Переход с енвд на усн расходы на товар
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход с енвд на усн расходы на товар (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)Расходы на приобретение товаров для перепродажи, которые вы понесли в период применения ЕНВД, можно учесть по мере реализации этих товаров. Если они реализуются после перехода на УСН, учитывайте эти расходы при расчете налоговой базы по УСН. Если вы понесли расходы, непосредственно связанные с реализацией товаров (затраты на хранение, обслуживание, транспортировку), учитывайте их в периоде оплаты после перехода на УСН (п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ, п. 8 Письма ФНС России от 20.11.2020 N СД-4-3/19053@).
Нормативные акты
Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""2.2. Организации и индивидуальные предприниматели, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, применяли систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентную систему налогообложения, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, вправе учесть произведенные до перехода на упрощенную систему налогообложения расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, которые учитываются по мере реализации указанных товаров в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.17 настоящего Кодекса.
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""2.2. Организации и индивидуальные предприниматели, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, применяли систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентную систему налогообложения, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, вправе учесть произведенные до перехода на упрощенную систему налогообложения расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, которые учитываются по мере реализации указанных товаров в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.17 настоящего Кодекса.
Вопрос: Организация использует в 2020 г. общий режим налогообложения и спецрежим в виде ЕНВД. С 2021 г. организация планирует полностью перейти на УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Как быть с остатками товаров, по которым НДС уже принят к вычету в текущем году, а реализация пройдет в следующем году?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12
Статья: Новости от 04.02.2022
("Главная книга", 2022, N 4)Спецрежим ЕНВД прекратил свое существование с 2021 г. При этом те из бывших вмененщиков, кто перешел на "доходно-расходную" УСН, до сих пор могут списывать в расходы затраты на товары, купленные в период применения ЕНВД. Это относится в том числе к тем, кто в 2021 г. сменил ЕНВД на УСН "доходы", а "доходно-расходным" упрощенцем стал только в 2022 г.
("Главная книга", 2022, N 4)Спецрежим ЕНВД прекратил свое существование с 2021 г. При этом те из бывших вмененщиков, кто перешел на "доходно-расходную" УСН, до сих пор могут списывать в расходы затраты на товары, купленные в период применения ЕНВД. Это относится в том числе к тем, кто в 2021 г. сменил ЕНВД на УСН "доходы", а "доходно-расходным" упрощенцем стал только в 2022 г.
Статья: Новые основания для утраты права на "вмененку"
(Кожевникова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 1)Внесенный в Госдуму законопроект N 862653-7 разрешает налогоплательщикам, которые до перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" применяли ЕНВД или ПСН, учитывать в расходах покупную стоимость товаров, приобретенных до перехода на УСН. Поправки вносятся в ст. 346.25 НК РФ.
(Кожевникова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 1)Внесенный в Госдуму законопроект N 862653-7 разрешает налогоплательщикам, которые до перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" применяли ЕНВД или ПСН, учитывать в расходах покупную стоимость товаров, приобретенных до перехода на УСН. Поправки вносятся в ст. 346.25 НК РФ.
Готовое решение: Как перейти на УСН с ЕНВД (до 1 января 2021 г.)
(КонсультантПлюс, 2020)Расходы на приобретение товаров для перепродажи, понесенные в период применения ЕНВД, можно учесть после перехода на УСН в порядке пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ по мере реализации товаров (п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ, Письмо ФНС России от 20.11.2020 N СД-4-3/19053@).
(КонсультантПлюс, 2020)Расходы на приобретение товаров для перепродажи, понесенные в период применения ЕНВД, можно учесть после перехода на УСН в порядке пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ по мере реализации товаров (п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ, Письмо ФНС России от 20.11.2020 N СД-4-3/19053@).
Статья: Учет расходов на покупку товаров вынужденными "упрощенцами"
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Но Закон N 102-ФЗ дополнил ст. 346.25 НК РФ новым п. 2.2, где прямо сказано, что те компании и ИП, которые до перехода на УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы" применяли спецрежим в виде ЕНВД (или ПСНО), вправе учесть при налогообложении произведенные до перехода на УСНО расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации. Они учитываются в налоговой базе по "упрощенному" налогу по мере реализации указанных товаров, то есть в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Но Закон N 102-ФЗ дополнил ст. 346.25 НК РФ новым п. 2.2, где прямо сказано, что те компании и ИП, которые до перехода на УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы" применяли спецрежим в виде ЕНВД (или ПСНО), вправе учесть при налогообложении произведенные до перехода на УСНО расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации. Они учитываются в налоговой базе по "упрощенному" налогу по мере реализации указанных товаров, то есть в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
Статья: Прощай, ЕНВД!
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 10)Согласно новому п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, которые до перехода на УСНО с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, уплачивали ЕНВД, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, вправе учесть произведенные до перехода на УСНО расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, которые учитываются по мере реализации указанных товаров в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 10)Согласно новому п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, которые до перехода на УСНО с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, уплачивали ЕНВД, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, вправе учесть произведенные до перехода на УСНО расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, которые учитываются по мере реализации указанных товаров в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
Статья: Финансовые новости от 29.09.2008
("Аудит и налогообложение", 2008, N 10)Расходы на покупку товаров, возникшие на "вмененке", не учитываются при переходе на "упрощенку". В то же время сумма выручки, полученная от реализации этих товаров, учитывается на упрощенной системе (Письмо Минфина России от 20.08.2008 N 03-11-02/93).
("Аудит и налогообложение", 2008, N 10)Расходы на покупку товаров, возникшие на "вмененке", не учитываются при переходе на "упрощенку". В то же время сумма выручки, полученная от реализации этих товаров, учитывается на упрощенной системе (Письмо Минфина России от 20.08.2008 N 03-11-02/93).
Интервью: Упрощенка: сложности после перехода
("Главная книга", 2018, N 23)То есть в общем случае после перехода с ЕНВД или с УСН с объектом "доходы" на упрощенку с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" нельзя учесть расходы по оплате стоимости товаров, произведенные до такого перехода <2>. Но в некоторых случаях учет таких расходов возможен, и это не противоречит изложенному подходу.
("Главная книга", 2018, N 23)То есть в общем случае после перехода с ЕНВД или с УСН с объектом "доходы" на упрощенку с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" нельзя учесть расходы по оплате стоимости товаров, произведенные до такого перехода <2>. Но в некоторых случаях учет таких расходов возможен, и это не противоречит изложенному подходу.
Вопрос: Об отмене ЕНВД, переходе на иные налоговые режимы и учете в целях налога при УСН расходов на оплату товаров, приобретенных для реализации в период применения ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 06.07.2020 N 03-11-06/3/58054)Вопрос: Об отмене ЕНВД, переходе на иные налоговые режимы и учете в целях налога при УСН расходов на оплату товаров, приобретенных для реализации в период применения ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 06.07.2020 N 03-11-06/3/58054)Вопрос: Об отмене ЕНВД, переходе на иные налоговые режимы и учете в целях налога при УСН расходов на оплату товаров, приобретенных для реализации в период применения ЕНВД.