Перенос сроков уплаты НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Перенос сроков уплаты НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)В 2020 г. для некоторых организаций и ИП сроки сдвинулись еще больше. Сроки уплаты налогов и страховых взносов были продлены для организаций и ИП, которые относятся к малому и среднему бизнесу и заняты в отраслях, наиболее пострадавших от распространения коронавируса. Также их продлили для ряда некоммерческих организаций. Не перенесли сроки уплаты для налоговых агентов, а также сроки перечисления НДС и налога на профессиональный доход.
(КонсультантПлюс, 2026)В 2020 г. для некоторых организаций и ИП сроки сдвинулись еще больше. Сроки уплаты налогов и страховых взносов были продлены для организаций и ИП, которые относятся к малому и среднему бизнесу и заняты в отраслях, наиболее пострадавших от распространения коронавируса. Также их продлили для ряда некоммерческих организаций. Не перенесли сроки уплаты для налоговых агентов, а также сроки перечисления НДС и налога на профессиональный доход.
Вопрос: О предложении по включению строительных работ по госконтрактам, предусматривающим казначейское сопровождение, в Перечень товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом в целях НДС.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-07-11/50974)Кроме того, принятие предложения, предусматривающего распространение особого порядка определения налоговой базы по НДС на строительные работы, выполняемые по государственным контрактам, предусматривающим казначейское сопровождение, создаст прецедент для постановки аналогичных вопросов в отношении строительных работ, выполняемых в рамках иных государственных и муниципальных контрактов или договоров. При этом, учитывая, что строительство является одним из ключевых видов деятельности, по которым уплачивается НДС, а также принимая во внимание существующие риски приостановки или незавершения строительства объектов, расширение Перечня и распространение особого порядка определения налоговой базы по НДС на строительные работы могут привести к существенному уменьшению поступлений НДС в федеральный бюджет в результате переноса срока уплаты НДС на этап завершения строительства.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-07-11/50974)Кроме того, принятие предложения, предусматривающего распространение особого порядка определения налоговой базы по НДС на строительные работы, выполняемые по государственным контрактам, предусматривающим казначейское сопровождение, создаст прецедент для постановки аналогичных вопросов в отношении строительных работ, выполняемых в рамках иных государственных и муниципальных контрактов или договоров. При этом, учитывая, что строительство является одним из ключевых видов деятельности, по которым уплачивается НДС, а также принимая во внимание существующие риски приостановки или незавершения строительства объектов, расширение Перечня и распространение особого порядка определения налоговой базы по НДС на строительные работы могут привести к существенному уменьшению поступлений НДС в федеральный бюджет в результате переноса срока уплаты НДС на этап завершения строительства.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)По результатам выездной проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении предприятия к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым предприятию доначислены НДС, транспортный налог и налог на доходы физических лиц, а также начислен штраф за нарушение срока уплаты (несвоевременное перечисление) этих налогов. Кроме того, налоговым органом уменьшен исчисленный предприятием убыток по налогу на прибыль организаций, подлежащий переносу на будущее. Принимая указанное решение, налоговый орган руководствовался подп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ, согласно которому имущество, приобретенное (созданное) с использованием бюджетных средств целевого финансирования, не подлежит амортизации.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)По результатам выездной проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении предприятия к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым предприятию доначислены НДС, транспортный налог и налог на доходы физических лиц, а также начислен штраф за нарушение срока уплаты (несвоевременное перечисление) этих налогов. Кроме того, налоговым органом уменьшен исчисленный предприятием убыток по налогу на прибыль организаций, подлежащий переносу на будущее. Принимая указанное решение, налоговый орган руководствовался подп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ, согласно которому имущество, приобретенное (созданное) с использованием бюджетных средств целевого финансирования, не подлежит амортизации.
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу эти налоги должен перечислить правопреемник (правопреемники) реорганизуемого юрлица. Сроки их уплаты из-за реорганизации не меняются. В случае просрочки правопреемник (правопреемники) помимо налогов уплачивает еще и пени.
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу эти налоги должен перечислить правопреемник (правопреемники) реорганизуемого юрлица. Сроки их уплаты из-за реорганизации не меняются. В случае просрочки правопреемник (правопреемники) помимо налогов уплачивает еще и пени.
Вопрос: Покупатель согласно договору внес аванс за товар (НДС 20%). Товар не доставлен в срок, и поставщик предложил замену на другой (НДС 10%). По соглашению произведены замена и пересчет стоимости, товар отгружен в следующем налоговом периоде. Как и в каком периоде покупателю отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)При этом необходимо учитывать, что в случае представления с 01.01.2023 уточненной декларации с увеличением обязанности по уплате НДС после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога покупатель будет освобожден от ответственности, если на момент представления уточненной налоговой декларации имеется положительное сальдо единого налогового счета в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)При этом необходимо учитывать, что в случае представления с 01.01.2023 уточненной декларации с увеличением обязанности по уплате НДС после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога покупатель будет освобожден от ответственности, если на момент представления уточненной налоговой декларации имеется положительное сальдо единого налогового счета в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Типовая ситуация: Каковы особенности обложения НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно) (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если 28-е число месяца приходится на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то срок уплаты переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если 28-е число месяца приходится на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то срок уплаты переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Статья: Каким будет налоговый календарь на 2026 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)Если поправку примут в таком виде, то первый раз бухгалтеры столкнутся с непривычным переносом уже в феврале 2026 г. Единый срок уплаты - 28 февраля - приходится на субботу. Поэтому НДФЛ, НДС, налог на прибыль и другие налоги по этому сроку уплаты будут начислены на ЕНС на день раньше - уже 27 февраля. На эту дату нужно будет обеспечить достаточное для их списания сальдо. Иначе возникнут недоимка и пени. А срок уплаты взносов за январь переносится на 2 марта. По идее, даже если они будут автоматически зарезервированы из пополнения ЕНС 27 февраля, то тут же должны высвободиться и пойти на уплату налогов.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)Если поправку примут в таком виде, то первый раз бухгалтеры столкнутся с непривычным переносом уже в феврале 2026 г. Единый срок уплаты - 28 февраля - приходится на субботу. Поэтому НДФЛ, НДС, налог на прибыль и другие налоги по этому сроку уплаты будут начислены на ЕНС на день раньше - уже 27 февраля. На эту дату нужно будет обеспечить достаточное для их списания сальдо. Иначе возникнут недоимка и пени. А срок уплаты взносов за январь переносится на 2 марта. По идее, даже если они будут автоматически зарезервированы из пополнения ЕНС 27 февраля, то тут же должны высвободиться и пойти на уплату налогов.
Статья: Отметку об уплате импортного НДС раньше 20-го числа ИФНС не поставит (комментарий к Письму ФНС от 24.03.2023 N ЕА-4-15/3533@)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Срок уплаты ввозного НДС за апрель 2023 г. - 20 мая 2023 г. Он приходится на субботу и, следовательно, переносится на 22 мая <9>. То есть только 22 мая деньги с вашего ЕНС будут направлены в бюджет на нужный КБК и только с этой даты ваш импортный НДС будет считаться уплаченным. Несмотря на то, что деньги имелись на вашем ЕНС в достаточном количестве со 2 мая.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Срок уплаты ввозного НДС за апрель 2023 г. - 20 мая 2023 г. Он приходится на субботу и, следовательно, переносится на 22 мая <9>. То есть только 22 мая деньги с вашего ЕНС будут направлены в бюджет на нужный КБК и только с этой даты ваш импортный НДС будет считаться уплаченным. Несмотря на то, что деньги имелись на вашем ЕНС в достаточном количестве со 2 мая.
Типовая ситуация: Особенности обложения НДС при УСН с 1 января 2026 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Если 28-е число месяца приходится на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то срок уплаты переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если 28-е число месяца приходится на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то срок уплаты переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)НДС нужно платить по итогам квартала, в котором вы удержали налог. НДС уплачивается тремя частями - по 1/3 удержанного налога не позднее 28-го числа каждого месяца следующего квартала (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ). Если соответствующая дата выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС нужно платить по итогам квартала, в котором вы удержали налог. НДС уплачивается тремя частями - по 1/3 удержанного налога не позднее 28-го числа каждого месяца следующего квартала (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ). Если соответствующая дата выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить книгу покупок при импорте
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление регистрируйте не раньше того квартала, в котором налоговая инспекция подтвердит уплату "ввозного" НДС, при соблюдении других условий для вычета (п. 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 1 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление регистрируйте не раньше того квартала, в котором налоговая инспекция подтвердит уплату "ввозного" НДС, при соблюдении других условий для вычета (п. 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 1 Правил ведения книги покупок).
Статья: НДС на деньги, связанные с оплатой товара: УСН-учет
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)- 1/3 платежа - не позднее 29 сентября 2025 г. (перенос, поскольку 28.09.2025 - воскресенье) <10>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)- 1/3 платежа - не позднее 29 сентября 2025 г. (перенос, поскольку 28.09.2025 - воскресенье) <10>.
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, НДС нужно уплачивать равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок - не позднее 28-го числа каждого месяца (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ). Если это выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, НДС нужно уплачивать равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок - не позднее 28-го числа каждого месяца (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ). Если это выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Вопрос: Об НДС в отношении сумм демереджа за простой судна и компенсации за перенос перевозки в рамках международной морской перевозки.
(Письмо Минфина России от 30.09.2025 N 03-07-08/94617)Кроме того, договором предусмотрена компенсация в связи с переносом перевозки на более поздний срок. Размер такой компенсации представляет собой фиксированную сумму за перенос на два месяца.
(Письмо Минфина России от 30.09.2025 N 03-07-08/94617)Кроме того, договором предусмотрена компенсация в связи с переносом перевозки на более поздний срок. Размер такой компенсации представляет собой фиксированную сумму за перенос на два месяца.