Перенос стандартных вычетов на следующий месяц
Подборка наиболее важных документов по запросу Перенос стандартных вычетов на следующий месяц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно (кроме вычета в связи с выполнением нормативов ГТО). Если в отдельные месяцы доход физлицу не выплачивается, но до конца года выплаты возобновились, то вы должны предоставить вычеты и за месяцы, в которых дохода не было. Если до конца года выплаты не возобновились, то вычет не предоставляется и на следующий год не переносится.
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно (кроме вычета в связи с выполнением нормативов ГТО). Если в отдельные месяцы доход физлицу не выплачивается, но до конца года выплаты возобновились, то вы должны предоставить вычеты и за месяцы, в которых дохода не было. Если до конца года выплаты не возобновились, то вычет не предоставляется и на следующий год не переносится.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты предоставляются ежемесячно (за исключением вычета за сдачу ГТО) при выплате дохода. Если в каком-то месяце дохода нет, то вычет можно предоставить в другом месяце до конца текущего года (на следующий год стандартный вычет не переносится).
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты предоставляются ежемесячно (за исключением вычета за сдачу ГТО) при выплате дохода. Если в каком-то месяце дохода нет, то вычет можно предоставить в другом месяце до конца текущего года (на следующий год стандартный вычет не переносится).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 26.01.2006 N ГИ-6-04/70@
"О порядке предоставления стандартных налоговых вычетов"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 28.12.2005 N 03-05-01-03/139)Из данного положения Кодекса следует, что стандартный налоговый вычет не может быть перенесен на следующий налоговый период. Что же касается случаев, когда в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, облагаемых налогом по ставке 13 процентов, то разница между этими суммами переносится на следующие месяцы этого налогового периода.
"О порядке предоставления стандартных налоговых вычетов"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 28.12.2005 N 03-05-01-03/139)Из данного положения Кодекса следует, что стандартный налоговый вычет не может быть перенесен на следующий налоговый период. Что же касается случаев, когда в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, облагаемых налогом по ставке 13 процентов, то разница между этими суммами переносится на следующие месяцы этого налогового периода.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. В случаях, предусмотренных настоящей главой, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
(ред. от 17.11.2025)1. В случаях, предусмотренных настоящей главой, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
Готовое решение: Как предоставить имущественный вычет работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Для этого при каждой выплате сумму дохода работника, определенную нарастающим итогом с начала года, нужно уменьшить в первую очередь на стандартные и социальные вычеты и только затем - на имущественные. Если суммы дохода недостаточно для предоставления всех вычетов в текущем году, налогоплательщик может получить остаток имущественного вычета в следующих годах. Стандартные и социальные вычеты на последующие годы не переносятся (ст. ст. 218, 219, п. п. 8, 9 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для этого при каждой выплате сумму дохода работника, определенную нарастающим итогом с начала года, нужно уменьшить в первую очередь на стандартные и социальные вычеты и только затем - на имущественные. Если суммы дохода недостаточно для предоставления всех вычетов в текущем году, налогоплательщик может получить остаток имущественного вычета в следующих годах. Стандартные и социальные вычеты на последующие годы не переносятся (ст. ст. 218, 219, п. п. 8, 9 ст. 220 НК РФ).
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ можно продолжить получать при отсутствии дохода?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу, если у физического лица - налогового резидента РФ в том календарном году, когда возникли основания для применения налоговых вычетов, отсутствуют определенные доходы, он теряет возможность получить такие вычеты. Неиспользованный вычет (остаток вычета) на следующий год не переносится, если иное не предусмотрено законодательно. Например, имущественные налоговые вычеты в связи с приобретением жилья можно переносить на следующие годы (ст. 216, п. 9 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу, если у физического лица - налогового резидента РФ в том календарном году, когда возникли основания для применения налоговых вычетов, отсутствуют определенные доходы, он теряет возможность получить такие вычеты. Неиспользованный вычет (остаток вычета) на следующий год не переносится, если иное не предусмотрено законодательно. Например, имущественные налоговые вычеты в связи с приобретением жилья можно переносить на следующие годы (ст. 216, п. 9 ст. 220 НК РФ).
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Вычеты предоставляются ежемесячно при выплате дохода. Если в каком-то месяце дохода нет, то вычет можно предоставить в другом месяце до конца текущего года (на следующий год стандартный вычет не переносится).
(КонсультантПлюс, 2024)Вычеты предоставляются ежемесячно при выплате дохода. Если в каком-то месяце дохода нет, то вычет можно предоставить в другом месяце до конца текущего года (на следующий год стандартный вычет не переносится).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Стандартные вычеты может предоставлять только один налоговый агент, только в течение налогового периода и, если речь идет о "детских" вычетах, только до месяца, в котором доход налогоплательщика не превышает 350 000 рублей (с 2025 года - 450 000 руб.; см. далее). Следовательно, если в первых месяцах налогового периода вместо стандартных вычетов предоставить социальный или имущественный вычет, то неиспользованные стандартные вычеты "сгорят".
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Стандартные вычеты может предоставлять только один налоговый агент, только в течение налогового периода и, если речь идет о "детских" вычетах, только до месяца, в котором доход налогоплательщика не превышает 350 000 рублей (с 2025 года - 450 000 руб.; см. далее). Следовательно, если в первых месяцах налогового периода вместо стандартных вычетов предоставить социальный или имущественный вычет, то неиспользованные стандартные вычеты "сгорят".
Готовое решение: Как учреждению предоставить стандартные вычеты по НДФЛ (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Вычеты предоставляются ежемесячно при выплате дохода. Если в каком-то месяце дохода нет, то вычет можно предоставить в другом месяце до конца текущего года (на следующий год стандартный вычет не переносится).
(КонсультантПлюс, 2024)Вычеты предоставляются ежемесячно при выплате дохода. Если в каком-то месяце дохода нет, то вычет можно предоставить в другом месяце до конца текущего года (на следующий год стандартный вычет не переносится).
Ситуация: Кто имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на себя и как его получить?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если в течение отдельных месяцев календарного года сумма стандартных вычетов окажется больше суммы доходов (в том числе в связи с нахождением в отпуске без сохранения заработной платы), то разница между этими суммами переносится на следующие месяцы текущего календарного года. При этом стандартные вычеты, не использованные в течение одного календарного года, на следующий год не переносятся (абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если в течение отдельных месяцев календарного года сумма стандартных вычетов окажется больше суммы доходов (в том числе в связи с нахождением в отпуске без сохранения заработной платы), то разница между этими суммами переносится на следующие месяцы текущего календарного года. При этом стандартные вычеты, не использованные в течение одного календарного года, на следующий год не переносятся (абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ).