Переходящие отпускные в расходах
Подборка наиболее важных документов по запросу Переходящие отпускные в расходах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом расходы на оплату отпусков, перешедших на следующий год, осуществляются за счет средств резерва, перешедшего с 2024 года на следующий год.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом расходы на оплату отпусков, перешедших на следующий год, осуществляются за счет средств резерва, перешедшего с 2024 года на следующий год.
Вопрос: Организация с нового года переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы"). В налоговом учете остался неиспользованным остаток резерва на оплату отпусков. Может ли организация не восстанавливать резерв, а просто в период применения УСН при выплате отпускных работникам не учитывать их в расходах?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация с нового года переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы"). В налоговом учете на 31 декабря остался неиспользованным остаток резерва на оплату отпусков. Может ли организация, воспользовавшись нормой пп. 5 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, не восстанавливать резерв, а просто в период применения УСН при выплате отпускных работникам не учитывать их в расходах до израсходования остатка резерва?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация с нового года переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы"). В налоговом учете на 31 декабря остался неиспользованным остаток резерва на оплату отпусков. Может ли организация, воспользовавшись нормой пп. 5 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, не восстанавливать резерв, а просто в период применения УСН при выплате отпускных работникам не учитывать их в расходах до израсходования остатка резерва?
Нормативные акты
"Прогноз долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2030 года"
(разработан Минэкономразвития России)Вместе с тем рост тарифов на теплоэнергию во всех сценариях будет превышать инфляцию за счет роста цен на энергоносители и повышения оплаты труда (из-за ее значительного отставания от других сфер деятельности экономики), потребности в инвестициях, а также вследствие сокращения объемов полезного отпуска по мере расширения оплаты за услуги по показаниям приборов учета.
(разработан Минэкономразвития России)Вместе с тем рост тарифов на теплоэнергию во всех сценариях будет превышать инфляцию за счет роста цен на энергоносители и повышения оплаты труда (из-за ее значительного отставания от других сфер деятельности экономики), потребности в инвестициях, а также вследствие сокращения объемов полезного отпуска по мере расширения оплаты за услуги по показаниям приборов учета.
"Рекомендации по ведению бухгалтерского учета и отчетности в сельскохозяйственных потребительских кооперативах"
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)Необходимо также уточнить переходящие остатки на следующий год по таким балансовым счетам, как:
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)Необходимо также уточнить переходящие остатки на следующий год по таким балансовым счетам, как:
"Учетная политика 2023: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Механизм создания резерва, установленный ст. 324.1 НК РФ (подробно он рассмотрен в подразделе 2.5.17), в бухгалтерском учете неприменим, поскольку основной целью создания резерва в налоговом учете является равномерное распределение расходов на отпуска в течение года. Налоговый резерв создается исключительно под отпуска отчетного года и может иметь переходящий на следующий год остаток только в том случае, если кто-то из работников не использовал свое право на отпуск в отчетном году.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Механизм создания резерва, установленный ст. 324.1 НК РФ (подробно он рассмотрен в подразделе 2.5.17), в бухгалтерском учете неприменим, поскольку основной целью создания резерва в налоговом учете является равномерное распределение расходов на отпуска в течение года. Налоговый резерв создается исключительно под отпуска отчетного года и может иметь переходящий на следующий год остаток только в том случае, если кто-то из работников не использовал свое право на отпуск в отчетном году.
Готовое решение: Порядок перерасчета отпускных, если отпуск начинается с первого числа месяца
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник согласен вернуть или зачесть сумму переплаты, то и в этом случае вам не нужно корректировать расходы на оплату труда в месяце начисления отпускных, поскольку отпускные необходимо признать в расходах в месяце начала отпуска и последующем месяце (при переходящем отпуске). Это можно сделать сразу в скорректированной сумме.
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник согласен вернуть или зачесть сумму переплаты, то и в этом случае вам не нужно корректировать расходы на оплату труда в месяце начисления отпускных, поскольку отпускные необходимо признать в расходах в месяце начала отпуска и последующем месяце (при переходящем отпуске). Это можно сделать сразу в скорректированной сумме.
Типовая ситуация: Ежегодный отпуск: оформление и оплата
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Налоговый учет при переходящем отпуске
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Налоговый учет при переходящем отпуске
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)1. Организация создает резерв на оплату предстоящих отпусков.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)1. Организация создает резерв на оплату предстоящих отпусков.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)В заключение отметим, что в ответе нами приведены подходы, относящиеся к обычным экономическим условиям деятельности, не включающим чрезвычайные обстоятельства (например, повреждение отгруженной продукции в результате аварии на транспорте, исчезновение рынка сбыта и др.). В любом случае принятие решений по поставленным вопросам будет зависеть от конкретных обстоятельств деятельности организации (видов реализуемых товаров, состава расходов на продажу, длительности периода от отгрузки до перехода права собственности и т.п.), а также от существенности анализируемых величин.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)В заключение отметим, что в ответе нами приведены подходы, относящиеся к обычным экономическим условиям деятельности, не включающим чрезвычайные обстоятельства (например, повреждение отгруженной продукции в результате аварии на транспорте, исчезновение рынка сбыта и др.). В любом случае принятие решений по поставленным вопросам будет зависеть от конкретных обстоятельств деятельности организации (видов реализуемых товаров, состава расходов на продажу, длительности периода от отгрузки до перехода права собственности и т.п.), а также от существенности анализируемых величин.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Бухгалтеру организации предоставлен отпуск с 26 марта по 8 апреля и выплачены отпускные в размере 30 000 руб. (условно).
(КонсультантПлюс, 2025)Бухгалтеру организации предоставлен отпуск с 26 марта по 8 апреля и выплачены отпускные в размере 30 000 руб. (условно).
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете отпускные
(КонсультантПлюс, 2025)В расходы будущих периодов суммы отпускных (сверх признанного оценочного обязательства или при его отсутствии) не включайте, даже если фактически отпуск приходится на будущие отчетные периоды. Ведь эти затраты сами по себе не способны принести организации экономические выгоды в будущем и не отвечают критериям признания самостоятельного актива (п. п. 7.2, 8.3 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России).
(КонсультантПлюс, 2025)В расходы будущих периодов суммы отпускных (сверх признанного оценочного обязательства или при его отсутствии) не включайте, даже если фактически отпуск приходится на будущие отчетные периоды. Ведь эти затраты сами по себе не способны принести организации экономические выгоды в будущем и не отвечают критериям признания самостоятельного актива (п. п. 7.2, 8.3 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России).
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Механизм создания резерва, установленный ст. 324.1 НК РФ (подробно он рассмотрен в подразд. 2.5.20), в бухгалтерском учете неприменим, поскольку основной целью создания резерва в налоговом учете является равномерное распределение расходов на отпуска в течение года. Налоговый резерв создается исключительно под отпуска отчетного года и может иметь переходящий на следующий год остаток только в том случае, если кто-то из работников не использовал свое право на отпуск в отчетном году.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Механизм создания резерва, установленный ст. 324.1 НК РФ (подробно он рассмотрен в подразд. 2.5.20), в бухгалтерском учете неприменим, поскольку основной целью создания резерва в налоговом учете является равномерное распределение расходов на отпуска в течение года. Налоговый резерв создается исключительно под отпуска отчетного года и может иметь переходящий на следующий год остаток только в том случае, если кто-то из работников не использовал свое право на отпуск в отчетном году.
Вопрос: Как рассчитать и отразить в бухгалтерском учете отпускные при переходящем отпуске?
(Консультация эксперта, 2025)Если организация не формирует оценочное обязательство, вся сумма начисленных отпускных (в том числе по переходящим отпускам) отражается единовременно в месяце их начисления проводкой (п. 18 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н):
(Консультация эксперта, 2025)Если организация не формирует оценочное обязательство, вся сумма начисленных отпускных (в том числе по переходящим отпускам) отражается единовременно в месяце их начисления проводкой (п. 18 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н):
Статья: Новости от 05.09.2025
("Главная книга", 2025, N 18)Проценты за пользование кредитом, привлеченным для приобретения (создания) объекта ОС, в целях налога на прибыль учитываются в составе внереализационных расходов.
("Главная книга", 2025, N 18)Проценты за пользование кредитом, привлеченным для приобретения (создания) объекта ОС, в целях налога на прибыль учитываются в составе внереализационных расходов.