Переход с УСН доходы на доходы минус расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход с УСН доходы на доходы минус расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как перейти с объекта УСН "доходы" на объект "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как перейти с объекта УСН "доходы" на объект "доходы минус расходы"
Типовая ситуация: УСН "доходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Изменить объект на "доходы минус расходы" можно только со следующего года, подав в ИФНС уведомление не позднее 31 декабря. Лучше отложить оплату расходов на новый год, чтобы без проблем учесть их после смены объекта (Письмо Минфина от 31.12.2020 N 03-11-11/116881).
(Издательство "Главная книга", 2025)Изменить объект на "доходы минус расходы" можно только со следующего года, подав в ИФНС уведомление не позднее 31 декабря. Лучше отложить оплату расходов на новый год, чтобы без проблем учесть их после смены объекта (Письмо Минфина от 31.12.2020 N 03-11-11/116881).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на дату такого перехода остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не определяется.
(ред. от 17.11.2025)При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на дату такого перехода остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не определяется.
Типовая ситуация: Как сменить объект налогообложения при УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)После перехода с УСН "доходы" на "доходы минус расходы" вы можете учесть оплаченные ранее ОС, если они введены в эксплуатацию (Письма Минфина от 11.12.2019 N 03-11-11/96917, от 17.08.2018 N 03-11-11/58541).
(Издательство "Главная книга", 2025)После перехода с УСН "доходы" на "доходы минус расходы" вы можете учесть оплаченные ранее ОС, если они введены в эксплуатацию (Письма Минфина от 11.12.2019 N 03-11-11/96917, от 17.08.2018 N 03-11-11/58541).
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на приобретение товаров для дальнейшей реализации при переходе с объекта налогообложения "доходы" на "доходы минус расходы".
(Письмо Минфина России от 31.12.2020 N 03-11-11/116881)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на приобретение товаров для дальнейшей реализации при переходе с объекта налогообложения "доходы" на "доходы минус расходы".
(Письмо Минфина России от 31.12.2020 N 03-11-11/116881)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на приобретение товаров для дальнейшей реализации при переходе с объекта налогообложения "доходы" на "доходы минус расходы".
Готовое решение: Каков порядок исчисления налогов в переходный период при переходе автономного учреждения с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)свою кредиторскую задолженность за поставленные вам товары (работы, услуги, имущественные права), возникшую после перехода на УСН, учтите в расходах на УСН, если вы не принимали эти расходы при расчете налога на прибыль организаций. Учесть такие расходы вы можете по общим правилам и только если перешли на УСН с объектом "доходы минус расходы". На объекте "доходы" учесть расходы вы не сможете (п. п. 1, 2 ст. 346.18, пп. 5 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)свою кредиторскую задолженность за поставленные вам товары (работы, услуги, имущественные права), возникшую после перехода на УСН, учтите в расходах на УСН, если вы не принимали эти расходы при расчете налога на прибыль организаций. Учесть такие расходы вы можете по общим правилам и только если перешли на УСН с объектом "доходы минус расходы". На объекте "доходы" учесть расходы вы не сможете (п. п. 1, 2 ст. 346.18, пп. 5 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление об изменении объекта налогообложения при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить заявление о переходе с УСН "доходы" на объект "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить заявление о переходе с УСН "доходы" на объект "доходы минус расходы"
Вопрос: Каков порядок учета расходов на покупку в рассрочку основного средства (оборудования), введенного в эксплуатацию в 2023 г., если организация с 2024 г. переходит с УСН ("доходы") на УСН ("доходы минус расходы"), при этом часть оплаты приходится на 2023 г., а оставшаяся часть - на 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Каков порядок учета расходов на покупку в рассрочку основного средства (оборудования), введенного в эксплуатацию в 2023 г., если организация с 2024 г. переходит с УСН ("доходы") на УСН ("доходы минус расходы"), при этом часть оплаты приходится на 2023 г., а оставшаяся часть - на 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Каков порядок учета расходов на покупку в рассрочку основного средства (оборудования), введенного в эксплуатацию в 2023 г., если организация с 2024 г. переходит с УСН ("доходы") на УСН ("доходы минус расходы"), при этом часть оплаты приходится на 2023 г., а оставшаяся часть - на 2024 г.?