возникают ли в бухгалтерском и налоговом учете курсовые разницы по авансам, выданным в иностранной валюте (в рублях по договору в у. е.)
Нормативные акты
Готовое решение: Как отразить курсовые разницы в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Курсовые разницы в декларации по налогу на прибыль отражаются развернуто - отдельно в составе внереализационных доходов и внереализационных расходов (см. порядок, изложенный в настоящем материале). Дело в том, что в налоговом законодательстве нет норм, которые позволяли бы отражать свернуто показатели однородных доходов и расходов. В частности, не установлено, что в налоговом учете, в отличие от бухгалтерского, можно уменьшить положительные курсовые разницы при их признании на отрицательные и, наоборот, - отрицательные на положительные.
(КонсультантПлюс, 2025)Курсовые разницы в декларации по налогу на прибыль отражаются развернуто - отдельно в составе внереализационных доходов и внереализационных расходов (см. порядок, изложенный в настоящем материале). Дело в том, что в налоговом законодательстве нет норм, которые позволяли бы отражать свернуто показатели однородных доходов и расходов. В частности, не установлено, что в налоговом учете, в отличие от бухгалтерского, можно уменьшить положительные курсовые разницы при их признании на отрицательные и, наоборот, - отрицательные на положительные.
Вопрос: При направлении работника в загранкомандировку ему выдан аванс в рублях. При возвращении остаток неизрасходованной валюты он обменял на рубли. Курс на дату обмена в рубли снизился. Можно ли учесть курсовую разницу, возникшую при продаже валюты, в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При направлении работника в загранкомандировку организация выдала ему сумму аванса в рублях. Он самостоятельно приобрел валюту, а при возвращении из командировки остаток неизрасходованной валюты обменял на рубли. Курс на дату обмена в рубли снизился по сравнению с курсом на дату приобретения валюты. Расходы из-за разницы курса отражены работником в авансовом отчете. Может ли организация учесть курсовую разницу, возникшую при продаже валюты, в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При направлении работника в загранкомандировку организация выдала ему сумму аванса в рублях. Он самостоятельно приобрел валюту, а при возвращении из командировки остаток неизрасходованной валюты обменял на рубли. Курс на дату обмена в рубли снизился по сравнению с курсом на дату приобретения валюты. Расходы из-за разницы курса отражены работником в авансовом отчете. Может ли организация учесть курсовую разницу, возникшую при продаже валюты, в расходах по налогу на прибыль?
Типовая ситуация: Валютные операции: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)6 апреля поступили 1 212 000 руб. (12 000 долл. x 101 руб/долл.). Положительная курсовая разница на 6 апреля - 6 000 руб. (1 212 000 руб. - 1 206 000 руб.). Эту сумму признаем доходом в бухучете, а в налоговом учете включаем в доходы все накопившиеся положительные курсовые разницы 12 000 руб. (6 000 руб. + 6 000 руб.).
(Издательство "Главная книга", 2025)6 апреля поступили 1 212 000 руб. (12 000 долл. x 101 руб/долл.). Положительная курсовая разница на 6 апреля - 6 000 руб. (1 212 000 руб. - 1 206 000 руб.). Эту сумму признаем доходом в бухучете, а в налоговом учете включаем в доходы все накопившиеся положительные курсовые разницы 12 000 руб. (6 000 руб. + 6 000 руб.).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.11.2023 N 03-03-06/1/105818 <Как правильно включать курсовые разницы в налоговую базу по прибыли>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)В Письме от 07.11.2023 N 03-03-06/1/105818 представители Минфина России рассказали, при каких обстоятельствах компания должна в налоговом учете включать курсовые разницы во внереализационные доходы или расходы.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)В Письме от 07.11.2023 N 03-03-06/1/105818 представители Минфина России рассказали, при каких обстоятельствах компания должна в налоговом учете включать курсовые разницы во внереализационные доходы или расходы.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. При отгрузке товаров (работ, услуг) под стопроцентную предоплату курсовые (суммовые) разницы в бухгалтерском и налоговом учете не возникают.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. При отгрузке товаров (работ, услуг) под стопроцентную предоплату курсовые (суммовые) разницы в бухгалтерском и налоговом учете не возникают.
Готовое решение: Как заполнить и принять к учету авансовый отчет по подотчетной сумме в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как принять к налоговому учету расходы подотчетного лица и курсовые разницы по авансовому отчету в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как принять к налоговому учету расходы подотчетного лица и курсовые разницы по авансовому отчету в иностранной валюте
Вопрос: О предложениях в части перевода требований/обязательств в валюте в рубли, формирования банками резервов, признания начисленных в 2022 - 2023 гг. процентов по еврооблигациям в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-03-06/2/8949)1. Рассмотреть вопрос о возможности внесения изменений в НК РФ в части привязки учета курсовых разниц, возникающих в связи с изменением курса иностранной валюты, в которой выражены заблокированные активы, к рублю, к порядку бухгалтерского учета соответствующих заблокированных активов в соответствии с Указаниями Банка России (за исключением тех типов (видов) активов, по которым не предусмотрена их текущая валютная переоценка в налоговом учете (авансы и ценные бумаги)). Данный подход соответствует основному принципу налогообложения - наличие экономического основания для налогообложения (п. 3 ст. 3 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-03-06/2/8949)1. Рассмотреть вопрос о возможности внесения изменений в НК РФ в части привязки учета курсовых разниц, возникающих в связи с изменением курса иностранной валюты, в которой выражены заблокированные активы, к рублю, к порядку бухгалтерского учета соответствующих заблокированных активов в соответствии с Указаниями Банка России (за исключением тех типов (видов) активов, по которым не предусмотрена их текущая валютная переоценка в налоговом учете (авансы и ценные бумаги)). Данный подход соответствует основному принципу налогообложения - наличие экономического основания для налогообложения (п. 3 ст. 3 НК РФ).
Статья: Учет курсовых разниц в 2022 - 2025 годах
(Влад О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Учет курсовых разниц в 2022 и 2023 годах
(Влад О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Учет курсовых разниц в 2022 и 2023 годах
Готовое решение: Как учреждению отразить курсовые разницы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)на дату прекращения (исполнения) требований (обязательств) - по расходам в виде курсовой разницы, возникшей в период до 2027 г. включительно по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте, кроме авансов;
(КонсультантПлюс, 2025)на дату прекращения (исполнения) требований (обязательств) - по расходам в виде курсовой разницы, возникшей в период до 2027 г. включительно по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте, кроме авансов;
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Таким образом, применительно к покупателю курсовая разница для целей налогового и бухгалтерского учета может возникнуть только в случае возникновения у него обязательств перед продавцом по оплате за товар, цена которого определена в валюте (кредиторская задолженность). В отношении суммы уплаченного аванса согласно п. 10 ст. 272 НК РФ курсовые разницы не возникают.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Таким образом, применительно к покупателю курсовая разница для целей налогового и бухгалтерского учета может возникнуть только в случае возникновения у него обязательств перед продавцом по оплате за товар, цена которого определена в валюте (кредиторская задолженность). В отношении суммы уплаченного аванса согласно п. 10 ст. 272 НК РФ курсовые разницы не возникают.