Перенос возмещения ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Перенос возмещения ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)На заметку. Если вы не готовы проходить процедуру возмещения НДС, вычеты можно перенести на более поздние периоды. Их можно заявить в течение трех лет после принятия на учет товаров, работ, услуг (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). При возврате товаров (п. 4 ст. 172 НК РФ), а также при вычете авансового НДС у поставщика срок переноса вычетов не может превышать один год, а вычеты агентского НДС переносить запрещено.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)На заметку. Если вы не готовы проходить процедуру возмещения НДС, вычеты можно перенести на более поздние периоды. Их можно заявить в течение трех лет после принятия на учет товаров, работ, услуг (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). При возврате товаров (п. 4 ст. 172 НК РФ), а также при вычете авансового НДС у поставщика срок переноса вычетов не может превышать один год, а вычеты агентского НДС переносить запрещено.
Статья: НДС у гостиниц: разная деятельность - разные льготы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)- право на НДС-вычеты у гостиниц при применении ставки НДС 0% возникает только в конце текущего квартала <29>. Поэтому именно на последнее число такого квартала входной НДС, относящийся к гостиничным услугам, принимается к вычету <30>. Это значит, что правило о 3-летнем сроке для НДС-вычетов тут не действует. А значит, опасно и переносить свои НДС-вычеты на более поздние сроки. Надо возмещать НДС по итогам каждого квартала <31>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)- право на НДС-вычеты у гостиниц при применении ставки НДС 0% возникает только в конце текущего квартала <29>. Поэтому именно на последнее число такого квартала входной НДС, относящийся к гостиничным услугам, принимается к вычету <30>. Это значит, что правило о 3-летнем сроке для НДС-вычетов тут не действует. А значит, опасно и переносить свои НДС-вычеты на более поздние сроки. Надо возмещать НДС по итогам каждого квартала <31>.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.11.2013 N ЗН-4-1/20902@
"О направлении информации о введении механизма отложенного вычета НДС"Введение механизма отложенного вычета налога на добавленную стоимость до завершения инвестиционных проектов или отсрочки (рассрочки) в этих случаях возмещения налога не изменяет состав налоговых вычетов, установленный статьей 171 Кодекса, а лишь переносит сроки возмещения сумм НДС по расходам при проведении капитального строительства.
"О направлении информации о введении механизма отложенного вычета НДС"Введение механизма отложенного вычета налога на добавленную стоимость до завершения инвестиционных проектов или отсрочки (рассрочки) в этих случаях возмещения налога не изменяет состав налоговых вычетов, установленный статьей 171 Кодекса, а лишь переносит сроки возмещения сумм НДС по расходам при проведении капитального строительства.
Информационное письмо Банка России от 18.01.2023 N ИН-08-12/6
"О национальной оценке рисков ОД и ФТ"7. Схемы, связанные с необоснованным предъявлением к возмещению из бюджета сумм НДС посредством применения вычета по данному налогу (в частности, под видом осуществления экспортных операций, реализации льготных категорий товаров, переноса оплаты товаров/работ на последующие налоговые периоды и т.п.).
"О национальной оценке рисков ОД и ФТ"7. Схемы, связанные с необоснованным предъявлением к возмещению из бюджета сумм НДС посредством применения вычета по данному налогу (в частности, под видом осуществления экспортных операций, реализации льготных категорий товаров, переноса оплаты товаров/работ на последующие налоговые периоды и т.п.).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)разд. 1 - в нем вы приводите сумму НДС к уплате или к возмещению;
(КонсультантПлюс, 2026)разд. 1 - в нем вы приводите сумму НДС к уплате или к возмещению;
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)разд. 1 - в нем вы приводите сумму НДС к уплате или к возмещению;
(КонсультантПлюс, 2026)разд. 1 - в нем вы приводите сумму НДС к уплате или к возмещению;
Готовое решение: Подлежит ли возмещению НДС, уплаченный налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, который вы уплатили в качестве налогового агента, можно возместить из бюджета в общем порядке, если вы плательщик НДС и налоговые вычеты превысили исчисленную сумму НДС (п. 2 ст. 173 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, который вы уплатили в качестве налогового агента, можно возместить из бюджета в общем порядке, если вы плательщик НДС и налоговые вычеты превысили исчисленную сумму НДС (п. 2 ст. 173 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС за налоговые периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)разд. 1. Он предназначен для того, чтобы отражать НДС к уплате либо к возмещению;
(КонсультантПлюс, 2026)разд. 1. Он предназначен для того, чтобы отражать НДС к уплате либо к возмещению;
Статья: Механизм возмещения НДС - один из инструментов ускорения оборачиваемости денежных средств
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)- возмещения НДС, предъявленного в текущем периоде в случае превышения над исчисленным НДС (например, из-за сокращения объема продаж), вместо переноса вычетов на будущие периоды;
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)- возмещения НДС, предъявленного в текущем периоде в случае превышения над исчисленным НДС (например, из-за сокращения объема продаж), вместо переноса вычетов на будущие периоды;
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Итоговые суммы НДС к возмещению или к уплате по разд. 4 (строка 120 или строка 130) учитываются при расчете общей суммы НДС к уплате или к возмещению за квартал в разд. 1 декларации (строка 040 или строка 050) (п. п. 33.3, 33.4 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Итоговые суммы НДС к возмещению или к уплате по разд. 4 (строка 120 или строка 130) учитываются при расчете общей суммы НДС к уплате или к возмещению за квартал в разд. 1 декларации (строка 040 или строка 050) (п. п. 33.3, 33.4 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- отсутствует причинно-следственная связь между действиями подрядчика и наступившими последствиями в виде отказа в возмещении НДС заказчику.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- отсутствует причинно-следственная связь между действиями подрядчика и наступившими последствиями в виде отказа в возмещении НДС заказчику.
Готовое решение: Возмещение НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)При экспорте сырьевых товаров процедура возмещения НДС не отличается от общего порядка возмещения НДС при экспорте, описанного в данном материале.
(КонсультантПлюс, 2026)При экспорте сырьевых товаров процедура возмещения НДС не отличается от общего порядка возмещения НДС при экспорте, описанного в данном материале.
Вопрос: О вычете НДС по товарам (ТМЦ), приобретенным и не использованным ООО в период применения ЕНВД, при переходе полностью на ОСН с 01.01.2021.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-11/272)Такая позиция налоговой инспекции предполагает уплату НДС в бюджет дважды: первый раз - при покупке товара и уплате НДС поставщику в цене товара и не предъявленного для возмещения при учете по ЕНВД и второй раз - при реализации этого же товара после перехода на ОСН.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-11/272)Такая позиция налоговой инспекции предполагает уплату НДС в бюджет дважды: первый раз - при покупке товара и уплате НДС поставщику в цене товара и не предъявленного для возмещения при учете по ЕНВД и второй раз - при реализации этого же товара после перехода на ОСН.
Статья: Перенос вычета "авансового" НДС на последующие периоды
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 32)Суды первой и апелляционной инстанций встали на сторону налоговиков. Они указали, что компания заявила налоговый вычет по НДС с сумм предварительной оплаты не в том периоде, когда у налогоплательщика возникло право на такой вычет, а позже. Суды сослались на подход Минфина России, изложенный в письмах от 09.04.2015 N 03-07-11/20290, от 17.10.2017 N 03-07-11/67480. Они сделали вывод, что правило о трехлетнем периоде вычетов не применяется, в частности, к НДС, исчисленному с сумм предварительной оплаты, полученной в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), имущественных прав, то есть перенос вычетов по "авансовому" НДС на последующие периоды не допускается.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 32)Суды первой и апелляционной инстанций встали на сторону налоговиков. Они указали, что компания заявила налоговый вычет по НДС с сумм предварительной оплаты не в том периоде, когда у налогоплательщика возникло право на такой вычет, а позже. Суды сослались на подход Минфина России, изложенный в письмах от 09.04.2015 N 03-07-11/20290, от 17.10.2017 N 03-07-11/67480. Они сделали вывод, что правило о трехлетнем периоде вычетов не применяется, в частности, к НДС, исчисленному с сумм предварительной оплаты, полученной в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), имущественных прав, то есть перенос вычетов по "авансовому" НДС на последующие периоды не допускается.