Переходящий отпуск страховые взносы налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Переходящий отпуск страховые взносы налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Инвентаризация: бухгалтерский учет и налогообложение"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н.)
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Под недоиспользованными на последний день текущего налогового периода суммами резерва на оплату отпусков следует понимать разницу между суммой начисленного в отчетном периоде резерва на оплату отпусков и суммой фактических расходов на оплату использованных в налоговом периоде отпусков (с учетом страховых взносов) и на предстоящую оплату не использованных в отчетном году законодательно предусмотренных отпусков (с учетом страховых взносов).
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н.)
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Под недоиспользованными на последний день текущего налогового периода суммами резерва на оплату отпусков следует понимать разницу между суммой начисленного в отчетном периоде резерва на оплату отпусков и суммой фактических расходов на оплату использованных в налоговом периоде отпусков (с учетом страховых взносов) и на предстоящую оплату не использованных в отчетном году законодательно предусмотренных отпусков (с учетом страховых взносов).
Статья: Отпускные: начисляем налоги и взносы, учитываем расходы
(Виноградова Е.П.)
("Упрощенка", 2011, N 6)3. Как учитывать страховые взносы и НДФЛ с переходящего отпуска.
(Виноградова Е.П.)
("Упрощенка", 2011, N 6)3. Как учитывать страховые взносы и НДФЛ с переходящего отпуска.
Статья: "Переходящие" отпускные в налоговом учете
(Егорова Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 8)Оплата отпуска в силу требований ч. 9 ст. 136 Трудового кодекса производится не позднее чем за три дня до его начала. В свою очередь, в соответствии с п. 7 ст. 255 Налогового кодекса "отпускные" относятся к расходам на оплату труда. Нужно ли их "распределять" по периодам в случае, когда имеет место "переходящий" отпуск? В какой момент следует начислять и уплачивать с отпускных выплат НДФЛ и страховые взносы во внебюджетные фонды? Это основные вопросы, ответы на которые необходимо знать для безошибочного налогового учета отпускных выплат.
(Егорова Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 8)Оплата отпуска в силу требований ч. 9 ст. 136 Трудового кодекса производится не позднее чем за три дня до его начала. В свою очередь, в соответствии с п. 7 ст. 255 Налогового кодекса "отпускные" относятся к расходам на оплату труда. Нужно ли их "распределять" по периодам в случае, когда имеет место "переходящий" отпуск? В какой момент следует начислять и уплачивать с отпускных выплат НДФЛ и страховые взносы во внебюджетные фонды? Это основные вопросы, ответы на которые необходимо знать для безошибочного налогового учета отпускных выплат.
Статья: Переходящие выплаты: особенности налогообложения
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2015, N 1)Следует отметить, что имеются особенности учета переходящих отпусков для целей исчисления налога на прибыль с применением метода начисления. Официальная позиция контролирующих ведомств состоит в следующем. При формировании базы по налогу на прибыль сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск должна включаться в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период (см., например, Письмо Минфина России от 09.06.2014 N 03-03-РЗ/27643).
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2015, N 1)Следует отметить, что имеются особенности учета переходящих отпусков для целей исчисления налога на прибыль с применением метода начисления. Официальная позиция контролирующих ведомств состоит в следующем. При формировании базы по налогу на прибыль сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск должна включаться в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период (см., например, Письмо Минфина России от 09.06.2014 N 03-03-РЗ/27643).
Вопрос: У меня две организации: одна - на "доходно-расходной" УСН, вторая - на ОСН. Как мне учитывать в расходах суммы за отпуска работников, которые начнутся в июне, а закончатся в июле 2021 г.? И как отпуска, переходящие с одного квартала на другой, отражаются в НДФЛ-отчетности?
("Главная книга", 2021, N 11)<1> Если в налоговом учете создан резерв на оплату предстоящих отпусков, то начисление отпускных и соответствующих им сумм страховых взносов надо делать за счет созданного резерва. При этом не имеет значения, являются отпуска работников переходящими с одного квартала на другой или нет <6>.
("Главная книга", 2021, N 11)<1> Если в налоговом учете создан резерв на оплату предстоящих отпусков, то начисление отпускных и соответствующих им сумм страховых взносов надо делать за счет созданного резерва. При этом не имеет значения, являются отпуска работников переходящими с одного квартала на другой или нет <6>.
Статья: Проверка на ошибки: признание отпускных в составе затрат, а также исчисление НДФЛ и страховых взносов с них
("Российский налоговый курьер", 2012, N 17)Ситуация четвертая: страховые взносы по переходящему отпуску включены в расходы в периоде выплаты отпускных. Ошибка! Минфин России считает, что страховые взносы с переходящих отпускных должны учитываться в том же порядке, что и сами отпускные в налоговом учете, то есть пропорционально дням, приходящимся на каждый отчетный период (Письмо от 23.12.2010 N 03-03-06/1/804).
("Российский налоговый курьер", 2012, N 17)Ситуация четвертая: страховые взносы по переходящему отпуску включены в расходы в периоде выплаты отпускных. Ошибка! Минфин России считает, что страховые взносы с переходящих отпускных должны учитываться в том же порядке, что и сами отпускные в налоговом учете, то есть пропорционально дням, приходящимся на каждый отчетный период (Письмо от 23.12.2010 N 03-03-06/1/804).
Тематический выпуск: Страховые взносы - 2011
(Горбик Ю.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2011, N 7)14.1.4. Учет страховых взносов при переходящих отпусках
(Горбик Ю.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2011, N 7)14.1.4. Учет страховых взносов при переходящих отпусках
Статья: Налог на прибыль: актуальные вопросы
(Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2014, NN 10, 11)Когда ежегодный оплачиваемый отпуск работника, например, начался в последнем месяце квартала и закончился в первом месяце следующего, при методе начисления сумма отпускных при определении базы по налогу на прибыль учитывается пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период, а не в периоде выплаты отпускных (Письмо от 09.06.2014 N 03-03-РЗ/27643).
(Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2014, NN 10, 11)Когда ежегодный оплачиваемый отпуск работника, например, начался в последнем месяце квартала и закончился в первом месяце следующего, при методе начисления сумма отпускных при определении базы по налогу на прибыль учитывается пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период, а не в периоде выплаты отпускных (Письмо от 09.06.2014 N 03-03-РЗ/27643).
Статья: "Переходящий" отпуск: НДФЛ, страховые взносы и налог на прибыль
(Данилова В.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 10)Достаточно часто бухгалтеры учреждений сталкиваются с ситуацией, когда отпуск сотрудника начинается в одном месяце или даже квартале, а заканчивается в другом. Такие отпуска называют "переходящими", и, как правило, по ним часто возникают различные вопросы. Когда начислить и перечислить НДФЛ и страховые взносы? Когда сумма отпускных учитывается при расчете налога на прибыль? В статье постараемся найти ответы, а также проанализируем сложные моменты, связанные с такими отпусками.
(Данилова В.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 10)Достаточно часто бухгалтеры учреждений сталкиваются с ситуацией, когда отпуск сотрудника начинается в одном месяце или даже квартале, а заканчивается в другом. Такие отпуска называют "переходящими", и, как правило, по ним часто возникают различные вопросы. Когда начислить и перечислить НДФЛ и страховые взносы? Когда сумма отпускных учитывается при расчете налога на прибыль? В статье постараемся найти ответы, а также проанализируем сложные моменты, связанные с такими отпусками.
Статья: Документы для бухгалтера от 23.06.2010
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 26)В Письмах Минфина России от 13.04.2010 N 03-03-06/1/255 и от 22.04.2010 N 03-03-06/1/288 рассмотрен вопрос учета расхода по начисленному среднему заработку по отпуску, переходящему на следующий отчетный период, и страховых взносов, начисленных на него. При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. Что касается момента признания расходов по начисленным на отпускные страховым взносам в налоговом учете, то согласно пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата их начисления. При определении момента признания в налоговом учете страховых взносов, ввиду того что они являются обязательными платежами, следует применять пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ. Учитывая изложенное, датой осуществления расходов в виде страховых взносов признается дата их начисления.
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 26)В Письмах Минфина России от 13.04.2010 N 03-03-06/1/255 и от 22.04.2010 N 03-03-06/1/288 рассмотрен вопрос учета расхода по начисленному среднему заработку по отпуску, переходящему на следующий отчетный период, и страховых взносов, начисленных на него. При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. Что касается момента признания расходов по начисленным на отпускные страховым взносам в налоговом учете, то согласно пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата их начисления. При определении момента признания в налоговом учете страховых взносов, ввиду того что они являются обязательными платежами, следует применять пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ. Учитывая изложенное, датой осуществления расходов в виде страховых взносов признается дата их начисления.
Статья: Тест на проверку знаний по предоставлению работнику отпуска
(Пенягина Н.А.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 13-14)3А - датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата их начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Соответственно, страховые взносы учитываются в налоговых расходах компании на дату их начисления. При этом Минфин России в Письме от 23.12.2010 N 03-03-06/1/804 указал, что, несмотря на то что отпускные по переходящему отпуску учитываются пропорционально дням нахождения в отпуске, страховые взносы по этим отпускным уменьшают налоговую базу того периода, в котором они начислены.
(Пенягина Н.А.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 13-14)3А - датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата их начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Соответственно, страховые взносы учитываются в налоговых расходах компании на дату их начисления. При этом Минфин России в Письме от 23.12.2010 N 03-03-06/1/804 указал, что, несмотря на то что отпускные по переходящему отпуску учитываются пропорционально дням нахождения в отпуске, страховые взносы по этим отпускным уменьшают налоговую базу того периода, в котором они начислены.