Переходящий отпуск страховые взносы налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Переходящий отпуск страховые взносы налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Инвентаризация: бухгалтерский учет и налогообложение"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н.)
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Под недоиспользованными на последний день текущего налогового периода суммами резерва на оплату отпусков следует понимать разницу между суммой начисленного в отчетном периоде резерва на оплату отпусков и суммой фактических расходов на оплату использованных в налоговом периоде отпусков (с учетом страховых взносов) и на предстоящую оплату не использованных в отчетном году законодательно предусмотренных отпусков (с учетом страховых взносов).
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н.)
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Под недоиспользованными на последний день текущего налогового периода суммами резерва на оплату отпусков следует понимать разницу между суммой начисленного в отчетном периоде резерва на оплату отпусков и суммой фактических расходов на оплату использованных в налоговом периоде отпусков (с учетом страховых взносов) и на предстоящую оплату не использованных в отчетном году законодательно предусмотренных отпусков (с учетом страховых взносов).
Статья: Отпускные: начисляем налоги и взносы, учитываем расходы
(Виноградова Е.П.)
("Упрощенка", 2011, N 6)3. Как учитывать страховые взносы и НДФЛ с переходящего отпуска.
(Виноградова Е.П.)
("Упрощенка", 2011, N 6)3. Как учитывать страховые взносы и НДФЛ с переходящего отпуска.
Статья: Документы для бухгалтера от 23.06.2010
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 26)В Письмах Минфина России от 13.04.2010 N 03-03-06/1/255 и от 22.04.2010 N 03-03-06/1/288 рассмотрен вопрос учета расхода по начисленному среднему заработку по отпуску, переходящему на следующий отчетный период, и страховых взносов, начисленных на него. При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. Что касается момента признания расходов по начисленным на отпускные страховым взносам в налоговом учете, то согласно пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата их начисления. При определении момента признания в налоговом учете страховых взносов, ввиду того что они являются обязательными платежами, следует применять пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ. Учитывая изложенное, датой осуществления расходов в виде страховых взносов признается дата их начисления.
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 26)В Письмах Минфина России от 13.04.2010 N 03-03-06/1/255 и от 22.04.2010 N 03-03-06/1/288 рассмотрен вопрос учета расхода по начисленному среднему заработку по отпуску, переходящему на следующий отчетный период, и страховых взносов, начисленных на него. При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. Что касается момента признания расходов по начисленным на отпускные страховым взносам в налоговом учете, то согласно пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата их начисления. При определении момента признания в налоговом учете страховых взносов, ввиду того что они являются обязательными платежами, следует применять пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ. Учитывая изложенное, датой осуществления расходов в виде страховых взносов признается дата их начисления.
Статья: Проверка на ошибки: признание отпускных в составе затрат, а также исчисление НДФЛ и страховых взносов с них
("Российский налоговый курьер", 2012, N 17)Ситуация четвертая: страховые взносы по переходящему отпуску включены в расходы в периоде выплаты отпускных. Ошибка! Минфин России считает, что страховые взносы с переходящих отпускных должны учитываться в том же порядке, что и сами отпускные в налоговом учете, то есть пропорционально дням, приходящимся на каждый отчетный период (Письмо от 23.12.2010 N 03-03-06/1/804).
("Российский налоговый курьер", 2012, N 17)Ситуация четвертая: страховые взносы по переходящему отпуску включены в расходы в периоде выплаты отпускных. Ошибка! Минфин России считает, что страховые взносы с переходящих отпускных должны учитываться в том же порядке, что и сами отпускные в налоговом учете, то есть пропорционально дням, приходящимся на каждый отчетный период (Письмо от 23.12.2010 N 03-03-06/1/804).
Статья: "Переходящий" отпуск: НДФЛ, страховые взносы и налог на прибыль
(Данилова В.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 10)Достаточно часто бухгалтеры учреждений сталкиваются с ситуацией, когда отпуск сотрудника начинается в одном месяце или даже квартале, а заканчивается в другом. Такие отпуска называют "переходящими", и, как правило, по ним часто возникают различные вопросы. Когда начислить и перечислить НДФЛ и страховые взносы? Когда сумма отпускных учитывается при расчете налога на прибыль? В статье постараемся найти ответы, а также проанализируем сложные моменты, связанные с такими отпусками.
(Данилова В.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 10)Достаточно часто бухгалтеры учреждений сталкиваются с ситуацией, когда отпуск сотрудника начинается в одном месяце или даже квартале, а заканчивается в другом. Такие отпуска называют "переходящими", и, как правило, по ним часто возникают различные вопросы. Когда начислить и перечислить НДФЛ и страховые взносы? Когда сумма отпускных учитывается при расчете налога на прибыль? В статье постараемся найти ответы, а также проанализируем сложные моменты, связанные с такими отпусками.
Статья: Бухгалтер по расчету зарплаты (продолжение рекомендаций по организации работы бухгалтера, рассчитывающего зарплату) (Продолжение)
(Елина Л.А., Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2008, N 2)Отпускные - это сохранение средней зарплаты за период отпуска. С них уплачиваются все "зарплатные налоги": НДФЛ, ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на "несчастное" страхование.
(Елина Л.А., Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2008, N 2)Отпускные - это сохранение средней зарплаты за период отпуска. С них уплачиваются все "зарплатные налоги": НДФЛ, ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на "несчастное" страхование.
Статья: Переходящие отпуска: исчисляем НДФЛ и страховые взносы
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10
Вопрос: Как для целей налогообложения при расчете ЕСН и обязательного пенсионного страхования (ОПС) с отпускных, переходящих с одного отчетного периода на другой, учитывать начисления, приходящиеся на другой отчетный период? За какой период в таких случаях отражается сумма начислений по ЕСН, ОПС и взносы в ФСС в отчетности?
("Новая бухгалтерия", 2005, N 12)Если организация определяет свои доходы и расходы методом начисления, то в налоговом учете отпускные по переходящему отпуску необходимо "разбить" на части. Тогда отпускные за период с 12 по 30 сентября в сумме 16 964 руб. признаются в составе расходов организации в сентябре, а отпускные за период с 1 по 9 октября в размере 8036 руб. - в октябре 2005 г.
("Новая бухгалтерия", 2005, N 12)Если организация определяет свои доходы и расходы методом начисления, то в налоговом учете отпускные по переходящему отпуску необходимо "разбить" на части. Тогда отпускные за период с 12 по 30 сентября в сумме 16 964 руб. признаются в составе расходов организации в сентябре, а отпускные за период с 1 по 9 октября в размере 8036 руб. - в октябре 2005 г.
Статья: Специфика работы юридической службы коммерческой компании с адвокатами и внешними юридическими консультантами
(Абросимова Е.А.)
("Адвокатская практика", 2013, N 5)Юридический аутсорсинг позволяет получить сопровождение квалифицированных юристов, специализирующихся на отдельных, достаточно узких вопросах. Не имеет смысла держать своего узкого специалиста в штате, но штат, как правило, не рассчитан на решение проблем, возникающих вне рамок текущей деятельности компании. Кроме того, независимый взгляд внешних специалистов может оказаться важен для достижения положительного результата. Еще одним преимуществом привлечения внешнего консультанта является то, что юридическая фирма, например, не болеет, не уходит в отпуск, не переходит на работу к конкурентам и хранит конфиденциальность информации, а также позволяет разгрузить работу бухгалтерии (зарплату юридической службе начисляет сама фирма-аутсорсер), поэтому вместо того, чтобы ежемесячно платить зарплату штатным юристам и страховые взносы во внебюджетные фонды, достаточно один раз в месяц перечислить вознаграждение аутсорсеру. Важным является также то, что расходы на оплату юридического аутсорсинга можно учесть в целях налогообложения прибыли как расходы на юридические и информационные услуги (подп. 14 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Абросимова Е.А.)
("Адвокатская практика", 2013, N 5)Юридический аутсорсинг позволяет получить сопровождение квалифицированных юристов, специализирующихся на отдельных, достаточно узких вопросах. Не имеет смысла держать своего узкого специалиста в штате, но штат, как правило, не рассчитан на решение проблем, возникающих вне рамок текущей деятельности компании. Кроме того, независимый взгляд внешних специалистов может оказаться важен для достижения положительного результата. Еще одним преимуществом привлечения внешнего консультанта является то, что юридическая фирма, например, не болеет, не уходит в отпуск, не переходит на работу к конкурентам и хранит конфиденциальность информации, а также позволяет разгрузить работу бухгалтерии (зарплату юридической службе начисляет сама фирма-аутсорсер), поэтому вместо того, чтобы ежемесячно платить зарплату штатным юристам и страховые взносы во внебюджетные фонды, достаточно один раз в месяц перечислить вознаграждение аутсорсеру. Важным является также то, что расходы на оплату юридического аутсорсинга можно учесть в целях налогообложения прибыли как расходы на юридические и информационные услуги (подп. 14 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Статья: Отпуск - 2004
(Синельникова О.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2004, N 11)И в бухгалтерском, и в налоговом учете отпускные относятся к расходам на оплату труда. Они уменьшают налогооблагаемую прибыль и одновременно облагаются НДФЛ, ЕСН, пенсионными взносами и взносами на страхование от несчастных случаев.
(Синельникова О.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2004, N 11)И в бухгалтерском, и в налоговом учете отпускные относятся к расходам на оплату труда. Они уменьшают налогооблагаемую прибыль и одновременно облагаются НДФЛ, ЕСН, пенсионными взносами и взносами на страхование от несчастных случаев.
Статья: Тест на проверку знаний по предоставлению работнику отпуска
(Пенягина Н.А.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 13-14)3А - датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата их начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Соответственно, страховые взносы учитываются в налоговых расходах компании на дату их начисления. При этом Минфин России в Письме от 23.12.2010 N 03-03-06/1/804 указал, что, несмотря на то что отпускные по переходящему отпуску учитываются пропорционально дням нахождения в отпуске, страховые взносы по этим отпускным уменьшают налоговую базу того периода, в котором они начислены.
(Пенягина Н.А.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 13-14)3А - датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата их начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Соответственно, страховые взносы учитываются в налоговых расходах компании на дату их начисления. При этом Минфин России в Письме от 23.12.2010 N 03-03-06/1/804 указал, что, несмотря на то что отпускные по переходящему отпуску учитываются пропорционально дням нахождения в отпуске, страховые взносы по этим отпускным уменьшают налоговую базу того периода, в котором они начислены.