Перенос вычета по НДС на три года
Подборка наиболее важных документов по запросу Перенос вычета по НДС на три года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 80 "Налоговая декларация, расчеты" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, ИФНС проверку спорной декларации по НДС не проводила ввиду ее подачи за пределами установленного налоговым законодательством трехлетнего срока заявления вычетов по НДС. Декларация в автоматическом режиме переведена в реестр не подлежащих обработке деклараций; сведения, содержащиеся в такой декларации, не подлежат переносу в КРСБ налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, ИФНС проверку спорной декларации по НДС не проводила ввиду ее подачи за пределами установленного налоговым законодательством трехлетнего срока заявления вычетов по НДС. Декларация в автоматическом режиме переведена в реестр не подлежащих обработке деклараций; сведения, содержащиеся в такой декларации, не подлежат переносу в КРСБ налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если выполнены все необходимые условия для вычета НДС, принимать его к вычету частями, то есть в разных кварталах в течение трехлетнего срока, нельзя. Перенос вычета НДС, исчисленного налоговым агентом, на более поздние периоды не предусмотрен п. 1.1 ст. 172 НК РФ (Письма Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61018, от 17.10.2017 N 03-07-11/67480, от 17.11.2016 N 03-07-08/67622, от 07.07.2016 N 03-07-08/39963).
(КонсультантПлюс, 2025)Если выполнены все необходимые условия для вычета НДС, принимать его к вычету частями, то есть в разных кварталах в течение трехлетнего срока, нельзя. Перенос вычета НДС, исчисленного налоговым агентом, на более поздние периоды не предусмотрен п. 1.1 ст. 172 НК РФ (Письма Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61018, от 17.10.2017 N 03-07-11/67480, от 17.11.2016 N 03-07-08/67622, от 07.07.2016 N 03-07-08/39963).
Готовое решение: Вычет НДС при приобретении основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Перенести вычет НДС по основным средствам вы можете в пределах трех лет после принятия их на учет. Вычет примените сразу в полном объеме. Заявить налог к вычету частями в разных кварталах в течение этого срока нельзя (п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 01.11.2023 N 03-07-11/104317, от 08.10.2021 N 03-07-11/81526).
(КонсультантПлюс, 2025)Перенести вычет НДС по основным средствам вы можете в пределах трех лет после принятия их на учет. Вычет примените сразу в полном объеме. Заявить налог к вычету частями в разных кварталах в течение этого срока нельзя (п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 01.11.2023 N 03-07-11/104317, от 08.10.2021 N 03-07-11/81526).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.09.2021 N ЕА-4-15/13856@
<По вопросу порядка заполнения граф 16 - 19 книги покупок в случае приобретения товаров>Данный порядок применяется также и в случае принятия к вычету налога на добавленную стоимость частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия товаров на учет товаров, подлежащих прослеживаемости.
<По вопросу порядка заполнения граф 16 - 19 книги покупок в случае приобретения товаров>Данный порядок применяется также и в случае принятия к вычету налога на добавленную стоимость частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия товаров на учет товаров, подлежащих прослеживаемости.
Статья: Налоговый агент уплачивает НДС за иностранное лицо: что изменилось в 2023 г.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)По вопросу о возможности переноса момента применения вычета агентского НДС в рамках трехлетнего периода после возникновения у налогового агента права на вычет мнения Минфина России и ФНС России еще недавно точно не совпадали:
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)По вопросу о возможности переноса момента применения вычета агентского НДС в рамках трехлетнего периода после возникновения у налогового агента права на вычет мнения Минфина России и ФНС России еще недавно точно не совпадали:
Статья: Изменения по НДС для упрощенцев - 2025
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)3. Право на перенос НДС-вычетов (если есть право на сами вычеты). Оно у упрощенцев такое же, как и у общережимников. К примеру, если выбраны общие ставки НДС, то при приобретении покупных товаров входной налог можно заявить к вычету в течение 3 лет. В то же время ни у кого нет права переноса вычета на следующие кварталы авансового НДС (если он связан с отгрузкой товаров, оказанием услуг или выполнением работ). Лишь при возврате покупателю аванса продавцом у последнего есть право на заявление вычета в течение года <14>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)3. Право на перенос НДС-вычетов (если есть право на сами вычеты). Оно у упрощенцев такое же, как и у общережимников. К примеру, если выбраны общие ставки НДС, то при приобретении покупных товаров входной налог можно заявить к вычету в течение 3 лет. В то же время ни у кого нет права переноса вычета на следующие кварталы авансового НДС (если он связан с отгрузкой товаров, оказанием услуг или выполнением работ). Лишь при возврате покупателю аванса продавцом у последнего есть право на заявление вычета в течение года <14>.
Вопрос: Организация на УСН исчисляет НДС по ставке 20%. За первый квартал 2025 г. в декларации по НДС она заявила по приобретенным товарам суммы "входного" НДС к вычету. Может ли она впоследствии исключить ранее заявленные вычеты и перенести их на другие налоговые периоды в течение трех лет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН исчисляет НДС по ставке 20%. За первый квартал 2025 г. в декларации по НДС она заявила по приобретенным товарам суммы "входного" НДС к вычету. Может ли она впоследствии исключить ранее заявленные вычеты и перенести их на другие налоговые периоды в течение трех лет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН исчисляет НДС по ставке 20%. За первый квартал 2025 г. в декларации по НДС она заявила по приобретенным товарам суммы "входного" НДС к вычету. Может ли она впоследствии исключить ранее заявленные вычеты и перенести их на другие налоговые периоды в течение трех лет?
Статья: 6 ответов на НДС-вопросы: про авансы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)Чтобы не было возмещения из бюджета, часть вычетов хотим перенести на будущее. Можем ли мы перенести на следующий год (или на ближайшие 3 года) вычет своего авансового НДС, который мы как продавец исчислили с полученного аванса?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)Чтобы не было возмещения из бюджета, часть вычетов хотим перенести на будущее. Можем ли мы перенести на следующий год (или на ближайшие 3 года) вычет своего авансового НДС, который мы как продавец исчислили с полученного аванса?
Статья: Вычет "агентского" НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Вопрос: Вправе ли налоговый агент переносить вычет "агентского" НДС?
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Вопрос: Вправе ли налоговый агент переносить вычет "агентского" НДС?
Статья: Какие налоговые документы нужно хранить дольше пяти лет
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Напомним, вычеты НДС можно переносить в пределах трех лет с момента принятия на учет товаров (работ, услуг).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Напомним, вычеты НДС можно переносить в пределах трех лет с момента принятия на учет товаров (работ, услуг).
Статья: И снова первичка: бережем, как зеницу ока, и... уничтожаем по всем правилам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Вычеты НДС можно переносить в пределах трех лет с момента принятия на учет товаров (работ, услуг).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Вычеты НДС можно переносить в пределах трех лет с момента принятия на учет товаров (работ, услуг).
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС принимайте к вычету в том квартале, когда работник отчитается о понесенных в командировке расходах и представит вам авиабилеты. Такой вычет нельзя перенести на более поздние налоговые периоды в рамках трехлетнего срока, который установлен п. 1.1 ст. 172 НК РФ (п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61018, от 17.10.2017 N 03-07-11/67480, ФНС России от 09.01.2017 N СД-4-3/2@).
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС принимайте к вычету в том квартале, когда работник отчитается о понесенных в командировке расходах и представит вам авиабилеты. Такой вычет нельзя перенести на более поздние налоговые периоды в рамках трехлетнего срока, который установлен п. 1.1 ст. 172 НК РФ (п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61018, от 17.10.2017 N 03-07-11/67480, ФНС России от 09.01.2017 N СД-4-3/2@).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 22.05.2025 по делу N А54-622/2024 <Бизнес вправе поставить "входной" налог к вычету в пределах трехлетнего срока>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Хотим обратить внимание на нюанс. Согласно пункту 7 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки и представительским расходам, принимаемым при исчислении налога на прибыль. Так вот, ФНС России в Письме от 09.01.2017 N СД-4-3/2@ дала следующие разъяснения. Право заявлять такие вычеты в течение трех лет Кодексом не установлено. А значит, их нужно заявлять сразу, и никак иначе. То есть в квартале, в котором выполнены условия из статей 171 и 172 основного фискального документа.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Хотим обратить внимание на нюанс. Согласно пункту 7 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки и представительским расходам, принимаемым при исчислении налога на прибыль. Так вот, ФНС России в Письме от 09.01.2017 N СД-4-3/2@ дала следующие разъяснения. Право заявлять такие вычеты в течение трех лет Кодексом не установлено. А значит, их нужно заявлять сразу, и никак иначе. То есть в квартале, в котором выполнены условия из статей 171 и 172 основного фискального документа.
Статья: НДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)После получения из ИФНС заявления с отметкой об уплате налога плательщики НДС (не получившие освобождение от исполнения НДС-обязанностей) могут принять к вычету уплаченный ввозной НДС, если ввезенные товары предназначены для использования в облагаемых НДС операциях.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)После получения из ИФНС заявления с отметкой об уплате налога плательщики НДС (не получившие освобождение от исполнения НДС-обязанностей) могут принять к вычету уплаченный ввозной НДС, если ввезенные товары предназначены для использования в облагаемых НДС операциях.