Перенос вычета по ндс при раздельном учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Перенос вычета по ндс при раздельном учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Некоторые последствия переноса вычетов НДС (как делить и восстанавливать отложенный на будущее "входной" налог)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2015, N 11)Ситуация 1. Как быть с раздельным учетом НДС
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2015, N 11)Ситуация 1. Как быть с раздельным учетом НДС
Вопрос: ...Организация реализует товары, облагаемые и не облагаемые НДС. "Входной" НДС по товарам, которые нельзя отнести к какой-либо деятельности, распределяется пропорционально выручке. С 01.01.2015 организация вправе переносить вычет "входного" НДС по товарам в течение трех лет с момента принятия их на учет. Пропорционально какой выручке надо делить НДС по таким товарам?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация, применяющая общую систему налогообложения, осуществляет реализацию товаров, как облагаемых, так и не облагаемых НДС. "Входной" НДС по товарам, которые нельзя отнести к какой-либо деятельности (облагаемой или не облагаемой НДС), надо распределять пропорционально выручке. Такие товары обычно относятся к косвенным расходам организации.
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация, применяющая общую систему налогообложения, осуществляет реализацию товаров, как облагаемых, так и не облагаемых НДС. "Входной" НДС по товарам, которые нельзя отнести к какой-либо деятельности (облагаемой или не облагаемой НДС), надо распределять пропорционально выручке. Такие товары обычно относятся к косвенным расходам организации.
Статья: НДС по "безНДСным" договорам и другие вопросы упрощенцев
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Организация на УСН, ведем раздельный учет в связи с применением ставки НДС 0% для гостиниц (в остальном применяем обычную ставку НДС 20%). Можем ли мы перенести вычеты НДС на следующие кварталы, то есть вести стандартный отсчет времени для вычетов 3 года, или мы теряем право на вычет того НДС, который не приняли в конце текущего квартала?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Организация на УСН, ведем раздельный учет в связи с применением ставки НДС 0% для гостиниц (в остальном применяем обычную ставку НДС 20%). Можем ли мы перенести вычеты НДС на следующие кварталы, то есть вести стандартный отсчет времени для вычетов 3 года, или мы теряем право на вычет того НДС, который не приняли в конце текущего квартала?
Статья: Особенности обложения НДС операций с основными средствами
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)В п. 1 ст. 172 Налогового кодекса прямо сказано, что по приобретенным или ввезенным основным средствам, оборудованию к установке и (или) нематериальным активам налоговые вычеты предоставляются после принятия их на учет в полном объеме. То есть они не переносятся. Вычеты, которые нельзя переносить, производят в том квартале, в котором у плательщика налога возникло право на вычет.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)В п. 1 ст. 172 Налогового кодекса прямо сказано, что по приобретенным или ввезенным основным средствам, оборудованию к установке и (или) нематериальным активам налоговые вычеты предоставляются после принятия их на учет в полном объеме. То есть они не переносятся. Вычеты, которые нельзя переносить, производят в том квартале, в котором у плательщика налога возникло право на вычет.
Статья: Комментарий к статье В.М. Зарипова "Соотношение цены договора и НДС: новая постановка старой проблемы"
(Карапетов А.Г.)
("Закон", 2025, N 6)Соответственно, действуя в парадигме ст. 451 ГК РФ, следует сразу отмести любое повышение цены в пользу той стороны, для которой изменение налогового режима сделки находилось в сфере ее контроля (например, при переходе поставщика с УСН, не предполагавшей уплаты НДС, на общую систему налогообложения). Обсуждать применение ст. 451 ГК РФ можно в основном только в тех случаях, когда введение или повышение НДС было обусловлено непредвиденным на момент заключения договора изменением законодательства. Кроме того, в силу ст. 451 ГК РФ при рассмотрении иска необходимо установить, что такое изменение закона носило существенный характер, выводит для налогоплательщика контракт за пределы зоны рентабельности и делает его дальнейшее исполнение по исходной цене убыточным. Но и в этих случаях речь не всегда может идти о механическом переносе возрастания НДС на покупателя (заказчика и т.п.). Судебное изменение цены должно быть направлено на справедливое распределение налоговых потерь, а не на односторонний их перенос. И здесь следует учитывать все экономические обстоятельства, в том числе способность заказчика (покупателя и т.п.) компенсировать предполагаемое увеличение цены за счет налогового вычета. Так, в примере с договором оказания услуг, в рамках которого заказчик не был плательщиком НДС и не может осуществить вычет, можно обсуждать такое повышение цены, которое разделит налоговые потери поровну. Более того, если такое повышение сделает договор невыгодным для заказчика (покупателя и т.д.), то впору не изменять, а вовсе расторгать договор.
(Карапетов А.Г.)
("Закон", 2025, N 6)Соответственно, действуя в парадигме ст. 451 ГК РФ, следует сразу отмести любое повышение цены в пользу той стороны, для которой изменение налогового режима сделки находилось в сфере ее контроля (например, при переходе поставщика с УСН, не предполагавшей уплаты НДС, на общую систему налогообложения). Обсуждать применение ст. 451 ГК РФ можно в основном только в тех случаях, когда введение или повышение НДС было обусловлено непредвиденным на момент заключения договора изменением законодательства. Кроме того, в силу ст. 451 ГК РФ при рассмотрении иска необходимо установить, что такое изменение закона носило существенный характер, выводит для налогоплательщика контракт за пределы зоны рентабельности и делает его дальнейшее исполнение по исходной цене убыточным. Но и в этих случаях речь не всегда может идти о механическом переносе возрастания НДС на покупателя (заказчика и т.п.). Судебное изменение цены должно быть направлено на справедливое распределение налоговых потерь, а не на односторонний их перенос. И здесь следует учитывать все экономические обстоятельства, в том числе способность заказчика (покупателя и т.п.) компенсировать предполагаемое увеличение цены за счет налогового вычета. Так, в примере с договором оказания услуг, в рамках которого заказчик не был плательщиком НДС и не может осуществить вычет, можно обсуждать такое повышение цены, которое разделит налоговые потери поровну. Более того, если такое повышение сделает договор невыгодным для заказчика (покупателя и т.д.), то впору не изменять, а вовсе расторгать договор.
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как при ведении раздельного учета НДС перенести вычет на следующие периоды
(КонсультантПлюс, 2026)Как при ведении раздельного учета НДС перенести вычет на следующие периоды