Перенос сроков уплаты ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Перенос сроков уплаты ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 7)Также для ИП на ОСН срок уплаты авансов по НДФЛ перенесут с 25-го на 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, 9 месяцев). Эта поправка вступит в силу только через месяц после принятия и официального опубликования закона. Срок уплаты НДФЛ по итогам года - не позднее 15 июля - не меняется.
("Главная книга", 2024, N 7)Также для ИП на ОСН срок уплаты авансов по НДФЛ перенесут с 25-го на 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, 9 месяцев). Эта поправка вступит в силу только через месяц после принятия и официального опубликования закона. Срок уплаты НДФЛ по итогам года - не позднее 15 июля - не меняется.
Статья: Опубликован Закон с очередными поправками в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ перенесен с 25-го на 28-е число первого месяца, следующего соответственно за I кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода (новая редакция п. 8 ст. 227 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ перенесен с 25-го на 28-е число первого месяца, следующего соответственно за I кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода (новая редакция п. 8 ст. 227 НК РФ).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)По результатам выездной проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении предприятия к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым предприятию доначислены НДС, транспортный налог и налог на доходы физических лиц, а также начислен штраф за нарушение срока уплаты (несвоевременное перечисление) этих налогов. Кроме того, налоговым органом уменьшен исчисленный предприятием убыток по налогу на прибыль организаций, подлежащий переносу на будущее. Принимая указанное решение, налоговый орган руководствовался подп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ, согласно которому имущество, приобретенное (созданное) с использованием бюджетных средств целевого финансирования, не подлежит амортизации.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)По результатам выездной проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении предприятия к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым предприятию доначислены НДС, транспортный налог и налог на доходы физических лиц, а также начислен штраф за нарушение срока уплаты (несвоевременное перечисление) этих налогов. Кроме того, налоговым органом уменьшен исчисленный предприятием убыток по налогу на прибыль организаций, подлежащий переносу на будущее. Принимая указанное решение, налоговый орган руководствовался подп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ, согласно которому имущество, приобретенное (созданное) с использованием бюджетных средств целевого финансирования, не подлежит амортизации.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)С 8 августа перенесли сроки уплаты ИП авансовых платежей по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2024)С 8 августа перенесли сроки уплаты ИП авансовых платежей по НДФЛ
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)И это логично. Ведь на ЕНС как обязательство налогового агента по уплате НДФЛ по соответствующим срокам инспекция переносит суммы из полей 021 - 024 раздела 1 расчетов 6-НДФЛ (как первичных, так и уточненных). И если в разделе 1 уточненного расчета за полугодие не увеличить обязательство по уплате НДФЛ, то недоимка на ЕНС по этому налогу не возникнет в принципе. А это было бы неверно, поскольку НДФЛ следовало исчислить и удержать в июне, а также уплатить в бюджет по сроку 28.06.2023.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)И это логично. Ведь на ЕНС как обязательство налогового агента по уплате НДФЛ по соответствующим срокам инспекция переносит суммы из полей 021 - 024 раздела 1 расчетов 6-НДФЛ (как первичных, так и уточненных). И если в разделе 1 уточненного расчета за полугодие не увеличить обязательство по уплате НДФЛ, то недоимка на ЕНС по этому налогу не возникнет в принципе. А это было бы неверно, поскольку НДФЛ следовало исчислить и удержать в июне, а также уплатить в бюджет по сроку 28.06.2023.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Крайний срок уплаты авансовых платежей для ИП перенесен с 25-го на 28-е число первого месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами налогового периода (п. 8 ст. 227 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Крайний срок уплаты авансовых платежей для ИП перенесен с 25-го на 28-е число первого месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами налогового периода (п. 8 ст. 227 НК РФ).
Статья: Когда бухгалтерия сдает одно уведомление по НДФЛ, а не два
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Примечание. Сроки выплаты зарплаты можно перенести, чтобы укладываться в один расчетный период по НДФЛ. Подойдет такой вариант:
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Примечание. Сроки выплаты зарплаты можно перенести, чтобы укладываться в один расчетный период по НДФЛ. Подойдет такой вариант:
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Таким образом, если в последний день того месяца, за который исчислен НДФЛ с матвыгоды, не производится выплаты физлицу-заемщику дохода в денежной форме, то в уведомление за период с 23-го по последнее число этого месяца включать эту сумму НДФЛ не требуется. Например, 31.03.2024 никакого денежного дохода работнику-заемщику не выплачиваем. В таком случае в уведомление за период 23.03 - 31.03 НДФЛ, исчисленный с матвыгоды за март, включать не следует. Удержать этот налог необходимо из ближайшей выплаты денежного дохода. Предположим, это выплата зарплаты 05.04.2024. Следовательно, включить его сумму необходимо в уведомление за период 01.04 - 22.04. Срок ее уплаты - 02.05.2024 (с учетом переноса срока с выходного 28 апреля <6>).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Таким образом, если в последний день того месяца, за который исчислен НДФЛ с матвыгоды, не производится выплаты физлицу-заемщику дохода в денежной форме, то в уведомление за период с 23-го по последнее число этого месяца включать эту сумму НДФЛ не требуется. Например, 31.03.2024 никакого денежного дохода работнику-заемщику не выплачиваем. В таком случае в уведомление за период 23.03 - 31.03 НДФЛ, исчисленный с матвыгоды за март, включать не следует. Удержать этот налог необходимо из ближайшей выплаты денежного дохода. Предположим, это выплата зарплаты 05.04.2024. Следовательно, включить его сумму необходимо в уведомление за период 01.04 - 22.04. Срок ее уплаты - 02.05.2024 (с учетом переноса срока с выходного 28 апреля <6>).
Вопрос: О предложениях по исключению НДФЛ из механизма ЕНП в целях поступления доходов в бюджеты бюджетной системы РФ и о сокращении сроков уплаты налоговых платежей, установленных 28-го числа.
(Письмо Минфина России от 18.05.2023 N 03-02-07/45578)Учитывая изложенное, предложение об исключении НДФЛ из ЕНП не поддерживается.
(Письмо Минфина России от 18.05.2023 N 03-02-07/45578)Учитывая изложенное, предложение об исключении НДФЛ из ЕНП не поддерживается.
Статья: Зарплата за декабрь: когда ее выплачивать и перечислять НДФЛ
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)С 1 января 2024 г. налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца, а за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня текущего года (новая редакция п. 6 ст. 226 НК РФ). Следовательно, если вторая часть декабрьской зарплаты выплачена в январе (с 9 по 15 января), то удержанный с нее НДФЛ нужно перечислить не позднее 29 января 2024 г. (28 января выходной день, и по правилам п. 7 ст. 6.1 НК РФ последний день срока уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)С 1 января 2024 г. налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца, а за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня текущего года (новая редакция п. 6 ст. 226 НК РФ). Следовательно, если вторая часть декабрьской зарплаты выплачена в январе (с 9 по 15 января), то удержанный с нее НДФЛ нужно перечислить не позднее 29 января 2024 г. (28 января выходной день, и по правилам п. 7 ст. 6.1 НК РФ последний день срока уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день).
Вопрос: В связи с отзывом из отпуска работника часть отпуска перенесена на другие даты того же месяца. Как заполнить разд. 2 расчета 6-НДФЛ, если излишне выплаченные отпускные засчитаны?
(Консультация эксперта, 2026)Фактически в данной ситуации с учетом отзыва из отпуска и последующего его переноса получается, что работник в одном месяце уходит в отпуск дважды, при этом отпускные выплачиваются единожды в общей сумме.
(Консультация эксперта, 2026)Фактически в данной ситуации с учетом отзыва из отпуска и последующего его переноса получается, что работник в одном месяце уходит в отпуск дважды, при этом отпускные выплачиваются единожды в общей сумме.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.08.2024 N 03-04-06/74548 <Порядок удержания НДФЛ с материальной выгоды по ценным бумагам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Налоговый резидент РФ Петров получил в ноябре 2023 года материальную выгоду от приобретения акций АО "Призма", с которой налоговый агент не смог удержать НДФЛ.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Налоговый резидент РФ Петров получил в ноябре 2023 года материальную выгоду от приобретения акций АО "Призма", с которой налоговый агент не смог удержать НДФЛ.
Статья: НДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропустить (комментарий к Закону от 27.11.2023 N 539-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)В итоге по НДФЛ за 2024 г. получается 24 срока уплаты, столько же раз нужно будет сдать уведомление и еще четыре раза представить расчет 6-НДФЛ. Все даты с учетом переноса сроков с выходных и нерабочих дней <2> - в нашей таблице на с. 26.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)В итоге по НДФЛ за 2024 г. получается 24 срока уплаты, столько же раз нужно будет сдать уведомление и еще четыре раза представить расчет 6-НДФЛ. Все даты с учетом переноса сроков с выходных и нерабочих дней <2> - в нашей таблице на с. 26.
Вопрос: Какой период нужно указать в уведомлении об исчисленном НДФЛ, если заработная плата, начисленная в сентябре 2022 г., выплачена работнику 19.05.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по нашему мнению, для целей исчисления и уплаты НДФЛ в рассматриваемой ситуации доход будет считаться фактически полученным 19.05.2023, следовательно, сумма НДФЛ, удержанная в период с 23.04.2023 по 22.05.2023 (включительно) налоговым агентом из указанного дохода, должна быть перечислена в бюджетную систему РФ посредством ЕНП не позднее 29.05.2023 (переносится с 28.05.2023, являющегося выходным днем, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по нашему мнению, для целей исчисления и уплаты НДФЛ в рассматриваемой ситуации доход будет считаться фактически полученным 19.05.2023, следовательно, сумма НДФЛ, удержанная в период с 23.04.2023 по 22.05.2023 (включительно) налоговым агентом из указанного дохода, должна быть перечислена в бюджетную систему РФ посредством ЕНП не позднее 29.05.2023 (переносится с 28.05.2023, являющегося выходным днем, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ).