Переход с нпд на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход с нпд на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, до момента расторжения трудового договора отношения между физическим лицом и обществом являлись трудовыми. В дальнейшем физическое лицо, действуя в статусе ИП, заключило с бывшим работодателем договор подряда на выполнение работ, не относящихся к функциям, определенным трудовым договором. С полученного вознаграждения до перехода на уплату НПД предприниматель уплачивал УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, до момента расторжения трудового договора отношения между физическим лицом и обществом являлись трудовыми. В дальнейшем физическое лицо, действуя в статусе ИП, заключило с бывшим работодателем договор подряда на выполнение работ, не относящихся к функциям, определенным трудовым договором. С полученного вознаграждения до перехода на уплату НПД предприниматель уплачивал УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Для перехода на УСН при утрате права на НПД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета ИП подает специальное уведомление, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и подать обычное уведомление о применении упрощенки с признаком 1. Добровольно перейти с НПД на УСН можно только с начала года (ст. 15 Закона об НПД, Письмо ФНС от 20.12.2019 N СД-4-3/26392@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для перехода на УСН при утрате права на НПД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета ИП подает специальное уведомление, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и подать обычное уведомление о применении упрощенки с признаком 1. Добровольно перейти с НПД на УСН можно только с начала года (ст. 15 Закона об НПД, Письмо ФНС от 20.12.2019 N СД-4-3/26392@).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@
"О применении НПД после регистрации в качестве ИП"Учитывая изложенное, в случае, если физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим НПД, зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя и представил уведомление о переходе на УСН, то он перестает соответствовать условиям применения НПД и признается налогоплательщиком, перешедшим на УСН с даты постановки его на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 Кодекса.
"О применении НПД после регистрации в качестве ИП"Учитывая изложенное, в случае, если физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим НПД, зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя и представил уведомление о переходе на УСН, то он перестает соответствовать условиям применения НПД и признается налогоплательщиком, перешедшим на УСН с даты постановки его на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 Кодекса.
<Письмо> ФНС России от 01.12.2022 N СД-4-3/16301@
"О реализации принципа экстерриториальности при представлении в налоговый орган документов по ЕСХН, УСН"Согласно части 6 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) лица, утратившие право на применение специального налогового режима в соответствии с частью 19 статьи 5 Закона N 422-ФЗ, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на УСН или ЕСХН с даты: 1) снятия с учета в качестве налогоплательщика - для физических лиц, являющихся ИП; 2) регистрации в качестве ИП - для физических лиц, которые на дату утраты права на применение специального налогового режима не являлись ИП и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права.
"О реализации принципа экстерриториальности при представлении в налоговый орган документов по ЕСХН, УСН"Согласно части 6 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) лица, утратившие право на применение специального налогового режима в соответствии с частью 19 статьи 5 Закона N 422-ФЗ, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на УСН или ЕСХН с даты: 1) снятия с учета в качестве налогоплательщика - для физических лиц, являющихся ИП; 2) регистрации в качестве ИП - для физических лиц, которые на дату утраты права на применение специального налогового режима не являлись ИП и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права.
Статья: Новости от 02.12.2022
("Главная книга", 2022, N 24)Переход с УСН на НПД: варианты развития событий
("Главная книга", 2022, N 24)Переход с УСН на НПД: варианты развития событий
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") перешел на НПД в 2024 г., но не снялся с учета по УСН. Через год налоговый орган снял его с учета как плательщика НПД. Необходимо ли представить уточненную декларацию по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") перешел на НПД в 2024 г., но не снялся с учета по УСН. Через год налоговый орган снял его с учета как плательщика НПД. Необходимо ли представить уточненную декларацию по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") перешел на НПД в 2024 г., но не снялся с учета по УСН. Через год налоговый орган снял его с учета как плательщика НПД. Необходимо ли представить уточненную декларацию по УСН?
Статья: Налоговая обязанность в условиях цифровизации: трансформация понятия
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Появление новых налогообязанных лиц в условиях цифровизации экономики обусловливается прежде всего введением специальных налоговых режимов, а также трансформацией правил об исчислении и уплате отдельных налогов. Наиболее яркими примерами новых участников налоговых отношений по исполнению налоговых обязанностей стали плательщики налога на профессиональный доход, лица, перешедшие на автоматическую упрощенную систему налогообложения и плательщики ЕНП. Возникновение режима налогообложения для самозанятых также привело к появлению операторов электронных площадок, чей налогово-правовой статус по своей сути максимально приближен к статусу налоговых агентов, однако современное налогово-правовое регулирование не позволяет однозначно определить место таких лиц в ряду участников налоговых отношений, указанных в статье 9 НК РФ.
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Появление новых налогообязанных лиц в условиях цифровизации экономики обусловливается прежде всего введением специальных налоговых режимов, а также трансформацией правил об исчислении и уплате отдельных налогов. Наиболее яркими примерами новых участников налоговых отношений по исполнению налоговых обязанностей стали плательщики налога на профессиональный доход, лица, перешедшие на автоматическую упрощенную систему налогообложения и плательщики ЕНП. Возникновение режима налогообложения для самозанятых также привело к появлению операторов электронных площадок, чей налогово-правовой статус по своей сути максимально приближен к статусу налоговых агентов, однако современное налогово-правовое регулирование не позволяет однозначно определить место таких лиц в ряду участников налоговых отношений, указанных в статье 9 НК РФ.
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как платить страховые взносы ИП при переходе с НПД на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как платить страховые взносы ИП при переходе с НПД на УСН
Вопрос: ИП в середине года перешел с НПД на УСН из-за превышения лимита доходов. Затем в связи с расторжением договора ИП вернул клиенту аванс, полученный в период применения НПД. Как ИП в целях налогообложения учесть возврат аванса? Как вернуться на НПД?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ИП в середине года перешел с НПД на УСН из-за превышения лимита доходов. Затем в связи с расторжением договора ИП вернул клиенту аванс, полученный в период применения НПД. Как ИП в целях налогообложения учесть возврат аванса? Как вернуться на НПД и нужно ли заново регистрироваться, если с учетом суммы возврата аванса лимит доходов в период применения НПД фактически не превышен?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ИП в середине года перешел с НПД на УСН из-за превышения лимита доходов. Затем в связи с расторжением договора ИП вернул клиенту аванс, полученный в период применения НПД. Как ИП в целях налогообложения учесть возврат аванса? Как вернуться на НПД и нужно ли заново регистрироваться, если с учетом суммы возврата аванса лимит доходов в период применения НПД фактически не превышен?