Перенос сроков сдачи ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Перенос сроков сдачи ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 80 "Налоговая декларация, расчеты" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, ИФНС проверку спорной декларации по НДС не проводила ввиду ее подачи за пределами установленного налоговым законодательством трехлетнего срока заявления вычетов по НДС. Декларация в автоматическом режиме переведена в реестр не подлежащих обработке деклараций; сведения, содержащиеся в такой декларации, не подлежат переносу в КРСБ налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, ИФНС проверку спорной декларации по НДС не проводила ввиду ее подачи за пределами установленного налоговым законодательством трехлетнего срока заявления вычетов по НДС. Декларация в автоматическом режиме переведена в реестр не подлежащих обработке деклараций; сведения, содержащиеся в такой декларации, не подлежат переносу в КРСБ налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вычет НДС по основным средствам заявляют по особым правилам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Аналогичное мнение выразил и Конституционный Суд РФ в Определении от 24.03.2015 N 540-О. Судьи отметили следующее. Устанавливая трехлетний срок, федеральный законодатель исходил из того, что датой возникновения обязанности по уплате НДС, размер которого определяется с учетом заявленных вычетов, является дата окончания налогового периода, а не дата представления налоговой декларации.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Аналогичное мнение выразил и Конституционный Суд РФ в Определении от 24.03.2015 N 540-О. Судьи отметили следующее. Устанавливая трехлетний срок, федеральный законодатель исходил из того, что датой возникновения обязанности по уплате НДС, размер которого определяется с учетом заявленных вычетов, является дата окончания налогового периода, а не дата представления налоговой декларации.
Статья: Нюансы переноса вычета НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)- указанный временной промежуток на срок представления налоговой декларации не продлевается.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)- указанный временной промежуток на срок представления налоговой декларации не продлевается.
Нормативные акты
Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Следовательно, в случае возврата авансовых платежей налогоплательщик не вправе переносить вычеты по авансовому НДС на периоды, следующие за текущим кварталом, в котором соблюдены условия для применения авансового вычета, в том числе в пределах одного года с даты возврата предоплаты. В этой ситуации после истечения срока представления декларации по НДС за налоговый период, в котором выполнены условия для применения вычетов в отношении возвращенного аванса, продавец может использовать возникшее у него право на применение данного вычета исключительно посредством отражения этих вычетов в представляемой не позднее одного года с даты возврата аванса уточненной декларации по НДС, за прошедший квартал, в котором условия для данных вычетов соблюдены.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Следовательно, в случае возврата авансовых платежей налогоплательщик не вправе переносить вычеты по авансовому НДС на периоды, следующие за текущим кварталом, в котором соблюдены условия для применения авансового вычета, в том числе в пределах одного года с даты возврата предоплаты. В этой ситуации после истечения срока представления декларации по НДС за налоговый период, в котором выполнены условия для применения вычетов в отношении возвращенного аванса, продавец может использовать возникшее у него право на применение данного вычета исключительно посредством отражения этих вычетов в представляемой не позднее одного года с даты возврата аванса уточненной декларации по НДС, за прошедший квартал, в котором условия для данных вычетов соблюдены.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Кроме того, ИФНС проверку спорной декларации по НДС не проводила ввиду ее подачи за пределами установленного налоговым законодательством трехлетнего срока заявления вычетов по НДС. Декларация в автоматическом режиме переведена в реестр не подлежащих обработке деклараций; сведения, содержащиеся в такой декларации, не подлежат переносу в КРСБ налогоплательщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Кроме того, ИФНС проверку спорной декларации по НДС не проводила ввиду ее подачи за пределами установленного налоговым законодательством трехлетнего срока заявления вычетов по НДС. Декларация в автоматическом режиме переведена в реестр не подлежащих обработке деклараций; сведения, содержащиеся в такой декларации, не подлежат переносу в КРСБ налогоплательщика.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию несырьевых товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем подтверждении нулевой ставки, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)Продажная стоимость товаров составляет 780 000 руб. и оплачена после их получения покупателем. Фактическая себестоимость проданных товаров, равная стоимости их приобретения по данным налогового учета, составила 590 000 руб. Организация приняла решение не принимать к вычету сумму "входного" НДС по товарам (118 000 руб.) на дату их отгрузки, а перенести на будущее. Иные затраты, связанные с поставкой товара, в консультации не рассматриваются.
(Консультация эксперта, 2025)Продажная стоимость товаров составляет 780 000 руб. и оплачена после их получения покупателем. Фактическая себестоимость проданных товаров, равная стоимости их приобретения по данным налогового учета, составила 590 000 руб. Организация приняла решение не принимать к вычету сумму "входного" НДС по товарам (118 000 руб.) на дату их отгрузки, а перенести на будущее. Иные затраты, связанные с поставкой товара, в консультации не рассматриваются.
Статья: Перенос вычета "авансового" НДС на последующие периоды
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 32)Суды первой и апелляционной инстанций встали на сторону налоговиков. Они указали, что компания заявила налоговый вычет по НДС с сумм предварительной оплаты не в том периоде, когда у налогоплательщика возникло право на такой вычет, а позже. Суды сослались на подход Минфина России, изложенный в письмах от 09.04.2015 N 03-07-11/20290, от 17.10.2017 N 03-07-11/67480. Они сделали вывод, что правило о трехлетнем периоде вычетов не применяется, в частности, к НДС, исчисленному с сумм предварительной оплаты, полученной в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), имущественных прав, то есть перенос вычетов по "авансовому" НДС на последующие периоды не допускается.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 32)Суды первой и апелляционной инстанций встали на сторону налоговиков. Они указали, что компания заявила налоговый вычет по НДС с сумм предварительной оплаты не в том периоде, когда у налогоплательщика возникло право на такой вычет, а позже. Суды сослались на подход Минфина России, изложенный в письмах от 09.04.2015 N 03-07-11/20290, от 17.10.2017 N 03-07-11/67480. Они сделали вывод, что правило о трехлетнем периоде вычетов не применяется, в частности, к НДС, исчисленному с сумм предварительной оплаты, полученной в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), имущественных прав, то есть перенос вычетов по "авансовому" НДС на последующие периоды не допускается.
Статья: Вычет "агентского" НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)При этом надо иметь в виду, что право на вычет исчисленного НДС может быть реализовано налогоплательщиком с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 173 НК РФ, - в течение трех лет, предусмотренных для подачи налоговой декларации, после окончания соответствующего налогового периода. Последний определяется как период, в котором исполняются условия, предусмотренные ст. 171 и 172 НК РФ.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)При этом надо иметь в виду, что право на вычет исчисленного НДС может быть реализовано налогоплательщиком с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 173 НК РФ, - в течение трех лет, предусмотренных для подачи налоговой декларации, после окончания соответствующего налогового периода. Последний определяется как период, в котором исполняются условия, предусмотренные ст. 171 и 172 НК РФ.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2025)В течение года необходимо подать уведомление об исчисленной сумме авансового платежа. Сделать это нужно не позднее 25 июля (п. 9 ст. 58, п. 2 ст. 346.7, п. 2 ст. 346.9 НК РФ). Если эта дата приходится на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, окончание срока представления уведомления переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В течение года необходимо подать уведомление об исчисленной сумме авансового платежа. Сделать это нужно не позднее 25 июля (п. 9 ст. 58, п. 2 ст. 346.7, п. 2 ст. 346.9 НК РФ). Если эта дата приходится на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, окончание срока представления уведомления переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Готовое решение: В какой срок и куда подает декларацию по НДС налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)Если 25-е число месяца приходится на нерабочий, выходной или нерабочий праздничный день, срок представления декларации переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если 25-е число месяца приходится на нерабочий, выходной или нерабочий праздничный день, срок представления декларации переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Вопрос: Покупатель согласно договору внес аванс за товар (НДС 20%). Товар не доставлен в срок, и поставщик предложил замену на другой (НДС 10%). По соглашению произведены замена и пересчет стоимости, товар отгружен в следующем налоговом периоде. Как и в каком периоде покупателю отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)При этом необходимо учитывать, что в случае представления с 01.01.2023 уточненной декларации с увеличением обязанности по уплате НДС после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога покупатель будет освобожден от ответственности, если на момент представления уточненной налоговой декларации имеется положительное сальдо единого налогового счета в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)При этом необходимо учитывать, что в случае представления с 01.01.2023 уточненной декларации с увеличением обязанности по уплате НДС после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога покупатель будет освобожден от ответственности, если на момент представления уточненной налоговой декларации имеется положительное сальдо единого налогового счета в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)На основании этого суды сделали вывод о том, что правило о трехлетнем периоде вычетов не применяется, в частности, к НДС, исчисленному с сумм предварительной оплаты, полученной в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), имущественных прав, то есть перенос вычетов по "авансовому" НДС на последующие периоды не допускается.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)На основании этого суды сделали вывод о том, что правило о трехлетнем периоде вычетов не применяется, в частности, к НДС, исчисленному с сумм предварительной оплаты, полученной в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), имущественных прав, то есть перенос вычетов по "авансовому" НДС на последующие периоды не допускается.
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию нужно подать по итогам квартала, в котором вы удержали налог. Срок - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, п. 5 ст. 174, п. 6 ст. 174.3 НК РФ). Если соответствующая дата выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию нужно подать по итогам квартала, в котором вы удержали налог. Срок - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, п. 5 ст. 174, п. 6 ст. 174.3 НК РФ). Если соответствующая дата выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).