Перенос сроков уплаты ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Перенос сроков уплаты ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срок (комментарий к Закону от 14.07.2022 N 263-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Если вы хотите, чтобы у вас было больше времени на подачу уведомления и перечисление НДФЛ, но дата аванса у вас близка к этим срокам, то можете сдвинуть сроки выплаты аванса. Допустим, в организации аванс выплачивают 20-го числа текущего месяца, а зарплату - 5-го числа следующего месяца. Тогда для подачи уведомления есть только 5 дней (не позднее 25-го числа), а для перечисления налога - 8 дней (не позднее 28-го числа). А если перенести срок выплаты аванса, например, на 24-е число, тогда сроки подачи уведомления и уплаты НДФЛ переносятся на месяц (не позднее 25-го и 28-го числа следующего месяца).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Если вы хотите, чтобы у вас было больше времени на подачу уведомления и перечисление НДФЛ, но дата аванса у вас близка к этим срокам, то можете сдвинуть сроки выплаты аванса. Допустим, в организации аванс выплачивают 20-го числа текущего месяца, а зарплату - 5-го числа следующего месяца. Тогда для подачи уведомления есть только 5 дней (не позднее 25-го числа), а для перечисления налога - 8 дней (не позднее 28-го числа). А если перенести срок выплаты аванса, например, на 24-е число, тогда сроки подачи уведомления и уплаты НДФЛ переносятся на месяц (не позднее 25-го и 28-го числа следующего месяца).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 7)Также для ИП на ОСН срок уплаты авансов по НДФЛ перенесут с 25-го на 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, 9 месяцев). Эта поправка вступит в силу только через месяц после принятия и официального опубликования закона. Срок уплаты НДФЛ по итогам года - не позднее 15 июля - не меняется.
("Главная книга", 2024, N 7)Также для ИП на ОСН срок уплаты авансов по НДФЛ перенесут с 25-го на 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, 9 месяцев). Эта поправка вступит в силу только через месяц после принятия и официального опубликования закона. Срок уплаты НДФЛ по итогам года - не позднее 15 июля - не меняется.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)По результатам выездной проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении предприятия к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым предприятию доначислены НДС, транспортный налог и налог на доходы физических лиц, а также начислен штраф за нарушение срока уплаты (несвоевременное перечисление) этих налогов. Кроме того, налоговым органом уменьшен исчисленный предприятием убыток по налогу на прибыль организаций, подлежащий переносу на будущее. Принимая указанное решение, налоговый орган руководствовался подп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ, согласно которому имущество, приобретенное (созданное) с использованием бюджетных средств целевого финансирования, не подлежит амортизации.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)По результатам выездной проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении предприятия к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым предприятию доначислены НДС, транспортный налог и налог на доходы физических лиц, а также начислен штраф за нарушение срока уплаты (несвоевременное перечисление) этих налогов. Кроме того, налоговым органом уменьшен исчисленный предприятием убыток по налогу на прибыль организаций, подлежащий переносу на будущее. Принимая указанное решение, налоговый орган руководствовался подп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ, согласно которому имущество, приобретенное (созданное) с использованием бюджетных средств целевого финансирования, не подлежит амортизации.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)С 8 августа перенесли сроки уплаты ИП авансовых платежей по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2024)С 8 августа перенесли сроки уплаты ИП авансовых платежей по НДФЛ
Готовое решение: Единый налоговый платеж для юрлиц и ИП (ЕНП для бизнеса) с 1 июля по 31 декабря 2022 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2022)о перечисленном в качестве налогового агента НДФЛ - не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты физлицам доходов, указанных в п. 2 ст. 226 и п. 2 ст. 226.1 НК РФ. По нашему мнению, в данном случае речь идет об НДФЛ, удержанном налоговым агентом (подлежит перечислению в бюджет). На основании уведомления инспекция произведет зачет ЕНП в счет уплаты указанного НДФЛ. Если 5-е число выпало на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)о перечисленном в качестве налогового агента НДФЛ - не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты физлицам доходов, указанных в п. 2 ст. 226 и п. 2 ст. 226.1 НК РФ. По нашему мнению, в данном случае речь идет об НДФЛ, удержанном налоговым агентом (подлежит перечислению в бюджет). На основании уведомления инспекция произведет зачет ЕНП в счет уплаты указанного НДФЛ. Если 5-е число выпало на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Готовое решение: Как уплачивает НДФЛ налоговый агент до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Если налоговый агент применяет такой порядок, он обязан представлять в налоговый орган уведомление о перечисленных суммах НДФЛ не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов (за исключением доходов от азартных игр и лотерей) (п. 4 ст. 45.2 НК РФ). При выпадении 5-го числа на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)Если налоговый агент применяет такой порядок, он обязан представлять в налоговый орган уведомление о перечисленных суммах НДФЛ не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов (за исключением доходов от азартных игр и лотерей) (п. 4 ст. 45.2 НК РФ). При выпадении 5-го числа на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Заполните справку и направьте ее налогоплательщику и в составе расчета по форме 6-НДФЛ в свою налоговую инспекцию. Срок сообщения - не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан. Если эта дата выпадает на выходной (нерабочий, нерабочий праздничный) день, срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1, п. 5 ст. 226, ст. 216 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Заполните справку и направьте ее налогоплательщику и в составе расчета по форме 6-НДФЛ в свою налоговую инспекцию. Срок сообщения - не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан. Если эта дата выпадает на выходной (нерабочий, нерабочий праздничный) день, срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1, п. 5 ст. 226, ст. 216 НК РФ).
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если последний день срока выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то срок переносится на следующий за ним рабочий день.
(КонсультантПлюс, 2025)Если последний день срока выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то срок переносится на следующий за ним рабочий день.
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)И это логично. Ведь на ЕНС как обязательство налогового агента по уплате НДФЛ по соответствующим срокам инспекция переносит суммы из полей 021 - 024 раздела 1 расчетов 6-НДФЛ (как первичных, так и уточненных). И если в разделе 1 уточненного расчета за полугодие не увеличить обязательство по уплате НДФЛ, то недоимка на ЕНС по этому налогу не возникнет в принципе. А это было бы неверно, поскольку НДФЛ следовало исчислить и удержать в июне, а также уплатить в бюджет по сроку 28.06.2023.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)И это логично. Ведь на ЕНС как обязательство налогового агента по уплате НДФЛ по соответствующим срокам инспекция переносит суммы из полей 021 - 024 раздела 1 расчетов 6-НДФЛ (как первичных, так и уточненных). И если в разделе 1 уточненного расчета за полугодие не увеличить обязательство по уплате НДФЛ, то недоимка на ЕНС по этому налогу не возникнет в принципе. А это было бы неверно, поскольку НДФЛ следовало исчислить и удержать в июне, а также уплатить в бюджет по сроку 28.06.2023.
Статья: Для ИП на ОСН изменили срок уплаты авансов по НДФЛ
("Главная книга", 2024, N 17)Этот срок отличался от единого срока уплаты, установленного для других налогов и взносов. Поэтому с 8 августа 2024 г. его перенесли на 28-е число <2>. Это означает, что крайний срок уплаты авансов по НДФЛ по итогам 9 месяцев - 28 октября 2024 г. То есть ИП на ОСН теперь будут сдавать ЕНП-уведомления не позже 25-го числа, а платить НДФЛ-авансы - не позже 28-го числа <3>. А вот срок уплаты НДФЛ по итогам года остался прежний - не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
("Главная книга", 2024, N 17)Этот срок отличался от единого срока уплаты, установленного для других налогов и взносов. Поэтому с 8 августа 2024 г. его перенесли на 28-е число <2>. Это означает, что крайний срок уплаты авансов по НДФЛ по итогам 9 месяцев - 28 октября 2024 г. То есть ИП на ОСН теперь будут сдавать ЕНП-уведомления не позже 25-го числа, а платить НДФЛ-авансы - не позже 28-го числа <3>. А вот срок уплаты НДФЛ по итогам года остался прежний - не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Подать декларацию по доходам за 2023 г. нужно не позднее 02.05.2024 (с учетом переноса срока с выходного дня 30 апреля), уплатить исчисленный в ней налог - не позднее 15.07.2024 <6>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Подать декларацию по доходам за 2023 г. нужно не позднее 02.05.2024 (с учетом переноса срока с выходного дня 30 апреля), уплатить исчисленный в ней налог - не позднее 15.07.2024 <6>.
Статья: Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомлении
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)- вариант 2 - в уведомлении надо показать сумму НДФЛ, которая исчислена и удержана в декабре 2022 г., но срок ее перечисления в бюджет по нормам НК приходится на 9 января 2023 г. То есть это налог, удержанный из больничных и отпускных в декабре 2022 г., срок уплаты которого по нормам 2022 г. - последний день месяца. А также это НДФЛ, удержанный из декабрьской зарплаты, выплаченной 30 декабря, срок перечисления в бюджет которого по правилам 2022 г. - не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты. Но из-за того, что 31 декабря пришлось на выходной день, срок уплаты переносится на 9 января 2023 г. <2> Но, несмотря на перенос срока, этот НДФЛ организация/ИП перечислили в бюджет в 2022 г.;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)- вариант 2 - в уведомлении надо показать сумму НДФЛ, которая исчислена и удержана в декабре 2022 г., но срок ее перечисления в бюджет по нормам НК приходится на 9 января 2023 г. То есть это налог, удержанный из больничных и отпускных в декабре 2022 г., срок уплаты которого по нормам 2022 г. - последний день месяца. А также это НДФЛ, удержанный из декабрьской зарплаты, выплаченной 30 декабря, срок перечисления в бюджет которого по правилам 2022 г. - не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты. Но из-за того, что 31 декабря пришлось на выходной день, срок уплаты переносится на 9 января 2023 г. <2> Но, несмотря на перенос срока, этот НДФЛ организация/ИП перечислили в бюджет в 2022 г.;
Статья: Опубликован Закон с очередными поправками в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ перенесен с 25-го на 28-е число первого месяца, следующего соответственно за I кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода (новая редакция п. 8 ст. 227 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ перенесен с 25-го на 28-е число первого месяца, следующего соответственно за I кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода (новая редакция п. 8 ст. 227 НК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 10)Сдвиг сроков уплаты налогов. Сейчас любой предусмотренный НК срок, выпавший на выходной или нерабочий праздник, переносится на следующий за ним рабочий день <1>. Минфин намерен сделать исключение из этого правила для сроков уплаты налогов. Предлагается сдвигать их в другую сторону и платить налоги до выходных и праздников. В результате в случае длинных выходных может получиться так, что, например, срок уплаты НДФЛ налоговыми агентами будет наступать раньше срока сдачи ЕНП-уведомления, на основании которого на ЕНС должно быть сделано соответствующее начисление. Как должно решаться это противоречие, в тексте проекта напрямую не указано. Нововведение не затрагивает сроки уплаты страховых взносов и сборов.
("Главная книга", 2025, N 10)Сдвиг сроков уплаты налогов. Сейчас любой предусмотренный НК срок, выпавший на выходной или нерабочий праздник, переносится на следующий за ним рабочий день <1>. Минфин намерен сделать исключение из этого правила для сроков уплаты налогов. Предлагается сдвигать их в другую сторону и платить налоги до выходных и праздников. В результате в случае длинных выходных может получиться так, что, например, срок уплаты НДФЛ налоговыми агентами будет наступать раньше срока сдачи ЕНП-уведомления, на основании которого на ЕНС должно быть сделано соответствующее начисление. Как должно решаться это противоречие, в тексте проекта напрямую не указано. Нововведение не затрагивает сроки уплаты страховых взносов и сборов.