Переносится ли убыток в декларации по усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Переносится ли убыток в декларации по усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")До вынесения решения по проверке ИП представил уточненную налоговую декларацию по УСН с суммой расходов на строительство и ремонт основных средств (ОС), а также книгу учета доходов и расходов. С учетом суммы расходов был сформирован убыток, который подлежал переносу на будущее.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")До вынесения решения по проверке ИП представил уточненную налоговую декларацию по УСН с суммой расходов на строительство и ремонт основных средств (ОС), а также книгу учета доходов и расходов. С учетом суммы расходов был сформирован убыток, который подлежал переносу на будущее.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2025)отразите расходы и полученный убыток в декларации по УСН за текущий год (п. п. 56, 62, 65 Порядка заполнения декларации по УСН);
(КонсультантПлюс, 2025)отразите расходы и полученный убыток в декларации по УСН за текущий год (п. п. 56, 62, 65 Порядка заполнения декларации по УСН);
Готовое решение: Нулевая декларация по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас не было только доходов, а расходы были (например, на уплату страховых взносов), то вы можете отразить их в разд. 2.2 и сформировать убыток, который потом перенесете на следующие годы (п. 7 ст. 346.18 НК РФ, п. п. 57, 62 - 65 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас не было только доходов, а расходы были (например, на уплату страховых взносов), то вы можете отразить их в разд. 2.2 и сформировать убыток, который потом перенесете на следующие годы (п. 7 ст. 346.18 НК РФ, п. п. 57, 62 - 65 Порядка заполнения декларации по УСН).
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)Антикризисные меры не повлияли на порядок учета убытков для целей налогообложения. В общем случае убытки можно перенести и учесть в следующих периодах. Перенос осуществляется с учетом установленных законом ограничений. Правила о переносе убытка различаются в зависимости от используемого налогового режима.
(КонсультантПлюс, 2025)Антикризисные меры не повлияли на порядок учета убытков для целей налогообложения. В общем случае убытки можно перенести и учесть в следующих периодах. Перенос осуществляется с учетом установленных законом ограничений. Правила о переносе убытка различаются в зависимости от используемого налогового режима.
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Записи в Книгу учета доходов и расходов вносят на дату признания дохода или расхода. Раздел I и справку к нему заполняют всегда, разд. II - если есть расходы на покупку ОС, разд. III - при переносе убытков прошлых лет.
(Издательство "Главная книга", 2025)Записи в Книгу учета доходов и расходов вносят на дату признания дохода или расхода. Раздел I и справку к нему заполняют всегда, разд. II - если есть расходы на покупку ОС, разд. III - при переносе убытков прошлых лет.
Статья: Как учреждению отчитаться по УСН по итогам года?
(Казанцева Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)В строках 250 - 253 - убытки. Строка 230 заполняется только при переносе убытка прошлых налоговых периодов.
(Казанцева Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)В строках 250 - 253 - убытки. Строка 230 заполняется только при переносе убытка прошлых налоговых периодов.
Статья: Может ли ИП на УСН учесть убытки при расчете 1%-х взносов на ОПС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)Однако под расходами налоговики понимают строго расходы из перечня в ст. 346.16 НК РФ за отчетный год, но не убытки. Объясняет это служба так: по своему экономическому содержанию убыток на УСН - это расходы прошлых лет, которые упрощенец вправе перенести на будущее. А страховые взносы определяются исходя из дохода плательщика именно за расчетный, то есть календарный, год <3>. Значит, для целей расчета 1%-х взносов ИП не вправе уменьшить доходы на убытки прошлых лет <4>. То есть база для расчета "упрощенного" налога и для расчета 1%-х взносов у ИП, учитывающего убытки, не совпадает.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)Однако под расходами налоговики понимают строго расходы из перечня в ст. 346.16 НК РФ за отчетный год, но не убытки. Объясняет это служба так: по своему экономическому содержанию убыток на УСН - это расходы прошлых лет, которые упрощенец вправе перенести на будущее. А страховые взносы определяются исходя из дохода плательщика именно за расчетный, то есть календарный, год <3>. Значит, для целей расчета 1%-х взносов ИП не вправе уменьшить доходы на убытки прошлых лет <4>. То есть база для расчета "упрощенного" налога и для расчета 1%-х взносов у ИП, учитывающего убытки, не совпадает.
Статья: Учетная политика по УСНО - 2023
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)По УСНО. Основным налоговым регистром для "упрощенцев" является КУДиР (ст. 346.24 НК РФ). На основании показателей, отражаемых в этой книге, заполняется налоговая декларация при УСНО.
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)По УСНО. Основным налоговым регистром для "упрощенцев" является КУДиР (ст. 346.24 НК РФ). На основании показателей, отражаемых в этой книге, заполняется налоговая декларация при УСНО.
Готовое решение: Как учесть убытки при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Перенос убытка вы отражаете в книге учета доходов и расходов при УСН. Сумму убытка, которая уменьшает налоговую базу за год, вы также отражаете в декларации по УСН за год.
(КонсультантПлюс, 2025)Перенос убытка вы отражаете в книге учета доходов и расходов при УСН. Сумму убытка, которая уменьшает налоговую базу за год, вы также отражаете в декларации по УСН за год.
Типовая ситуация: Как переносить убыток на будущее при УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)отражается по строке 253 разд. 2.2 декларации по налогу при УСН за тот год, в котором получен убыток;
(Издательство "Главная книга", 2025)отражается по строке 253 разд. 2.2 декларации по налогу при УСН за тот год, в котором получен убыток;
Статья: Декларация по УСНО - 2022
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)В строках 250 - 253 - убытки. Строка 230 заполняется только при переносе убытка прошлых налоговых периодов.
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)В строках 250 - 253 - убытки. Строка 230 заполняется только при переносе убытка прошлых налоговых периодов.
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы минус расходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас не было только доходов, а расходы были, то вы можете отразить их в разд. 2.2 и сформировать убыток, который потом перенесете на следующие годы (п. 7 ст. 346.18 НК РФ, п. п. 57, 62 - 65 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас не было только доходов, а расходы были, то вы можете отразить их в разд. 2.2 и сформировать убыток, который потом перенесете на следующие годы (п. 7 ст. 346.18 НК РФ, п. п. 57, 62 - 65 Порядка заполнения декларации по УСН).
Статья: Проблема с расчетом налога при УСН за 2022 год по повышенной ставке
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)Если какой-либо из лимитов превышен, но на "доходно-расходной" УСН за год вышел убыток, то проблемы нет. Налоговая база равна нулю <16>, вы должны заплатить минимальный налог <17>. Убыток переносится на будущие периоды, его размер от ставки налога не зависит <18>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)Если какой-либо из лимитов превышен, но на "доходно-расходной" УСН за год вышел убыток, то проблемы нет. Налоговая база равна нулю <16>, вы должны заплатить минимальный налог <17>. Убыток переносится на будущие периоды, его размер от ставки налога не зависит <18>.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Переносимый убыток прошлых периодов нужно отразить:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Переносимый убыток прошлых периодов нужно отразить: