Переход с усн на осно дебитОрская задолженность проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход с усн на осно дебитОрская задолженность проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Планируется присоединение компании на УСН к организации, находящейся на ОСН, применяющей метод начисления. У компании на УСН имеется дебиторская задолженность по оказанным услугам. Имеются ли какие-либо налоговые риски при присоединении компании на УСН к организации на ОСН, особенно если это происходит в середине года?
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)При присоединении компании на УСН к организации на общем режиме налогообложения, применяющей метод начисления, следует применять правила для перехода с УСН на общую систему налогообложения, установленные ст. 346.25 НК РФ. На это Минфин России указал в письмах от 31.10.2018 N 03-03-06/1/78337, от 27.04.2017 N 03-03-06/1/25659.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)При присоединении компании на УСН к организации на общем режиме налогообложения, применяющей метод начисления, следует применять правила для перехода с УСН на общую систему налогообложения, установленные ст. 346.25 НК РФ. На это Минфин России указал в письмах от 31.10.2018 N 03-03-06/1/78337, от 27.04.2017 N 03-03-06/1/25659.
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть дебиторскую задолженность покупателей при переходе с ОСНО на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть дебиторскую задолженность покупателей при переходе с ОСНО на УСН
Вопрос: Организация применяла ОСН, перешла на УСН, утратила право на применение УСН и вернулась на ОСН. Вправе ли она уменьшить налог на прибыль на величину убытков прошлых лет, полученных до перехода на УСН? Если да, то в каком порядке, в частности, существуют ли временные рамки и ограничения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Организация применяла ОСН, перешла на УСН, утратила право на применение УСН и вернулась на ОСН. Вправе ли она уменьшить налог на прибыль на величину убытков прошлых лет, полученных до перехода на УСН? Если да, то в каком порядке, в частности, существуют ли временные рамки и ограничения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Организация применяла ОСН, перешла на УСН, утратила право на применение УСН и вернулась на ОСН. Вправе ли она уменьшить налог на прибыль на величину убытков прошлых лет, полученных до перехода на УСН? Если да, то в каком порядке, в частности, существуют ли временные рамки и ограничения?
Вопрос: Об обязанности восстановить НДС у организации, перешедшей с ОСН на УСН, при эксплуатации объекта недвижимости, с момента ввода в эксплуатацию и начала амортизации которого прошло более 10 лет.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117702)Вопрос: Каков порядок применения ст. ст. 171 - 171.1 НК РФ с учетом следующих обстоятельств?
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117702)Вопрос: Каков порядок применения ст. ст. 171 - 171.1 НК РФ с учетом следующих обстоятельств?
Вопрос: Со следующего года организация планирует перейти с ОСН на УСН. В текущем году она получила в том числе дивиденды в размере 50 млн руб. Учитывать ли доход в виде полученных дивидендов при определении величины доходов для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС со следующего года?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Со следующего года организация планирует перейти с ОСН на УСН. В текущем году она получила в том числе дивиденды в размере 50 млн руб. Учитывать ли доход в виде полученных дивидендов при определении величины доходов для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС со следующего года?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Со следующего года организация планирует перейти с ОСН на УСН. В текущем году она получила в том числе дивиденды в размере 50 млн руб. Учитывать ли доход в виде полученных дивидендов при определении величины доходов для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС со следующего года?
Вопрос: ООО с 01.01.2025 планирует переход с ОСН на УСН. Обязана ли организация восстановить НДС при переходе с ОСН на УСН, если будет применяться только общая ставка по НДС 20%?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО с 01.01.2025 планирует переход с ОСН на УСН.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО с 01.01.2025 планирует переход с ОСН на УСН.
Вопрос: О применении вычета по НДС и профессионального вычета по НДФЛ по товарам, приобретенным ИП в период применения УСН ("доходы") для реализации, при переходе на ОСН ввиду превышения лимита выручки.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-07-11/27079)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяя УСН с режимом налогообложения "доходы", приобрел имущество для дальнейшей реализации.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-07-11/27079)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяя УСН с режимом налогообложения "доходы", приобрел имущество для дальнейшей реализации.
Готовое решение: Как учесть расходы прошлых лет при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если с начала нового календарного года вы добровольно переходите с УСН на ОСН с применением метода начисления, то расходы прошлых лет (те, что были понесены в прошлом году или ранее, но не были учтены при расчете налога на УСН) вы можете учесть для целей налога на прибыль согласно условиям и правилам, указанным в пп. 2, 3 п. 2, п. 3 ст. 346.25 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если с начала нового календарного года вы добровольно переходите с УСН на ОСН с применением метода начисления, то расходы прошлых лет (те, что были понесены в прошлом году или ранее, но не были учтены при расчете налога на УСН) вы можете учесть для целей налога на прибыль согласно условиям и правилам, указанным в пп. 2, 3 п. 2, п. 3 ст. 346.25 НК РФ.
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)В некоторых случаях при утрате права на пониженный тариф необходимо восстановить и доплатить страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с начислением соответствующих сумм пеней (п. п. 9, 15, 16 ст. 427 НК РФ). Например, если организация, зарегистрированная на Курильских островах после 01.01.2022, утратила в соответствии с п. 3 ст. 246.3 НК РФ право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на прибыль, она не может применять пониженный тариф по страховым взносам. Если такая организация применяет УСН, то право будет утрачено при нарушении одного из условий, установленных абз. 2 - 5 п. 2 ст. 246.3 НК РФ, либо при переходе на другой режим налогообложения. Исключение - переход с УСН на ОСН. В этом случае право на применение пониженного тарифа сохраняется до окончания срока, предусмотренного для плательщиков УСН, либо пока организация не нарушит одно из названных условий п. 2 ст. 246.3 НК РФ или не перейдет на другой режим налогообложения. С начала расчетного периода, в котором утрачено указанное право на освобождение, организация должна пересчитать страховые взносы по основному тарифу и начислить пени на сумму страховых взносов, подлежащих доплате (пп. 19 п. 1, п. 15 ст. 427 НК РФ). Пени в таких случаях начисляются и уплачиваются в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)В некоторых случаях при утрате права на пониженный тариф необходимо восстановить и доплатить страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с начислением соответствующих сумм пеней (п. п. 9, 15, 16 ст. 427 НК РФ). Например, если организация, зарегистрированная на Курильских островах после 01.01.2022, утратила в соответствии с п. 3 ст. 246.3 НК РФ право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на прибыль, она не может применять пониженный тариф по страховым взносам. Если такая организация применяет УСН, то право будет утрачено при нарушении одного из условий, установленных абз. 2 - 5 п. 2 ст. 246.3 НК РФ, либо при переходе на другой режим налогообложения. Исключение - переход с УСН на ОСН. В этом случае право на применение пониженного тарифа сохраняется до окончания срока, предусмотренного для плательщиков УСН, либо пока организация не нарушит одно из названных условий п. 2 ст. 246.3 НК РФ или не перейдет на другой режим налогообложения. С начала расчетного периода, в котором утрачено указанное право на освобождение, организация должна пересчитать страховые взносы по основному тарифу и начислить пени на сумму страховых взносов, подлежащих доплате (пп. 19 п. 1, п. 15 ст. 427 НК РФ). Пени в таких случаях начисляются и уплачиваются в общем порядке.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за декабрь 2023 - январь 2024 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 3)Изменение системы налогообложения для лица, наделенного статусом гарантирующей организации для централизованной системы холодного водоснабжения и водоотведения, в связи с переходом его с УСН на ОСН не позволяет рассматривать ранее установленный для него тариф по регулируемому виду деятельности как экономически обоснованный.
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 3)Изменение системы налогообложения для лица, наделенного статусом гарантирующей организации для централизованной системы холодного водоснабжения и водоотведения, в связи с переходом его с УСН на ОСН не позволяет рассматривать ранее установленный для него тариф по регулируемому виду деятельности как экономически обоснованный.
Вопрос: О принятии к вычету НДС, предъявленного организации, перешедшей с УСН ("доходы") на ОСН, при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) в период применения УСН.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115201)Вопрос: О принятии к вычету НДС, предъявленного организации, перешедшей с УСН ("доходы") на ОСН, при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) в период применения УСН.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115201)Вопрос: О принятии к вычету НДС, предъявленного организации, перешедшей с УСН ("доходы") на ОСН, при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) в период применения УСН.