Перенос имущественного вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Перенос имущественного вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Имущественный и социальный вычеты у работодателя: размер и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)Если имущественный вычет больше зарплаты за год, остаток работник может получить в следующем году по новому уведомлению. Остаток социального вычета он может получить, подав декларацию (ст. ст. 219, 220 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если имущественный вычет больше зарплаты за год, остаток работник может получить в следующем году по новому уведомлению. Остаток социального вычета он может получить, подав декларацию (ст. ст. 219, 220 НК РФ).
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Перенос неиспользованного остатка имущественного вычета на другие периоды
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Перенос неиспользованного остатка имущественного вычета на другие периоды
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)9. Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 настоящей статьи, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом остаток налогового вычета может быть использован в порядке, предусмотренном статьей 221.1 настоящего Кодекса.
(ред. от 17.11.2025)9. Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 настоящей статьи, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом остаток налогового вычета может быть использован в порядке, предусмотренном статьей 221.1 настоящего Кодекса.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при участии в долевом строительстве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части возможности переноса неиспользованного остатка имущественного вычета см., например, ситуацию "Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части возможности переноса неиспользованного остатка имущественного вычета см., например, ситуацию "Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?".
Вопрос: О переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ по расходам на строительство или приобретение недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127128)Вопрос: О переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ по расходам на строительство или приобретение недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127128)Вопрос: О переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ по расходам на строительство или приобретение недвижимого имущества.
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Может ли пенсионер, получающий пенсию по инвалидности, воспользоваться правом на перенос остатка имущественного вычета на 3 предшествующих года? Или эта льгота доступна только пенсионерам по старости?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Может ли пенсионер, получающий пенсию по инвалидности, воспользоваться правом на перенос остатка имущественного вычета на 3 предшествующих года? Или эта льгота доступна только пенсионерам по старости?
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Предельная сумма имущественного вычета в размере 2 млн руб. является общей для всей совокупности расходов на приобретение имущества. Поэтому получить вычет вы можете, если ранее им не пользовались либо использовали только часть предельной суммы в части приобретения не ранее 2014 г. другого имущества. Если имущество приобретено не ранее 2014 г. и в течение календарного года вы использовали только часть вычета в связи с ее приобретением, остаток вычета можно перенести на другие годы, а также на другое имущество. Пенсионеры вправе перенести имущественные налоговые вычеты на предшествующие календарные годы, но не более трех, непосредственно предшествующих календарному году, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (ст. 216, п. п. 9, 10, 11 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Предельная сумма имущественного вычета в размере 2 млн руб. является общей для всей совокупности расходов на приобретение имущества. Поэтому получить вычет вы можете, если ранее им не пользовались либо использовали только часть предельной суммы в части приобретения не ранее 2014 г. другого имущества. Если имущество приобретено не ранее 2014 г. и в течение календарного года вы использовали только часть вычета в связи с ее приобретением, остаток вычета можно перенести на другие годы, а также на другое имущество. Пенсионеры вправе перенести имущественные налоговые вычеты на предшествующие календарные годы, но не более трех, непосредственно предшествующих календарному году, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (ст. 216, п. п. 9, 10, 11 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).
Ситуация: Какие льготы имеют пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Перенос остатка имущественных вычетов по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Перенос остатка имущественных вычетов по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды
Готовое решение: Какие льготы по налогам предусмотрены для пенсионеров
(КонсультантПлюс, 2025)перенос имущественного вычета при приобретении жилья на предшествующие покупке годы. Однако есть ограничение - перенос возможен в пределах предыдущих трех лет (п. 10 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)перенос имущественного вычета при приобретении жилья на предшествующие покупке годы. Однако есть ограничение - перенос возможен в пределах предыдущих трех лет (п. 10 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: О переносе налогоплательщиком, не являющимся пенсионером, остатка имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимости.
(Письмо ФНС России от 29.05.2024 N БС-4-11/6035@)Вопрос: О переносе налогоплательщиком, не являющимся пенсионером, остатка имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимости.
(Письмо ФНС России от 29.05.2024 N БС-4-11/6035@)Вопрос: О переносе налогоплательщиком, не являющимся пенсионером, остатка имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимости.
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)До 2014 г. нормы НК не предусматривали перенос остатка имущественного вычета на покупку жилья на другой объект недвижимости. То есть вычет был привязан к объекту, а не к человеку - плательщику НДФЛ. Поэтому, если плательщик купил квартиру до 01.01.2014, заявил вычет, но не использовал его в полном размере (2 млн руб.), он не может получить вычет в неиспользованной части по другому жилью <25>. Так что инспекция права: вы сейчас можете получить вычет только в части неиспользованного остатка по первой квартире, перешедшего с 2012 г. Повторно вычет на покупку жилья не предоставляется <26>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)До 2014 г. нормы НК не предусматривали перенос остатка имущественного вычета на покупку жилья на другой объект недвижимости. То есть вычет был привязан к объекту, а не к человеку - плательщику НДФЛ. Поэтому, если плательщик купил квартиру до 01.01.2014, заявил вычет, но не использовал его в полном размере (2 млн руб.), он не может получить вычет в неиспользованной части по другому жилью <25>. Так что инспекция права: вы сейчас можете получить вычет только в части неиспользованного остатка по первой квартире, перешедшего с 2012 г. Повторно вычет на покупку жилья не предоставляется <26>.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Вместе с тем в соответствии с п. 10 ст. 220 НК РФ у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Вместе с тем в соответствии с п. 10 ст. 220 НК РФ у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
Вопрос: Об учете остатка имущественного вычета по НДФЛ при приобретении объекта недвижимого имущества, если ранее налогоплательщик воспользовался правом на вычет в размере менее его предельной суммы.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-04-05/54762)Вопрос: Об учете остатка имущественного вычета по НДФЛ при приобретении объекта недвижимого имущества, если ранее налогоплательщик воспользовался правом на вычет в размере менее его предельной суммы.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-04-05/54762)Вопрос: Об учете остатка имущественного вычета по НДФЛ при приобретении объекта недвижимого имущества, если ранее налогоплательщик воспользовался правом на вычет в размере менее его предельной суммы.