Перенос вычета по НДС по лизинговым платежам
Подборка наиболее важных документов по запросу Перенос вычета по НДС по лизинговым платежам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации перейти на учет аренды (лизинга) по ФСБУ 25/2018
(КонсультантПлюс, 2022)НДС с лизингового платежа принят к вычету
(КонсультантПлюс, 2022)НДС с лизингового платежа принят к вычету
Статья: Учет у лизингополучателя
(Зотова Н.)
("Бухгалтерия и кадры", 2008, N 10)Также на счете 08 отражаются иные понесенные лизингополучателем расходы, связанные с приобретением, доставкой, монтажом имущества (за исключением суммы "входного" НДС, которую относят на счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"). Суммы НДС по расходам на доставку, монтаж и прочим работам и услугам можно предъявить к вычету сразу, а вот сумму НДС по лизинговым платежам - равномерно в течение срока действия договора лизинга.
(Зотова Н.)
("Бухгалтерия и кадры", 2008, N 10)Также на счете 08 отражаются иные понесенные лизингополучателем расходы, связанные с приобретением, доставкой, монтажом имущества (за исключением суммы "входного" НДС, которую относят на счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"). Суммы НДС по расходам на доставку, монтаж и прочим работам и услугам можно предъявить к вычету сразу, а вот сумму НДС по лизинговым платежам - равномерно в течение срока действия договора лизинга.
Статья: Учет у лизингополучателя авансового платежа по лизингу
(Габелли Г.К.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Тот факт, что лизингодатель выставляет счет-фактуру на авансовый платеж, позволяет лизингополучателю (если он является плательщиком НДС и использует лизинговое имущество в деятельности, облагаемой этим налогом) воспользоваться правом на вычет "авансового" НДС (п. 12 ст. 171 НК РФ). Данный вычет производится при наличии счета-фактуры, выставленного лизингодателем при получении предоплаты, платежного документа, подтверждающего перечисление суммы предоплаты, и договора, предусматривающего ее перечисление (п. 9 ст. 172 НК РФ).
(Габелли Г.К.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Тот факт, что лизингодатель выставляет счет-фактуру на авансовый платеж, позволяет лизингополучателю (если он является плательщиком НДС и использует лизинговое имущество в деятельности, облагаемой этим налогом) воспользоваться правом на вычет "авансового" НДС (п. 12 ст. 171 НК РФ). Данный вычет производится при наличии счета-фактуры, выставленного лизингодателем при получении предоплаты, платежного документа, подтверждающего перечисление суммы предоплаты, и договора, предусматривающего ее перечисление (п. 9 ст. 172 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-лизингополучателя, применяющей УСН, приобретение автомобиля по договору лизинга, если до поступления в организацию на него установлено дополнительное оборудование, а при заключении договора лизингодателю уплачен аванс? В период действия договора лизинга организация переходит с УСН на общий режим налогообложения. Автомобиль учитывается на балансе лизингополучателя...
(Консультация эксперта, 2009)Возможность предъявить данные суммы налога к вычету может быть проквалифицирована как предусмотренный законодательством РФ случай для изменения первоначальной стоимости объекта основных средств (п. 14 ПБУ 6/01) <1>. Вместе с тем, по нашему мнению, переход с одной системы налогообложения на другую можно рассматривать как существенное изменение условий хозяйствования, повлекшее изменение учетной политики организации (абз. 4 п. 10 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н). В таком случае на основании п. п. 13, 15 ПБУ 1/2008 в межотчетный период 2008 - 2009 гг. следует изменить входящее сальдо по счетам 01 (в сторону уменьшения) и 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" (в сторону увеличения) на сумму НДС, подлежащую вычету.
(Консультация эксперта, 2009)Возможность предъявить данные суммы налога к вычету может быть проквалифицирована как предусмотренный законодательством РФ случай для изменения первоначальной стоимости объекта основных средств (п. 14 ПБУ 6/01) <1>. Вместе с тем, по нашему мнению, переход с одной системы налогообложения на другую можно рассматривать как существенное изменение условий хозяйствования, повлекшее изменение учетной политики организации (абз. 4 п. 10 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н). В таком случае на основании п. п. 13, 15 ПБУ 1/2008 в межотчетный период 2008 - 2009 гг. следует изменить входящее сальдо по счетам 01 (в сторону уменьшения) и 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" (в сторону увеличения) на сумму НДС, подлежащую вычету.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете лизингополучателя расчеты с лизингодателем, если по условиям договора лизинга предмет лизинга (торговое оборудование) учитывается на балансе лизингодателя, а выкупная цена уплачивается ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами? Доходы и расходы в налоговом учете лизингополучатель определяет методом начисления...
(Консультация эксперта, 2021)На дату перехода к организации права собственности на предмет лизинга его стоимость списывается с забалансового счета 001 (п. 11 Указаний). Одновременно первоначальная стоимость торгового оборудования, сформированная на счете 08, переносится на счет 01 "Основные средства".
(Консультация эксперта, 2021)На дату перехода к организации права собственности на предмет лизинга его стоимость списывается с забалансового счета 001 (п. 11 Указаний). Одновременно первоначальная стоимость торгового оборудования, сформированная на счете 08, переносится на счет 01 "Основные средства".
Вопрос: В какой момент лизингодатель получает право предъявить к вычету НДС, уплаченный по оборудованию, предназначенному для передачи в лизинг?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2010, N 7)После этого Минфин России и налоговые органы неоднократно разъясняли, что вычет НДС по оборудованию, требующему монтажа, производится в момент принятия его на учет по счету 07 "Оборудование к установке". Последний раз - в Письме Минфина России от 29.01.2010 N 03-07-08/20, в котором (внимание!) речь идет о ввозимом по импорту оборудовании, требующем монтажа и предназначенном для последующей передачи в аренду по договору лизинга. В этом случае, говорится в Письме, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные на таможне, подлежат вычету после принятия оборудования к бухгалтерскому учету на счете 07 при наличии документов, подтверждающих ввоз и уплату налога.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2010, N 7)После этого Минфин России и налоговые органы неоднократно разъясняли, что вычет НДС по оборудованию, требующему монтажа, производится в момент принятия его на учет по счету 07 "Оборудование к установке". Последний раз - в Письме Минфина России от 29.01.2010 N 03-07-08/20, в котором (внимание!) речь идет о ввозимом по импорту оборудовании, требующем монтажа и предназначенном для последующей передачи в аренду по договору лизинга. В этом случае, говорится в Письме, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные на таможне, подлежат вычету после принятия оборудования к бухгалтерскому учету на счете 07 при наличии документов, подтверждающих ввоз и уплату налога.
Статья: Смена балансодержателя в течение срока договора лизинга (Начало)
(Бурсулая Т.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2009, N 8)Также на счете 08 отражаются иные понесенные лизингополучателем расходы, связанные с приобретением, доставкой, монтажом имущества (за исключением суммы "входного" НДС, которую относят на счет 19 "НДС по приобретенным ценностям"). Суммы НДС по расходам на доставку, монтаж и прочим работам и услугам можно предъявить к вычету сразу, а вот сумму НДС по лизинговым платежам - равномерно в течение срока действия договора лизинга.
(Бурсулая Т.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2009, N 8)Также на счете 08 отражаются иные понесенные лизингополучателем расходы, связанные с приобретением, доставкой, монтажом имущества (за исключением суммы "входного" НДС, которую относят на счет 19 "НДС по приобретенным ценностям"). Суммы НДС по расходам на доставку, монтаж и прочим работам и услугам можно предъявить к вычету сразу, а вот сумму НДС по лизинговым платежам - равномерно в течение срока действия договора лизинга.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете лизингополучателя расходы, связанные с лизингом производственного оборудования, если в налоговом учете размер амортизационных отчислений за месяц превышает размер лизингового платежа за тот же период? По условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, выкупная цена уплачивается ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами...
(Консультация эксперта, 2009)Поскольку по условиям договора лизинга в данном случае лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то при выкупе лизингового имущества и переходе права собственности на него к лизингополучателю (при условии погашения всей суммы предусмотренных договором лизинга лизинговых платежей) производится внутренняя запись на счетах 01 и 02, связанная с переносом данных с аналитического счета по учету имущества, полученного в лизинг, на аналитический счет учета собственных ОС (абз. 2 п. 11 Указаний).
(Консультация эксперта, 2009)Поскольку по условиям договора лизинга в данном случае лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то при выкупе лизингового имущества и переходе права собственности на него к лизингополучателю (при условии погашения всей суммы предусмотренных договором лизинга лизинговых платежей) производится внутренняя запись на счетах 01 и 02, связанная с переносом данных с аналитического счета по учету имущества, полученного в лизинг, на аналитический счет учета собственных ОС (абз. 2 п. 11 Указаний).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 10.06.2004 N 03-02-05/2/35 <О списании первоначальной стоимости лизингового имущества>
(Распутин А.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2004, N 12)Входной НДС, предъявленный лизингодателем, учитывается отдельно и принимается к вычету по мере перечисления лизинговых платежей.
(Распутин А.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2004, N 12)Входной НДС, предъявленный лизингодателем, учитывается отдельно и принимается к вычету по мере перечисления лизинговых платежей.
Статья: Учет лизинга оборудования у лизингополучателя
(Шишкоедова Н.Н.)
("Советник бухгалтера", 2005, N 3)2052 руб. - предъявлен к вычету НДС в пределах уплаченного лизингового платежа за текущий месяц;
(Шишкоедова Н.Н.)
("Советник бухгалтера", 2005, N 3)2052 руб. - предъявлен к вычету НДС в пределах уплаченного лизингового платежа за текущий месяц;